ルーマニアにおける海外貸付利息の申告：Declarația Unică

本内容は税務上の助言ではありません。適用される制度は、個々の居住者資格および個人的事情によって異なります。

ルーマニアでは、なぜ国外のP2P利息が源泉で徴収されないのですか。

ルーマニアの銀行は通常、課税対象の預金利息について所得税を源泉徴収します。国外のプラットフォームは、ルーマニアにおける同様の源泉徴収機能を自動的に果たすわけではありません。

Maclear の税務に関する FAQ には、Maclear は税の控除を行わず、申告および納付は投資家に委ねられる旨が記載されています。Maclear はスイスのプラットフォームであり、PolyReg SRO の会員です。この地位により、Maclear がルーマニアの税務顧問または源泉徴収義務者となるわけではありません。

国外のP2Pプラットフォームから得た利息を申告する必要がありますか。

はい、あなたがルーマニアの税務居住者であり、その国外利息がルーマニアでの申告対象となる場合には必要です。少額の支払いであることも、プラットフォームの所在法域も、一般的な免除を生じさせるものではありません。「申告すべき」合計額が記載されていない口座明細書であっても、申告対象となる利息を特定する責任は投資家にあります。

国外のP2Pプラットフォームの明細書において、何が課税所得に該当しますか。

合計を算出する前に、利息の支払いと返還された元本を区別してください。

ルーマニアの税務上、国外利息は投資を行った年ではなく、実際に支払われた年、すなわちプラットフォームの口座において利用可能となった入金が完了した年に認識されます。未払いの利息見込額は支払いではありません。すでにプラットフォーム口座で受領した利息を出金しても、二度目の利息受領は生じません。

Maclearは、Secondary Marketでの出品を額面またはディスカウントで認めており、当初の投資額を上回る価格では認めていません。

この表は2026年10月時点の構成を示すものであり、税率は含まれていません。正確なセクションおよび行コードは、該当する課税期間に関する Declarația UnicăについてのANAFの指示 に従います。

元本の返済は課税対象ですか。

いいえ。当初の貸付資本の返済は利息所得ではありません。支払に元本と利息が含まれる場合は、明細書の内訳をご利用ください。

外国での貸付利息はDeclarația Unicăのどこに記載しますか。

Declarația Unicăを通じて国外所得を申告する際は、正しい課税期間から始めてください。本記事では、2026年の申告手引きを用いて 2025課税年度に実現した所得に関する2026年の申告指示を使用しています。ANAFの 2025年所得向け手引き は、報告対象となる外国所得の区分に外国利息を明示的に含めています。2026年に受け取った利息は2026年の所得期間に属します。申告の際は、その期間に適用される指示をご利用ください。

ANAFの申告インターフェース は、外国所得をルーマニア国内所得と区分し、別個の拠出金の入力欄を提供しています。ルーマニアで外国所得を申告するには、ANAFの外国所得申告で適切な区分を選択する前に、支払日、支払われた利息、源泉国の情報および外国税の証拠を照合してください。

社会保険料および健康保険料は外国利息に適用されますか。

所得税と社会保険料等は別個に確認する必要があります。該当する合算所得が法定の基準額に達した場合、投資利息にCASSが適用されることがあります（適用される免除がある場合を除く）。その計算は、必ずしもすべての受取額を合算するものではなく、所得税と同じ課税標準を用いるとも限りません。

この所得について社会保険料または健康保険料の支払義務がありますか。

CASSの可能性はありますが、通常の投資利息自体にCASは課されません。CASは、要件を満たす独立活動所得や知的財産所得を含む、別の所得区分に関係します。その他の所得により、別途CASの義務が生じる場合があります。

ご自身の状況全体について、両方の拠出金分野をANAFのガイダンスに照らして確認してください。現行の条件、税率および基準額は次でご確認ください。 anaf.ro 申告時に確認してください。前年の数値を恒久的な規則として扱わないでください。ルーマニアにおけるP2Pレンディングの課税は、プラットフォームの明細書のみでは判断できません。

海外ですでに税金が源泉徴収された場合はどうなりますか。

海外での源泉徴収によって、ルーマニアでの申告義務が自動的に免除されるわけではありません。適用される租税条約および国内規則に基づき、要件を満たす場合には税額控除または免除による二重課税の救済を受けられることがあります。

海外で税金が源泉徴収された場合、どのような書類が必要ですか。

受取人、利息総額、源泉徴収税額、法域および所得期間を特定できる証拠を保管してください。プラットフォームまたは支払者の証明書は有用ですが、支払者の証拠が外国の権限ある当局の証明書に代わり得る場合については、ANAFの指示に定められています。証拠を申告する所得と対応させ、救済を申請する前に必要書類を確認してください。

海外のレンディング利息を申告しなかった場合はどうなりますか。

申告すべき利息の申告漏れは、課税の更正や該当する加算税・延滞金につながる可能性があります。明細書に申告区分の表示がないことは、免除を意味しません。

ANAFの 情報の自動交換に関するガイダンス は、対象となる金融機関および口座に関する報告の枠組みを説明しています。これらにより海外の金融情報が税務当局に提供され得ますが、すべてのP2Pプラットフォームがすべての支払を自動的に報告することを定めるものではありません。

海外プラットフォームの利息をDeclarația Unicăにより申告しないことは、法域間の税務情報の自動交換によって明らかになるコンプライアンス上のリスクであり、社会保険料または健康保険料が課されるかどうかはあなたの所得全体の状況によって異なります。申告前に、いずれも現行のANAFガイダンスに照らして確認してください。

よくある質問

ルーマニアで海外のP2Pプラットフォームからの利息を申告する必要がありますか。

はい。ルーマニアの税務居住者が受け取った課税対象の海外利息は、Declarația Unicăに記載します。プラットフォームの所在法域によって一般的な免除が与えられることはなく、明細書に報告用の合計額が記載されていないことも免除の理由にはなりません。該当年度の実際の利息支払を特定し、適用されるANAFの指示を確認してください。

海外のP2Pプラットフォームはルーマニアの税を自動的に源泉徴収しますか。

いいえ。ルーマニアの源泉徴収を前提とすべきではなく、Maclearは明示的に一切の税の控除を行いません。通常の国内銀行預金の仕組みとは異なり、申告と納付は投資家の責任のままです。他のプラットフォームまたは支払者が外国税を源泉徴収する場合がありますが、これはルーマニアの納税義務の履行とみなすのではなく、別途確認する必要があります。

元本の返済は課税対象ですか。

いいえ。当初元本の返済は利息所得ではありません。合算された支払を確認する際には、その金額を利息と区別し、支払の内訳を保管してください。この回答は当初元本の返済に関するものであり、債権の売却による収入や購入した債権に対する支払の受領については、独自の分類と取得原価の分析が必要です。

この所得について社会保険料または健康保険料を負担しますか。

関連する年間合算所得、基準額および免除の適用状況に応じて、CASSの納付義務が生じる場合があります。通常の投資による利子所得は、それ自体ではCASの納付義務を生じさせませんが、他の所得により別途生じる可能性があります。すべての所得区分に単一の基準額を適用するのではなく、当該課税期間における拠出金の要件および最新の金額をanaf.roでご確認ください。

プラットフォームの所在国で既に源泉徴収されている場合はどうなりますか。

二重課税の軽減措置を利用できる場合がありますが、源泉徴収によってルーマニアにおける申告義務が自動的に果たされるわけではありません。所得、対象期間および実際に納付した外国税額に関する証拠を保管したうえで、適用される租税条約およびANAFの書類要件をご確認ください。税額控除または免除の適用はこれらの要件を満たすことを前提としており、還付または特定の税額控除が保証されるものではありません。

この記事の内容は、情報提供および教育目的のみで提供されており、投資、金融、税務、または法的アドバイスを構成するものではありません。個人間貸付（P2P）および クラウドレンディングへの投資には、資本の部分的または全体的な損失のリスクが伴います。過去のパフォーマンスは将来の結果を保証するものではありません。セカンダリーマーケットでの流動性は保証されていません。読者は、自身の調査を行い、財務上の決定を下す前に資格のあるアドバイザーに相談することをお勧めします。製品やサービスの利用可能性は、特定の法域で制限される場合があります。