在罗马尼亚申报境外借贷利息：Declarația Unică
本内容不构成税务建议；适用的税收制度取决于个人的税务居民身份及个人情况
为什么境外P2P利息在罗马尼亚不在源头代扣税款？
罗马尼亚银行通常会对应税存款利息代扣所得税。境外平台不会自动履行相同的罗马尼亚代扣职能。
Maclear 税务常见问题 其中说明 Maclear 不进行任何税款扣除，申报与缴纳由投资者自行负责。Maclear 是一家瑞士平台，并且是 PolyReg SRO 的成员；该身份并不使 Maclear 成为罗马尼亚的税务顾问或代扣义务人。
我必须申报来自境外P2P平台的利息吗？
是的，若您是罗马尼亚税务居民且该境外利息须在罗马尼亚申报。金额较小或平台所在司法管辖区均不构成一般性免税。账户对账单上没有“应申报”合计金额，您仍需自行确定应申报的利息。
在境外P2P平台对账单上，哪些属于应税收入？
在汇总之前，请将利息支付与返还的本金区分开。
就罗马尼亚税务而言，境外利息在实际支付的年度确认，包括已完成并可在您的平台账户中动用的入账款项，而非您投资的年度。未支付的利息预测不属于支付。将已收到并存入平台账户的利息提现，不构成第二次利息收取。
| 收入来源 | 是否有人代扣税款？ | 投资者需要做什么 | 在申报表中的列示位置 |
|---|---|---|---|
| 境内银行存款利息 | 通常由银行代扣。 | 保留对账单；单独评估应缴费用。 | 通常不在自行申报的所得税部分；可能需要进行 CASS 申报。 |
| 国内债券利息 | 通常由付款方就适用预扣税的应税票息代扣；但存在例外情形，包括免税的公共债务利息。 | 请核查该工具及其付款制度。 | 在预扣税为最终税负的情况下，通常不纳入自行申报的所得税范围；例外情形需另行审查。 |
| 境外P2P平台利息 | Maclear不进行任何代扣；其他安排需另行核查。 | 确定已支付的利息及其所属年度和来源。 | Declarația Unică 的境外所得部分。 |
| 本金返还 | 返还原始本金不征收所得税。 | 将本金与利息区分开来。 | 不作为利息收入申报。 |
| 在 Secondary Market 按面值或折价出售债权 | 请勿假定存在预扣税或已确定的分类。 | 保留取得和出售记录；请查阅现行申报须知。 | 仅在分类确认后方可适用相应类别。 |
| 违约债权的核销 | 核销不属于预扣税事项。 | 保留损失证据；核实税务上是否允许确认该损失。 | 不会自动扣除；相关处理方式需经确认。 |
Maclear 允许在二级市场（Secondary Market）按面值或折价挂牌，不得高于原始投资金额。
本表描述截至 2026 年 10 月的结构，不含税率。确切的章节和行次代码依据 ANAF 关于 Declarația Unică 的填报说明 适用于相关纳税期间。
我的本金返还是否需要纳税？
否。您原始出借资本的偿还不属于利息收入。如果一笔付款同时包含本金和利息，请使用对账单中的明细划分。
境外出借利息在 Declarația Unică 中应填报在哪里？
通过 Declarația Unică 申报境外收入时，请先确定正确的纳税期间。本文采用 2026 年的申报说明，适用于 2025 纳税年度所实现收入的 2026 年申报说明。ANAF 的 2025 年收入申报手册 明确将境外利息列入须申报的境外收入类别。2026 年收到的利息属于 2026 年收入期间；申报时请使用适用于该期间的说明。
该 ANAF 申报界面 将境外收入与罗马尼亚境内收入分开，并设有不同的缴费项目区域。若要在罗马尼亚申报境外收入，请在 ANAF 境外收入申报中选择相应类别之前，核对付款日期、已付利息、来源国信息以及任何境外已纳税凭证。
社会保险和医疗保险缴费是否适用于境外利息？
所得税与缴费需分别核查。当相关合并收入达到法定门槛时，CASS 可能适用于投资利息，但须遵守适用的豁免规定。该计算不一定合并每一笔收款，也不一定使用与所得税相同的计算基数。
我是否需要就该收入缴纳社会保险或医疗保险费？
可能需要缴纳 CASS；普通投资利息本身不产生 CAS 义务。CAS 涉及其他收入类别，包括符合条件的独立活动收入和知识产权收入。其他收入可能产生单独的 CAS 义务。
请结合您的完整情况，对照 ANAF 的指引核查这两类缴费。请在以下网址核实现行条件、费率和门槛 anaf.ro 申报时；不要把去年的数据当作永久适用的规则。罗马尼亚的P2P借贷税务不能仅凭平台对账单来判定。
如果税款已在国外被预扣，该怎么办？
国外预扣税并不自动免除在罗马尼亚的申报义务。在符合条件的情况下，可依据适用的税收协定和国内规则，通过抵免或免税方式获得双重征税减免。
如果税款已在国外被预扣，我需要哪些文件？
请保留能够identify收款人、利息总额、预扣税款、税收管辖区和收入期间的证据。平台或付款方出具的证明很有用，但ANAF的指引规定了在何种情况下付款方证据可以替代外国主管机关出具的证明。请将证据与所申报的收入相对应，并在申请减免前核查所需的文件要求。
如果您不申报国外借贷利息会发生什么？
遗漏应申报的利息可能导致税务核定以及适用的罚款或滞纳金。对账单上没有申报标注并不构成免税。
ANAF的 信息自动交换指引 说明了适用于符合条件的金融机构和账户的申报框架。这些框架可使税务机关获得境外金融信息；但并不意味着每个P2P平台都会自动申报每一笔付款。
未通过Declarația Unică申报国外平台利息是一项合规风险，而各税收管辖区之间的税务信息自动交换会使其显现；是否需要缴纳社会保险或健康保险缴款取决于您的整体收入情况——请在申报前对照ANAF的现行指引核实这两方面。
常见问题
我必须在罗马尼亚申报来自国外P2P平台的利息吗？
是的，罗马尼亚税务居民取得的应税境外利息应纳入Declarația Unică。平台所在的税收管辖区不提供普遍免税，对账单中没有申报合计数也同样不构成免税。请确定相关年度的实际利息付款，并核查适用的ANAF指引。
国外P2P平台会自动预扣罗马尼亚税款吗？
不会，不应假定存在罗马尼亚预扣税，Maclear明确不作任何税款扣除。与通常的国内银行存款安排不同，申报和缴纳仍由投资者负责。其他平台或付款方可能预扣国外税款，这需要单独核查，不能视为已履行罗马尼亚的纳税义务。
我收回的本金需要纳税吗？
不需要，原始本金的偿还不属于利息收入。在核对合并支付时，请将该金额与利息分开，并保留付款明细。本回答涉及的是原始本金的偿还；出售债权所得或就所购债权收到的款项需要单独进行分类和成本分析。
我需要就这笔收入缴纳社会保险或健康保险缴款吗？
您可能需要缴纳 CASS，具体取决于相关的年度综合收入、起征门槛和豁免情形。普通投资利息本身不会产生 CAS 缴纳义务，但其他收入可能单独产生该义务。请在 anaf.ro 上核实相应纳税期间的缴费条件和现行数值，而不要将同一门槛套用于所有收入类别。
如果税款已在平台所在税收管辖区被预扣，该如何处理？
可能可以享受避免双重征税的减免，但预扣税并不自动免除在罗马尼亚的申报义务。请保存关于收入、所属期间以及实际已缴外国税款的证明材料，然后查阅适用的税收协定和 ANAF 的文件规定。能否获得抵免或免税取决于是否满足相关条件；既不保证退税，也不保证获得特定金额的抵免。
Maclear AG是一家位于瑞士的个人对个人（P2P）贷款和众筹贷款平台。该公司作为非银行领域的金融中介，位于瑞士，并且是PolyReg SRO的成员，遵循瑞士金融法规，特别是在AML、KYC和GDPR方面。Maclear为个人和合格投资者提供经过精心挑选的企业贷款机会，配备内置风险评估、准备金基金和二级市场以确保流动性。
本文内容仅供信息和教育之用，并不构成投资、金融、税务或法律建议。个人对个人（P2P）贷款和 众筹贷款投资存在部分或全部资本损失的风险。过去的表现并不预示未来的结果。二级市场的流动性并不保证。读者被鼓励进行自己的研究，并在做出任何财务决策之前咨询合格顾问。某些司法管辖区可能会限制产品和服务的可用性。