身近な人が亡くなると、悲しみとともに書類、フランスの公証人（notaire）、期限がやってきます。そして、声に出してはなかなか言えない疑問が浮かびます。税務当局が持っていった後、いったいいくら残るのか？税率表には最高45％、さらには60％という税率が並び、誰でも不安になるでしょう。しかし、表に示された税率を実際に支払うことはほとんどありません。この記事では、2026年のフランスの相続税（droits de succession）の計算方法を説明し、よくある4つのケースで実際にいくら残るのかを試算したうえで、その資金を落ち着いて運用するための大まかな指針をお伝えします。
フランスの相続税と税金：手元に残る額とその運用方法
本記事は、ジョルダン・ウイ（Jordan Houi）がフランス在住の読者に向けてフランス語で執筆したものです。記事中で説明されている貯蓄商品、税制および数値はフランスにおいて適用されるものであり、他の国では異なる制度が適用されます。
目次：
相続税はどのように計算されるのか
実際にいくら残るのか：4つのケースで試算
相続税がかからないもの
相続財産をさらに目減りさせる費用
相続した資金をどう運用するか
よくある質問
相続税はどのように計算されるのか
まずは良い知らせから。計算に謎めいたところは何もありません。
計算は 相続人ごとに、3つの段階で行われます。まず、各相続人が受け取る純取得分、つまり債務を差し引いた後の故人の財産のうちその人の取り分を確定します。次に、親族関係に応じたフランス税制上の控除（abattement）を差し引きます。最後に、残った額に累進税率表を適用します。
所得税と同じく累進課税です。各区分にはそれぞれの税率が適用され、最高税率がかかるのは最上位の区分だけです。
婚姻関係にある配偶者およびフランスの民事連帯契約（PACS）のパートナーは、2007年以降、受け取る金額にかかわらず相続税が全額免除されています。したがって、この記事の以下の内容はそれ以外の相続人を対象としています。
故人との関係に応じた控除
控除とは、相続財産のうちまったく課税されない部分のことです。親族関係が近いほど、控除額は大きくなります。
| 故人との関係 | 2026年の控除額 |
|---|---|
| 婚姻関係にある配偶者またはPACSのパートナー | 全額免税 |
| 子または親 | 100 000 € |
| 兄弟姉妹 | 15 932 € |
| 甥または姪 | 7 967 € |
| 孫（代襲相続でない場合） | 1 594 € |
| その他の者（内縁のパートナーを含む） | 1 594 € |
| 障がいのある相続人 | 個人の控除に加えて159 325 € |
具体的に言えば、親の一方から90 000 €を相続する子は、何も支払いません。ゼロです。
しかも、これらの金額は2026年度予算法でも変わっていません。 控除額も税率表も、前年までと同じです。.
直系の税率表
子、代襲相続する孫、親については、控除後の課税対象部分に次の税率表が適用されます。
| 控除後の課税対象部分 | 税率 |
|---|---|
| 8 072 €まで | 5 % |
| 8 072 €超〜12 109 € | 10 % |
| 12 109 €超〜15 932 € | 15 % |
| 15 932 €超〜552 324 € | 20 % |
| 552 324 €超〜902 838 € | 30 % |
| 902 838 €超〜1 805 677 € | 40 % |
| 1 805 677 €超 | 45 % |
父親から300 000 €を相続する子どもを例に取りましょう。100 000 €の控除を差し引くと、 課税対象額 は200 000 €です。計算すると、第1区分で403,60 €、第2区分で403,70 €、第3区分で573,45 €、そして残りの184 068 €に20 %が課されて36 813,60 €となります。
合計：38 194 €。
つまり相続額の12,7 %です。税率表を見て想像したかもしれない20 %には遠く及ばず、45 %とはさらにかけ離れています。
兄弟姉妹、甥・姪、内縁のパートナー：まったく別の尺度
直系を離れた途端、状況は一変します。
兄弟姉妹間では、税率表の区分は2つしかありません。課税対象額24 430 €までは35 %、それを超える部分は45 %です。甥・姪には55 %の単一税率が適用されます。そしてそれ以外のすべての人（友人、遠い親戚のいとこ、PACSを結んでいない内縁のパートナー）については、税率が60 %に跳ね上がります。
そうです、60 %です。
兄弟姉妹は、次の3つの条件をすべて満たせば完全に非課税となります。死亡時点で独身、配偶者と死別、離婚または別居中であること、50歳を超えている（または就労できない障害がある）こと、そして直前の5年間、故人と同居していたことです。
税引き後にいくら残るのか？4つの試算例
理論はここまでにしましょう。よくある状況で 相続税 がどうなるかを、2026年の税率表に基づき、特別な控除を一切適用せずに計算しました。
| 状況 | 相続額 | 相続税 | 手元に残る額 | 実効税率 |
|---|---|---|---|---|
| 子 | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| 子 | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| 兄弟姉妹（非免除） | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| 甥・姪 | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| PACSを結んでいない内縁のパートナー | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
この表から2つのことがわかります。
1つ目は安心材料です。直系では、大半の相続人が恐れていたよりもはるかに少ない税額で済みます。たとえば200 000 €を受け取る子が納める相続税は18 194 €、実効税率にして9,1 %です。
2つ目は、それほど安心できるものではありません。甥や内縁のパートナーの場合、相続財産のほぼ半分が税金で消えることもあります。まさにこうした続柄でこそ、事前の対策（フランスの生命保険型貯蓄契約（assurance-vie）、PACS、生前贈与）がすべてを変えるのです……ただし、前もって考えておけば、の話ですが。
同じ被相続人から死亡前15年以内に受けた贈与は、すでに控除の一部を「消費」しています。10年前にご両親から60 000 €の贈与を受けていれば、相続時に残る控除は40 000 €だけです。
相続税の対象にならないもの
近親者の死亡時に受け取るものすべてが、必ずしも税率表の対象になるわけではありません。注目すべきケースは3つあります。
assurance-vie：別枠の制度
assurance-vie契約から指定受取人に支払われる金額は、民法上の相続財産には含まれません。独自の課税ルールがあり、それは被相続人が払込みを行った時点の年齢によって異なります。
70歳前に行われた払込みについては、受取人それぞれが152 500 €の控除を受けられます。それを超える部分は700 000 €までは20 %、それ以上は31,25 %で課税されます。
70歳以降に行われた払込みについては、控除額は30 500 €に下がり、しかも全体枠となります。つまり、すべての契約を合算したうえで、全受取人の間で分け合うことになります。これを超える部分には通常の相続税が課されます。一方、これらの払込みから生じた運用益には一切課税されません。
例を挙げましょうか。ある娘が、母親が70歳になる前に払い込んでいた契約から200 000 €を受け取るとします。最初の152 500 €は非課税で、残りの47 500 €に20 %が課され、税額は9 500 €です。しかも、残りの相続財産に対する100 000 €の控除はまるごと残ります！
生存配偶者
先ほども述べましたが、改めて確認しておく価値があります。配偶者およびPACSのパートナーは何も支払いません。この非課税措置の対象は、婚姻またはPACSを結んだカップルに限られます。事実婚のパートナーは、1 594 €の控除の後、60 %で課税されたままです。
役所での手続き一つで、これほど大きな差が生じるのです。
故人の主たる住居
故人の主たる住居に、死亡日時点で配偶者、PACSのパートナー、または子どもの一人が住んでいる場合、相続税の計算上、その評価額に 20 %の控除 が適用されます。400 000 €と評価される住宅なら、課税対象額は320 000 €まで下がります。
相続財産を目減りさせる諸費用
出費は相続税だけではありません。実際にあなたの口座に入る金額を知るには、いくつかの付随費用も計算に入れる必要があります。
公証人の報酬。 相続財産に不動産が含まれる場合、公証人の関与は必須です。報酬は規制されており、財産の価額と作成する証書（不動産証明書、申告書、遺産分割）によって決まります。住宅を含む相続であれば、数千ユーロかかることも珍しくありません。
銀行の相続手数料。 長らく不透明でしたが、現在は故人の預金残高の1 %、上限約850 €までに制限されています。口座残高が10 000 €なら、銀行は100 €を超えて請求できません。
延滞ペナルティ。 相続申告書は死亡から6か月以内に提出しなければなりません（故人が国外に住んでいた場合は12か月）。この期限を過ぎると延滞利息がかかり、1年を超えて遅れると、さらに10 %の加算税が課されます。相続税額が100 000 €の場合、1年の遅れで12 000 €を超えるペナルティになることもあります。
相続財産の大半が住宅で、相続税を払う現金がない？税務当局は申請に応じて、利息付きで分割払いや支払猶予を認めることがあります。期限をずるずると過ぎてしまう前に、最初の段階で公証人に相談してください。
要するに、相続した金額と実際に使える金額の間には、相続税に加えて数千ユーロの諸費用が差し引かれます。計画を立てる前に把握しておくべきでしょう。
相続したお金をどう運用するか？
相続税を納めれば、お金は手元に残ります。そして、多くの人が最も途方に暮れるのはまさにこの時です。
まず最初の、そして非常に重要な助言は、 決して急がないことです。翌月までに投資しなければならない義務はありません。一息ついて状況を整理するために、数週間ほど規制貯蓄口座に預けておくのは、まったく合理的な判断です。
その上で、3つのシンプルなステップを踏めば、考えを整理できます。
まずは予備資金の確保から。 投資を始める前に、いつでも引き出せる口座に生活費の3〜6か月分があるかを確認してください。相続は、この備えを補う良い機会になることが多いのです。
投資期間ごとに資金を分ける。 2年後に必要になるお金（リフォーム、住宅購入の頭金）は、10年間手を付けないお金と同じように運用すべきではありません。投資期間ごとに、ふさわしい商品とリスク水準があります。
分散する。 長期運用分については、ひとつの投資にすべてを賭けるのではなく、複数の資産クラスに分散する方が賢明です。assurance-vieでのフランスの生命保険契約における元本保証型ユーロ建てファンド（fonds en euros）とフランスの生命保険契約における運用成果連動型の投資単位（unités de compte）、フランスの株式貯蓄口座（PEA）を通じた株式、不動産、そして一部を 企業への融資に充てるのもよいでしょう。 クラウドレンディング なら、たとえば中小企業に資金を提供し、その見返りとして定期的に利息を受け取ることができます。あらゆる投資と同様、元本割れのリスクがあり、流動性も限られます。分散された資産の一部として考えるべきもので、資産のすべてを充てるものではありません。また、受け取った利息は課税対象となります。詳しくは当社の記事 クラウドレンディングの税制.
早見表
| 要点 | 覚えておくべきこと |
|---|---|
| 配偶者およびPACSパートナー | 全額免除 |
| 子 | 100 000 €の控除、その後5%から45%の累進税率 |
| 兄弟姉妹 | 15 932 €の控除、その後35%および45% |
| 甥・姪 | 7 967 €の控除、その後55% |
| 内縁のパートナー、友人 | 1 594 €の控除、その後60% |
| assurance-vie | 別枠の制度：70歳前の払込分は受取人1人あたり152 500 € |
| 申告期限 | 死亡から6か月以内 |
| 運用 | 予備資金、運用期間、分散 |
覚えておくべきこと
直系の場合、 相続税の負担は、 税率表から受ける印象よりもはるかに軽いものです。ほとんどの相続では、実効税率は15 %未満にとどまります。本当に重い負担となるのは、近親者以外への相続の場合です。
ですから、運用の話をする前に、まず全体の計算をしてください。相続税、公証人報酬、銀行手数料。この手取り額こそが、そしてそれだけが、あなたの判断の基準となるべきです。
そして資金を手にしたら、時間をかけてください。うまく運用された遺産が、急いで運用された遺産であることはめったにありません。
よくある質問
相続税は遺産分割の前に支払うのですか？
はい、原則としてそうです。相続税は、死亡後6か月以内の申告書提出時に納付期限を迎えます。相続人間の遺産分割が終わっていなくても同様です。各相続人は自分の相続税を納める義務を負いますが、可能な場合には公証人が故人の口座から支払うことがよくあります。
相続税は分割して支払えますか？
はい、条件付きで可能です。税務当局は、複数回に分けた分割納付や、納付の猶予を認めることがあります。後者は特に、相続人が財産の虚有権（nue-propriété）を取得する場合です。申請は申告書の提出時に行い、利息がかかります。
assurance-vieは相続財産に含まれますか？
いいえ、民法上は含まれません。指定受取人に支払われる保険金には独自の課税ルールが適用されます。70歳前に払い込まれた保険料については受取人1人あたり152,500 €の控除、70歳以降に払い込まれた保険料については全体で30,500 €の控除があります。ただし、故人の資産に照らして明らかに過大な保険料は、相続財産に戻し入れられることがあります。
相続を放棄するとどうなりますか？
何も受け取らず、相続税も故人の債務も一切支払いません。あなたの持分は他の相続人に、あるいは代襲相続によってあなた自身の子どもに渡ります。注意点として、相続を放棄しても、あなたが受取人となっているassurance-vieの権利は失われません。
相続税 は恐れられています。多くの場合、必要以上に。計算の仕組みを知ることは、すべてが手から離れていくように感じられる時期に、主導権を取り戻すことでもあります。では、あなたはどうでしょうか。ご自身が遺すものに対して、ご家族がいくら納めることになるか、今ご存じですか？
Maclearについて
Maclear AGは、スイスに本社を置く個人間貸付（P2P）およびクラウドレンディングプラットフォームです。同社は、非銀行セクターにおける金融仲介者として機能し、スイスの金融規制に従い、特にAML、KYC、GDPRに関する規制のメンバーです。Maclearは、個人投資家と資格のある投資家に、リスク評価が組み込まれた慎重に選ばれた企業への貸付機会へのアクセスを提供し、プロビジョンファンドと流動性のためのセカンダリーマーケットを提供します。
この記事の内容は、情報提供および教育目的のみで提供されており、投資、金融、税務、または法的アドバイスを構成するものではありません。個人間貸付（P2P）および クラウドレンディングへの投資には、資本の部分的または全体的な損失のリスクが伴います。過去のパフォーマンスは将来の結果を保証するものではありません。セカンダリーマーケットでの流動性は保証されていません。読者は、自身の調査を行い、財務上の決定を下す前に資格のあるアドバイザーに相談することをお勧めします。製品やサービスの利用可能性は、特定の法域で制限される場合があります。