Как да декларирате чуждестранни P2P лихви в Германия: Anlage KAP

Германски данъчен резидент, който получава лихва от чуждестранна платформа за P2P кредитиране, трябва да декларира този доход в Anlage KAP, тъй като чуждестранните платформи не удържат Kapitalertragsteuer по начина, по който го прави германска банка. Инвеститорът изчислява облагаемата лихва, прилага годишната необлагаема сума и я декларира отделно, без автоматично удържане при източника.

Това не е данъчен съвет; приложимият режим зависи от индивидуалния статут на пребиваване и личните обстоятелства. Тази статия се отнася за германския данъчен период за 2025 г. и официални насоки, проверени на 24 септември 2026 г. Винаги проверявайте актуалните инструкции за Anlage KAP, насоките на BMF и BZSt за годината, за която подавате декларация.

Защо чуждестранната P2P лихва не се удържа автоматично в Германия

Германска банка обикновено действа като удържащ агент за съответния вътрешен капиталов доход. Чуждестранна P2P платформа не заема автоматично тази роля, поради което лихвата може да достигне до инвеститора без удържан германски данък.

Липсата на удържане не прави лихвата необлагаема. Вместо това инвеститорът трябва да класифицира дохода и да го включи в годишната декларация съгласно правилата, приложими за капиталовите доходи.

Maclear е пример за швейцарска чуждестранна платформа в този контекст. Тя не е германски данъчен консултант или удържащ агент. Maclear е член на PolyReg SRO и работи съгласно швейцарските финансови регулации.

Трябва ли да декларирам лихва от чуждестранна P2P платформа?

Да. Лихвата от чуждестранна P2P платформа трябва да се разглежда за деклариране независимо от получената сума или юрисдикцията на платформата, съгласно правилата, приложими за индивидуалната данъчна позиция на инвеститора.

Когато лихвата не е била предмет на германско удържане, тя трябва да бъде включена в годишния данъчен процес съгласно действащите правила за капиталови доходи. Дали в крайна сметка се дължи данък, зависи и от общите обстоятелства на инвеститора, включително Sparer-Pauschbetrag.

Какво се случва, ако P2P платформата не удържа никакъв данък?

Изчислението и декларирането преминават към инвеститора. Извлечението от платформата се превръща в изходния запис: лихвата трябва да бъде отделена от върнатата главница и другите движения, преди съответната сума да бъде вписана в Anlage KAP.

Не третирайте баланса на сметката или всяко постъпващо плащане като облагаема лихва. Изплащането на главница, продажбата на вземане и отписването, свързано с неизпълнение, са различни движения и може да изискват различно третиране.

Какво се счита за облагаем доход в извлечение от P2P платформа?

Извлечението от платформата може да съдържа както доход, така и движения, които само връщат или променят капиталовата позиция на инвеститора. Четенето му ред по ред избягва третирането на всяко парично движение като облагаема лихва.

Таблицата е помощно средство за класификация, а не заместител на актуалните инструкции за формуляра. Формулировките, описанията на полетата и номерата на редовете в Anlage KAP могат да се променят между данъчните периоди, затова използвайте актуалната Anleitung zur Anlage KAP, вместо да разчитате на номер на ред, копиран от предходна година.

Облагаемо ли е връщането на моята главница?

Не. Изплащането на главница връща предварително инвестиран капитал; то не е лихва, спечелена върху този капитал.

Това разграничение има значение, когато извлечението съчетава няколко вида парични движения. Добавянето на върната главница към лихвата би завишило инвестиционния доход. Дръжте главницата, лихвата, транзакциите за продажба на вземания и записите, свързани с неизпълнение, разделени от самото начало на годишното равнение.

Как да попълните Anlage KAP стъпка по стъпка с извлечение от чуждестранна платформа

Работете от извлечението на платформата към данъчния формуляр, вместо да започвате с общия баланс на сметката.

1. Изнесете годишното извлечение или CSV файл за данъчната година и разделете лихвата, изплащанията на главница, продажбите на вземания и движенията, свързани с неизпълнение.

2. Сумирайте лихвата, действително получена през отчетната година. Използвайте датата на плащане, а не датата, на която е направена първоначалната инвестиция. Това предотвратява отнасянето на дохода към грешен данъчен период.

3. Впишете получения чуждестранен капиталов доход в Anlage KAP, използвайки полето, посочено в актуалните инструкции. Не разчитайте на номер на ред, копиран от по-стара версия на формуляра.

4. Ако плащане е получено в валута, различна от еврото, конвертирайте го по обменния курс на Bundesbank, приложим за датата на получаване на дохода. Конвертирайте отделните плащания поотделно, вместо да преобразувате общ годишен размер в чуждестранна валута по курс към края на годината.

5. Съгласувайте резултата със Sparer-Pauschbetrag и останалата част от капиталовия доход на инвеститора. Използвайте размера и правилата за прилагане, действащи за данъчния период, за който се подава декларацията.

За всяко плащане, различно от евро, запазете първоначалната сума във валутата, датата на плащане, използвания курс и конвертираната сума в евро. Това създава изчисление, което може да бъде възпроизведено по-късно, вместо да остане само една необоснована годишна цифра.

Sparer-Pauschbetrag е част от по-широкото изчисление на капиталовия доход, но тази статия не посочва размера му като постоянна цифра, тъй като актуалната стойност трябва да се проверява за съответния данъчен период.

Как се третират данъчно загубите от неизпълнение по P2P вземания

Данъчното третиране на загуба от P2P вземане в неизпълнение следва да остане отворен въпрос в общо обяснение за подаване на декларация.

Германските правила относно загубите от капиталови вземания и тяхното прихващане са се развивали с времето, а третирането може да зависи от правния характер на загубата и от правилата, действащи за конкретния данъчен период. Затова отписването от платформата не бива автоматично да се третира като приспадаема сума.

Извлечение, показващо, че вземане е отписано, установява икономическо събитие. То само по себе си не дава готов данъчен отговор.

Мога ли да приспадна загуба от заем в неизпълнение?

Няма общ отговор, който да се прилага за всяко неизпълнение. Запазете записа на платформата за неизпълнението, основната документация по заема и записа в извлечението, но не изваждайте автоматично загубата от лихвения доход.

Правилното третиране трябва да бъде проверено спрямо актуалните насоки на BMF/BZSt и инструкциите за Anlage KAP, действащи към момента на подаване на декларацията.

Какво се случва, ако не декларирате чуждестранна P2P лихва?

Липсата на германско удържане не е освобождаване от данък. Ако подлежаща на деклариране чуждестранна лихва бъде пропусната, инвеститорът може да се наложи да коригира данъчната декларация и може да понесе допълнителен данък или други последици съгласно приложимите правила.

Германия участва и в международния автоматичен обмен на информация за финансови сметки. Това не означава, че всяко отделно P2P плащане се докладва автоматично чрез същия механизъм, но не бива да се приема, че чуждестранната финансова дейност стои извън информационната среда на германските данъчни власти.

Недекларирането на лихва от чуждестранна платформа е риск за спазването на изискванията, независимо от юрисдикцията на платформата, а данъчното третиране на загуба от неизпълнение остава неуредено — проверете и двата въпроса спрямо актуалните насоки на Bundeszentralamt für Steuern, преди да подадете декларацията.

Основни изводи

• Чуждестранната P2P лихва достига до германския инвеститор без удържан Kapitalertragsteuer, но остава подлежащ на деклариране капиталов доход.
• Лихвата, изплащането на главница, продажбите на вземания и отписванията при неизпълнение са отделни движения в извлечението от платформата и не бива да се сумират заедно.
• Лихвата се отнася към данъчния период, в който е платена, а не към периода, в който е направена инвестицията.
• Плащанията, различни от евро, се конвертират плащане по плащане по курса на Bundesbank за датата на плащане, никога с един курс към края на годината.
• Приспадаемостта на загуба от неизпълнение не е автоматична; тя зависи от правилата и насоките на BMF/BZSt, действащи за данъчния период.

Често задавани въпроси

Трябва ли да декларирам лихва от чуждестранна P2P платформа в Германия?

Да. Чуждестранната P2P лихва трябва да се разглежда за деклариране независимо от получената сума или юрисдикцията на платформата, съгласно правилата, приложими за личната данъчна позиция на инвеститора. Когато не е извършено германско удържане, използвайте актуалните инструкции за Anlage KAP за данъчната година, за която подавате декларация, и проверете как Sparer-Pauschbetrag влияе върху общия ви капиталов доход.

Удържа ли чуждестранна P2P платформа германски данък автоматично?

Обикновено не. Германска банка може да действа като вътрешен удържащ агент, докато чуждестранна P2P платформа обикновено не удържа германски Kapitalertragsteuer за инвеститора. Когато не се извършва германско удържане, инвеститорът трябва сам да определи съответния доход и да го декларира чрез годишния данъчен процес, вместо да приема, че чуждестранната платформа е уредила германската данъчна позиция.

Облагаемо ли е връщането на моята главница?

Не. Изплащането на главница е връщане на предварително инвестирани средства и не е лихвен доход. То трябва да бъде отделено от лихвата, преди годишните стойности да бъдат прехвърлени в Anlage KAP. Продажба на вземане или движение, свързано с неизпълнение, може да изисква отделен анализ, така че тези записи не бива просто да се групират заедно с обикновените изплащания на инвестирана главница.

Мога ли да приспадна загуба от P2P заем в неизпълнение?

Няма общ отговор, който да се прилага за всяко неизпълнение. Третирането зависи от правилата и официалните насоки, действащи за съответния данъчен период, и от правния характер на загубата. Запазете подкрепящите документи и проверете актуалните насоки на BMF/BZSt, преди да третирате отписване от платформата като приспадаема капиталова загуба.

Какво се случва, ако забравя да декларирам чуждестранен лихвен доход?

Пропусната сума може да доведе до начисляване на допълнителен данък и може да изисква корекция на декларацията. Чуждестранната финансова дейност може също да попада в рамките на международните механизми за обмен на информация, макар това да не означава, че всяко P2P плащане се докладва по идентичен начин. Проверете актуалната процедура за корекция при компетентния данъчен орган, вместо неофициално да коригирате стойности в по-късна данъчна година.

Това не е данъчен съвет; приложимият режим зависи от индивидуалния статут на пребиваване и личните обстоятелства. Статията отразява рамката за данъчния период 2025 г., проверена на 24 септември 2026 г. Преди подаване проверете актуалните инструкции за Anlage KAP и съответните насоки на BMF/BZSt за вашия данъчен период.

Свързани статии

• Полша: кой какво и кога подава
• Португалия: Anexo J
• Италия: Quadro RW
• Автоматичен обмен на информация: знае ли вашата данъчна служба?

За Maclear

Maclear AG е швейцарска платформа за P2P кредитиране и crowdlending със седалище в Швейцария. Дружеството действа като финансов посредник в небанковия сектор и е член на PolyReg SRO, в съответствие със швейцарските финансови регулации, включително AML, KYC и GDPR. Maclear предоставя на непрофесионални и квалифицирани инвеститори достъп до проверени възможности за бизнес кредитиране, с вградена оценка на риска, Provision Fund и Secondary Market за ликвидност.

Съдържанието на тази статия е предоставено единствено за информационни и образователни цели. То не представлява инвестиционен, финансов, данъчен или правен съвет. Инвестициите в P2P кредитиране и crowdlending носят риск от частична или пълна загуба на капитал. Миналите резултати не са показателни за бъдещи такива. Ликвидността на вторичен пазар не е гарантирана. Читателите следва да проведат независимо проучване и да се консултират с квалифицирани съветници, преди да вземат каквито и да е финансови решения. Наличността на продукти и услуги може да бъде ограничена в определени юрисдикции.