Как да използваме анализа на точката на равновесие за вземане на по-умни решения
В най-основния си вид, анализът на точката на равновесие отговаря на въпроса: "Какво е нивото на продажби, което бизнесът трябва да постигне, за да покрие общите разходи?" Има специфична точка, в която генерираните печалби са равни на сумата на всички разходи. Това е точката на равновесие. В академичните изследвания, тази точка е ключова за вземането на решения, тъй като е най-ниското представяне, което фирмата може да постигне, за да съществува. Учени отдавна отбелязват, че BEP, ако бъде поставен в рамките на CVP изследване, позволява да се проучи взаимодействието между статични разходи, променливи разходи и обем на продажбите.
Дуалността на разходите
За да оцените напълно силите, които действат по отношение на BEP, е важно да се разграничат две категории разходи:
- Фиксирани разходи (FC): Тези разходи остават фиксирани през цялото производство. Някои от тези разходи са заплати, наеми или наеми и амортизационни разходи. Изследванията показват, че фиксираните разходи формират здравата финансова основа, на която бизнесът ще трябва да реализира печалби.
- Променливи разходи (VC): Тези разходи обаче се променят с производството в зависимост от количеството и цената на всяка единица. Транспортът и суровините са примери. Неговата гъвкава природа означава, че повече продукция изисква повече общи променливи разходи, връзка, която има ясен ефект върху общата печалба.
Това разграничение подчертава значимото счетоводно управление, но също така помага за опростяване на формулирането на модели на BEP.
Марж на приноса
В сърцето на изследването е маржът на приноса (CM), или цената на единица, продадена минус променливите разходи на единица. CM е приходът, използван за покриване на фиксираните разходи. След като напълно се покрият фиксираните разходи, допълнителните продажби допринасят за нетната печалба. Алгебрично, BEP в единици е:
BEP (единици) = FC ÷ (Цена − VC на единица)
Тази проста, но здрава формула оставя "марж на защита", за да позволи на мениджърите да оценят как промените в цената или разходите влияят на печалбата.
Платформи като Maclear преосмислят как бизнесите достигат точка на равновесие и отвъд. Чрез използване на предсказуеми кредитни модели и обединяване на капитал от различни инвеститори, Maclear предоставя на бизнесите достъп до финансиране, което никога не биха могли да получат от традиционни банки – докато предоставя на кредиторите възможности за висока доходност чрез разпределено кредитиране. Този вид напреднало финансиране е в съответствие с мисленето за точката на равновесие, описано по-горе: ефективно, изчислено и стратегически обосновано.
Изчисление на BEP: Методологични предположения
Квантитативно изчисление
Конвенционалната формула за обем е основата на повечето практики за бизнес развитие. Академичната литература обаче е променяла този модел, създавайки съотношение на маржа на приноса (CMR):
CMR = (Цена − Променливи разходи на единица) ÷ Цена
Това съотношение е количеството от всяка продадена единица, което отива за фиксираните разходи. Следователно, то представя по-малко крайна гледна точка за печалбата на продукта. Фирмите могат да подобрят основната формула на BEP с чувствителен анализ, за да симулират различни сценарии, като променят предположенията, като цени и инфлационни темпове.
На практика, повечето фирми не разчитат на един продукт за приходи. По-напредналите техники разширяват този метод, за да приближат множество продукти, използвайки средни стойности. Този метод комбинира относителния микс на продажбите и различни ценови структури по продукт, за да достигне до композитен анализ на точката на равновесие, който може да се прилага за по-широки стратегически цели.
Стратегическа значимост на анализа на точката на равновесие
Анализът на точката на равновесие е повече от изчисление на цените; той е адаптивна стратегическа техника, полезна за вземане на решения в различни области на търговското управление.
Оптимизация на ценообразуването и приходите
Анализът на точката на равновесие има едно от най-значимите си приложения в ценообразуването. Веднага щом бизнесът обмисли да пусне нов продукт или да коригира текущите цени, този модел е полезен. Например, когато изследването установи, че стратегията с ниски цени ще накара фирмата да постигне много високи обеми за печалба, ръководителите могат да променят цените с нови модели.
Чрез сравняване на "налични ако" позиции и променяне на параметри, включително цена или производствени разходи, мениджърите могат да изберат идеалната цена, която ще намери баланс между нивата на приемливост в магазина и печалбата.
Анализ на нови продукти и пазарно навлизане
Преди да инвестират големи количества ресурси в нови инвестиции, компаниите трябва да оценят очакваната печалба от такива инвестиции. Този анализ предоставя инструментите за измерване на времето и обема, необходими за постигане на точка на равновесие в началните разходи и оперативните разходи. Такива инвестиции, които не успяват да постигнат задоволителна точка на равновесие, както е показано от последните емпирични изследвания, не се представят добре, което допълнително валидира необходимостта от предварителен анализ.
Подобряване на оперативната ефективност
Повтарящата се висока точка може да бъде индикация за неефективности в ценовата структура на бизнеса. Чрез интензивно изследване, директорите са подтикнати да проучат ценовите условия, било чрез преструктуриране на поръчките от изпълнители, автоматизиране на трудоемки операции или премахване на дублиращи производствени операции. Освен намаляване на BEP, такива оперативни ефективности предоставят конкурентно предимство, като намаляват общите производствени разходи.
Подготовка на сценарии и чувствителен анализ
Икономиката се променя бързо и затова е необходимо да се предвиждат пазарни промени. Напредналите модели позволяват на висшите мениджъри да правят точни чувствителни анализи чрез корекции на фактори като разходи за труд, разходи за суровини или икономически условия в чужбина. Вероятностният подход "какво ако" след това предоставя на вземащите решения полезна информация, позволявайки успешното планиране на извънредни ситуации и добри стратегически решения.
Капиталови разходи и инвестиционни избори
Значителни капиталови инвестиции, т.е. покупки на нова технология или добавяне на капацитет, имат свързани фиксирани разходи, които трябва да бъдат компенсирани с по-големи печалби. Чрез прилагане на този модел към тези инвестиции, фирмите могат да установят допълнителните продажби, необходими за направата на тези разходи печеливши. Този метод предоставя емпирично обоснование за решенията за капиталово бюджетиране, така че инвестициите да съответстват на дългосрочните стратегии за разширение.
Практически стъпки за използване на този анализ
Систематичен, дисциплиниран подход трябва да бъде приет, за да се внедри мислене за BEP в стандартната търговска стратегия. Следните принципи предлагат насоки за организации, готови да се възползват от пълния си потенциал:
- Точно събиране на данни: Започнете с събиране на надеждни данни за всички фиксирани разходи, променливи разходи и съществуващи цени на единица. Включете директни разходи (напр. труд, доставки), както и индиректни разходи (напр. канцеларски и общи разходи).
- Изчисление на проценти на приноса: Изчислете маржа на приноса за всяка единица, като разделите цената на единица, продадена, на променливите разходи на единица. Установете това съотношение на маржа като втори индикатор за ефективност на приходите.
- Приложение на тази формула: Използвайте формулата (BEP = FC ÷ [Разходи − VC]) за определяне на броя на единиците, които трябва да бъдат продадени, за да се покрият фиксираните разходи. Направете това цел на планирането на операциите.
- Чувствителен анализ и анализ на ситуации: Въведете гъвкавост, като използвате няколко сценария. Настройте променливите, за да установите положително влияние върху BEP и разработете чувствителни графики за използване в последващи стратегически планиращи срещи.
- Интеграция с общата търговска стратегия: Използвайте тези находки, за да информирате общи въпроси, например, преразглеждане на цените, разходи за маркетинг, планиране на производството и планиране на капиталовите разходи. Преразглеждайте тези изчисления от време на време, за да отчитате пазарните движения и колебанията в цените.
Заключение
Този анализ надхвърля обикновеното си начало, за да стане стратегически инструмент, използван за генериране на добри оперативни и финансови планове. Чрез изрично задаване на нива на целеви приходи за покриване на разходите, мениджърите могат да извлекат максимума от цените, да опитат нови продуктови предложения и да инициират печалби от ефективност.
Този напреднал модел предоставя на ръководството ценна информация относно вътрешните операции, както и динамиката на външния пазар, позволявайки навременно вземане на решения и стратегическо пренастройване.
Всъщност, много от най-перспективните начинания днес постигат тези резултати с подкрепата на платформи за краудлендинг от ново поколение като Maclear. Независимо дали сте бизнес, търсещ по-умно финансиране, или инвеститор, който иска да вложи капитала си с изчислен риск, Maclear предлага печеливш и прогресивен път напред.