Freistellungsauftrag が海外プラットフォームに適用されない理由

本内容は税務助言ではありません。適用される制度は、個々の居住者区分および個人的状況によって異なります。

Freistellungsauftragがドイツの銀行または証券会社で機能するのはなぜですか。

Freistellungsauftragはドイツの源泉徴収制度の枠内で機能します。銀行または証券会社は、この指示に基づき、対象となる資本所得から税を差し引く前に利用可能な控除枠を適用します。

こちらの Freistellungsaufträgeに関するBZStの情報 では、源泉徴収が免除される所得との関連が説明されています。重要なのは、ドイツの源泉徴収制度に参加しているかどうかです。

外国のP2PプラットフォームにFreistellungsauftragを提出できますか。

プラットフォームがドイツの源泉徴収制度の枠内で業務を行っていない場合はできません。指示によって軽減すべきドイツの源泉徴収自体が存在しません。

外国の銀行におけるFreistellungsauftragについては、その口座がドイツの源泉徴収の仕組みを用いているかどうかをご確認ください。当該制度の枠内で業務を行う外資系金融機関は、ドイツにおける申告を投資家に委ねる外国のプラットフォームとは異なります。

Sparer-Pauschbetragは外国からの利息にも適用されますか。

Sparer-Pauschbetragは、外国からの利息を含む対象資本所得に適用されます。したがって、外国からの利息に対するドイツの税額は、控除枠がどれだけ残っているかにも左右されます。

控除枠は対象所得全体で共有されるものであり、プラットフォームごとまたは国ごとに新たに付与されるものではありません。外国からの利息に対して残る枠を判断する際には、国内金融機関を通じて既に使用した額を考慮する必要があります。

Sparer-Pauschbetragは外国からの利息に自動的に適用されますか。

ドイツの源泉徴収制度の外にある外国のプラットフォームが、お客様に代わって適用することはありません。当該年度の記入要領に従い、年次申告を通じて当該所得および他で既に使用した控除枠を申告してください。

申告の際は、現行のSparer-Pauschbetrag、Abgeltungsteuer、Solidaritätszuschlagおよび教会税に関する規定をBZStの案内で確認してください。

スイスの源泉徴収税はP2P融資の利息に適用されますか。

ドイツ居住者にとって、スイスの源泉徴収税とドイツにおける課税査定は別個の問題です。 Eidgenössische Steuerverwaltung(スイス連邦税務庁) はスイスの源泉徴収の枠組みを説明しています。その 債券通達 資金調達の取り決めがどのような場合に債券として分類されるかを説明しています。

要件を満たすスイスの銀行利息および債券収益は、規則および例外に従い、源泉徴収の対象となる場合があります。通常の借手に対する貸付債権は、いずれの金融商品としても自動的に取り扱われるわけではありません。

P2Pローン債権の利息はスイスで源泉徴収されますか。

通常の貸付利息は、一般に銀行預金残高および債券に係る源泉徴収の区分には該当しません。しかし「P2P」は税の免除ではありません。集団的な資金調達は債券としての分類を生じさせる可能性があります。法的構造および支払者が重要です。

Maclearの税務FAQ には、Maclearは一切の税額控除を行わないと記載されています。Maclearはスイスのプラットフォームであり、PolyReg SROの会員です。ドイツにおける申告は引き続き投資家の責任です。

外国プラットフォームの明細書において何が所得に該当しますか。

明細書には、利息、元本、売却代金および損失が表示される場合があります。入金額をすべて合算すると、利息所得を過大に計上するおそれがあります。

本稿における対象期間は 2025課税年度であり、使用するのは 2025年公式確定申告書記入要領です。利息は一般に、投資した時点ではなく、実際に処分できる入金を含め、受領した暦年に認識されます。定期的に反復する支払については、年末に関する特別な規則が適用される場合があります。

元本の返済は課税対象ですか。

当初元本の返済は利息所得ではありません。合算された支払については、元本と利息を区分してください。購入した債権、売却および債務不履行による損失は、通常の元本返済として自動的に取り扱うのではなく、個別の判断を要します。

公表基準日である2026年10月時点の構成です。税率や控除額は示していません。該当する課税年度について適用される規則を確認する必要があります。

2026年10月時点の構成であり、税率は含みません。申告の欄や行コードは課税年度により異なります。

外国の利息はドイツの確定申告のどこに記載しますか。

ドイツにおけるP2Pレンディングの課税について、ドイツの源泉徴収の対象外となる通常の貸付利息は、一般に Anlage KAP に記載します。ドイツで外国プラットフォームの利息を申告するには、受領した利息、課税期間、外国税額、および他で既に使用した控除枠を特定してください。

外国利子を申告しなかった場合はどうなりますか。

申告対象の所得を申告しなかった場合、追徴課税、利子および加算税が課される可能性があり、意図的な隠蔽はより重大な結果を招くことがあります。

共通報告基準（CRS）に関するBZSt（ドイツ連邦中央税務庁）のガイダンス は、金融口座情報の自動的交換について説明しています。ドイツとスイスは情報交換の枠組みに参加していますが、そのことはすべてのプラットフォームまたは債権が自動的に報告されることを意味するものではありません。

ドイツの銀行に提出したFreistellungsauftragは外国のプラットフォームには効力を有しません。当該所得に対するSparer-Pauschbetragは、確定申告において申請した場合にのみ適用されます。また、P2P債権の利子にスイスの源泉税が課されるかどうかは、プラットフォームの制度に依存します。申告前に、これら3点すべてをBZStおよびEidgenössische Steuerverwaltungの最新のガイダンスで確認してください。

ここでいう「外国のプラットフォーム」とは、ドイツの源泉徴収の対象外にあるものを指します。Finanzamtは、申告された所得および控除枠の利用状況に関する情報に基づき、賦課決定の際に利用可能なSparer-Pauschbetragを適用します。スイスにおける取扱いは、資金調達の仕組みによって異なります。

よくあるご質問

Freistellungsauftragを外国のP2P融資プラットフォームに提出できますか。

いいえ、当該プラットフォームがドイツの源泉徴収に参加していない場合は提出できません。この指示は、ある金融機関によるドイツの税の控除に影響するものであり、全世界のすべての利子に及ぶものではありません。外国資本の銀行がドイツの源泉徴収の仕組みを運用している場合は、別の事例となります。金融機関の所在地や資本関係のみに依拠せず、誰が源泉徴収を行うのかを確認してください。

Sparer-Pauschbetragは外国のプラットフォームからの利子にも適用されますか。

はい、要件を満たす外国利子は、賦課決定を通じて利用可能なSparer-Pauschbetragの適用を受けることができます。ドイツの源泉徴収の対象外にあるプラットフォームは、これを自動的には適用しません。当該所得と、他の金融機関で既に利用した控除枠を申告してください。この控除枠は、要件を満たす資本所得全体で共有されるものであり、口座ごとまたは国ごとに新たに付与されるものではありません。

P2Pローン債権の利子は、スイスで源泉徴収されますか。

通常の貸付債権については通常は源泉徴収されませんが、資金調達の仕組みを確認する必要があります。銀行預金残高、債券、およびこれらと同様に分類される仕組みには、異なる規則が適用されます。スイスのプラットフォームの所在地のみによって源泉徴収の有無が決まるわけではありません。ESTVの最新のガイダンスを参照し、支払額および税が控除されたか否かを示す明細書を保管してください。

元本の返済は課税対象ですか。

当初の貸付資本の返済は利子所得ではありません。支払いに両方が含まれる場合は、資本部分と利子を区分してください。この回答は、購入した債権、Secondary Marketでの売却、または貸倒処理の取扱いを当然に決定するものではありません。これらの取引については、適用されるドイツの規則に基づき、それぞれ独自の記録と分類が必要です。

外国プラットフォームの利子をまったく申告しなかった場合はどうなりますか。

申告すべき所得を申告しないことは、コンプライアンス上のリスクを生じさせます。自動的情報交換により、要件を満たす外国口座の情報がドイツ当局に提供される可能性がありますが、特定のプラットフォームが報告対象であると想定すべきではありません。結果は、申告漏れの内容および状況により異なり、追徴税額、利子、加算税、または意図的な隠蔽に関する手続きが生じる可能性があります。

この記事の内容は、情報提供および教育目的のみで提供されており、投資、金融、税務、または法的アドバイスを構成するものではありません。個人間貸付（P2P）および クラウドレンディングへの投資には、資本の部分的または全体的な損失のリスクが伴います。過去のパフォーマンスは将来の結果を保証するものではありません。セカンダリーマーケットでの流動性は保証されていません。読者は、自身の調査を行い、財務上の決定を下す前に資格のあるアドバイザーに相談することをお勧めします。製品やサービスの利用可能性は、特定の法域で制限される場合があります。