Близък човек си отива и заедно със скръбта идват документите, френският нотариус (notaire), сроковете. После идва въпрос, който не винаги смеем да зададем на глас: колко ще остане, след като данъчните си вземат своето? Скалата показва ставки до 45 %, дори до 60 % – достатъчно, за да разтревожи всекиго. Само че обявената ставка почти никога не е тази, която ще платите. В тази статия ще ви обясним как се изчислява френският данък върху наследството (droits de succession) през 2026 г., ще изчислим колко реално остава в четири често срещани ситуации и ще ви дадем основните насоки как да вложите тази сума спокойно.
Данък върху наследството във Франция: колко ви остава и как да го инвестирате
Настоящата статия е написана първоначално на френски език от Жордан Уи за читатели, пребиваващи във Франция. Описаните в нея спестовни продукти, данъчни правила и цифри се отнасят за Франция; в други държави се прилагат различни правила.
Съдържание:
Как се изчислява данъкът върху наследството
Колко реално ви остава: четири примера с конкретни суми
Какво не се облага с данък върху наследството
Разходите, които допълнително намаляват наследството
Как да вложите наследените пари
Често задавани въпроси
Как се изчислява данъкът върху наследството
Първо добрата новина: в изчислението няма нищо загадъчно.
То се прави поотделно за всеки наследник на три етапа. Първо се определя нетният дял, който получава всеки, тоест неговият дял от имуществото на починалия след приспадане на дълговете. След това се приспада необлагаем минимум по френското данъчно право (abattement), който зависи от степента на родство. Накрая върху остатъка се прилага прогресивна скала.
Прогресивна, както при данъка върху доходите: всяка част се облага със собствената си ставка и само последната достига най-високата ставка.
Съпругът и партньорът по френски граждански съюз между партньори (PACS) са напълно освободени от данък върху наследството от 2007 г. насам, независимо от получената сума. Затова останалата част от статията се отнася до другите наследници.
Необлагаемите минимуми според връзката ви с починалия
Необлагаемият минимум е частта от наследството, която изобщо не се облага. Колкото по-близка е степента на родство, толкова по-висок е той.
| Връзка с починалия | Необлагаем минимум през 2026 г. |
|---|---|
| Съпруг/съпруга или партньор по PACS | Пълно освобождаване от данък |
| Дете или родител | 100 000 € |
| Брат или сестра | 15 932 € |
| Племенник или племенница | 7 967 € |
| Внук или внучка (без право на заместване) | 1 594 € |
| Друго лице, включително партньор без брак | 1 594 € |
| Наследник с увреждане | 159 325 € в допълнение към личния необлагаем минимум |
Конкретно: дете, което наследява 90 000 € от единия си родител, не плаща нищо. Нула.
И тези суми не са променени със закона за държавния бюджет за 2026 г.: необлагаемите минимуми и скалата са същите като през предходните години.
Скалата по права линия
За децата, внуците, наследяващи по право на заместване, и родителите ето скалата, която се прилага към облагаемата част след приспадане на необлагаемия минимум.
| Облагаема част след приспадане на необлагаемия минимум | Ставка |
|---|---|
| До 8 072 € | 5 % |
| От 8 072 € до 12 109 € | 10 % |
| От 12 109 € до 15 932 € | 15 % |
| От 15 932 € до 552 324 € | 20 % |
| От 552 324 € до 902 838 € | 30 % |
| От 902 838 € до 1 805 677 € | 40 % |
| Над 1 805 677 € | 45 % |
Да вземем дете, което наследява 300 000 € от баща си. След необлагаемия минимум от 100 000 € облагаемата част е 200 000 €. Изчислението дава 403,60 € за първата група, 403,70 € за втората, 573,45 € за третата и след това 36 813,60 € върху останалите 184 068 €, облагани с 20 %.
Общо: 38 194 €.
Тоест 12,7 % от наследството. Далеч сме от 20 %, които човек би си представил при прочита на скалата, и още по-далеч от 45 %.
Братя, сестри, племенници, съжител без брак: друга скала
Щом излезем от правата линия, картината се променя рязко.
Между братя и сестри скалата има само две групи: 35 % до 24 430 € облагаема част и 45 % над тази сума. За племенниците и племенничките ставката е единна – 55 %. А за всички останали лица (приятел, далечен братовчед, съжител без PACS) ставката се покачва до 60 %.
Да, 60 %.
Брат или сестра може да бъде напълно освободен от данък, ако отговаря едновременно на три условия: да е неженен/неомъжена, вдовец/вдовица, разведен или във фактическа раздяла по съдебен ред, да е навършил 50 години (или да има увреждане, което му пречи да работи) към момента на смъртта и да е живял под един покрив с починалия през предходните пет години.
Колко остава след данъците? Четири примера с числа
Стига теория. Ето какво се получава, когато се приложи данъкът върху наследството в често срещани ситуации, изчислен по скалата за 2026 г. и без никакви специални необлагаеми минимуми.
| Ситуация | Наследена сума | Данък върху наследството | Остават Ви | Реална ставка |
|---|---|---|---|---|
| Дете | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| Дете | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| Брат или сестра (неосвободен) | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| Племенник или племенница | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| Съжител без PACS | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
Тази таблица казва две неща.
Първото е успокояващо: по права линия огромното мнозинство от наследниците плащат много по-малко, отколкото са се опасявали. Например дете, което получава 200 000 €, плаща 18 194 € данък, т.е. ефективна ставка от 9,1 %.
Второто – далеч по-малко: за племенник или съжител близо половината от наследството може да отиде за данъци. Именно при тези родствени връзки предварителното планиране (френски спестовен договор за животозастраховане (assurance-vie), PACS, дарения) променя всичко... стига да помислите за него навреме.
Даренията, получени от същия починал през 15-те години преди смъртта, вече са „изразходвали“ част от необлагаемия минимум. Ако родителите Ви са Ви дарили 60 000 € преди десет години, остават Ви само 40 000 € необлагаем минимум при наследяването.
Какво не се облага с данък върху наследството
Не всичко, което получавате при смъртта на близък човек, задължително минава през скалата. Три случая заслужават вниманието Ви.
Assurance-vie – отделен режим
Сумите, изплатени по договор assurance-vie на посочения бенефициер, не са част от наследството в гражданскоправния смисъл. Те имат собствено данъчно третиране, което зависи от възрастта на починалия към момента на внасяне на вноските.
За вноските, направени преди 70-годишна възраст, всеки бенефициер ползва необлагаем минимум от 152 500 €. Над него сумите се облагат с 20 % до 700 000 €, а след това – с 31,25 %.
При вноските, направени след 70-годишна възраст, необлагаемият минимум пада до 30 500 € и е общ: той се разпределя между всички бенефициенти, по всички договори заедно. Превишението се облага с обичайния данък върху наследството. За сметка на това доходът, генериран от тези вноски, изобщо не се облага.
Пример? Дъщеря получава 200 000 € от договор, захранван от майка ѝ преди 70-годишната ѝ възраст. Първите 152 500 евро са освободени, а останалите 47 500 € се облагат с 20 %, т.е. 9 500 €. А необлагаемият минимум от 100 000 € за останалата част от наследството остава непокътнат!
Преживелият съпруг
Казахме го по-горе, но си струва да се припомни: съпрузите и партньорите по PACS не плащат нищо. Това освобождаване важи само за двойки, сключили брак или PACS. Партньорът на семейни начала, обратно, се облага с 60 % след необлагаем минимум от 1 594 €.
Огромна разлика заради едно просто посещение в кметството.
Основното жилище на починалия
Когато към датата на смъртта основното жилище на починалия се обитава от неговия съпруг, партньора му по PACS или някое от децата му, стойността му се ползва от необлагаем минимум от 20 % при изчисляването на данъка. При къща, оценена на 400 000 €, данъчната основа пада до 320 000 €.
Разходите, които ядат от наследството
Данъкът върху наследството не е единственият разход. За да разберете какво реално ще постъпи по сметката ви, трябва да предвидите и няколко допълнителни разхода.
Възнаграждението на нотариуса. Участието му е задължително, щом в наследството има недвижим имот. Възнаграждението му е регламентирано и зависи от стойността на имуществото и от актовете, които трябва да се изготвят (удостоверение за недвижим имот, декларация, делба). За наследство, включващо жилище, често пресметнете няколко хиляди евро.
Банковите такси по наследството. Дълго време непрозрачни, сега те са ограничени до 1 % от активите на починалия, с максимум около 850 €. При 10 000 € по сметките банката вече не може да начисли повече от 100 €.
Наказателните лихви за забава. Декларацията за наследство трябва да бъде подадена в срок от шест месеца след смъртта (дванадесет месеца, ако починалият е живял в чужбина). След този срок се начисляват лихви за забава, а при забава над една година — и надбавка от 10 %. При данък от 100 000 € една година забава може да струва над 12 000 € санкции.
Нямате ли ликвидни средства, за да платите данъка, защото наследството се състои главно от къща? Данъчната администрация може, по искане, да разреши разсрочено или отложено плащане, с лихви. Обсъдете това с нотариуса от самото начало, вместо да оставяте сроковете да изтекат.
Накратко, между наследената сума и реално наличните пари стоят данъкът върху наследството и още няколко хиляди евро разходи. По-добре е да го знаете, преди да правите планове.
Как да вложите наследените пари?
След като данъкът е платен, парите са налице. И често точно в този момент се чувстваме най-безпомощни.
Първи съвет, и то не маловажен: не бързайте. Нищо не ви задължава да инвестирате още през следващия месец. Да оставите сумата за няколко седмици в регулирана спестовна сметка, за да си поемете дъх и да направите равносметка, е напълно разумно решение.
След това три прости стъпки ще ви помогнат да структурирате размислите си.
Започнете с резерва за непредвидени разходи. Преди всяка инвестиция проверете дали разполагате с разходите си за три до шест месеца в инструмент, достъпен по всяко време. Наследството често е повод да попълните тази „възглавница“.
Разделете сумата според хоризонтите си. Парите, които ще ви трябват след две години (ремонт, самоучастие за жилище), не бива да се влагат по същия начин като тези, които няма да докосвате преди десет години. За всеки хоризонт – свой инструмент и свое ниво на риск.
Диверсифицирайте. За дългосрочната част е по-добре да разпределите средствата между няколко класа активи, вместо да залагате всичко на един-единствен инструмент: френски фонд в евро с гарантиран капитал в рамките на животозастраховането (fonds en euros) и инвестиционни дялове без гаранция на капитала във френското животозастраховане (unités de compte) в assurance-vie, акции чрез френски спестовен план в акции с данъчни облекчения (PEA), недвижими имоти, а защо не и дял за заеми за предприятия. Краудлендингът позволява например да финансирате МСП срещу редовно изплащани лихви. Както всяка инвестиция, той носи риск от загуба на капитал и ограничена ликвидност: трябва да се разглежда като съставна част от диверсифицирано портфолио, а не като цялото портфолио. Получените лихви освен това се облагат с данък, както обясняваме в статията си за данъчното облагане на краудлендинга.
Обобщаваща таблица
| Ключов момент | Запомнете |
|---|---|
| Съпруг и партньор по PACS | Пълно освобождаване |
| Дете | 100 000 € необлагаем минимум, след това скала от 5 % до 45 % |
| Брат или сестра | 15 932 € необлагаем минимум, след това 35 % и 45 % |
| Племенник, племенница | 7 967 € необлагаем минимум, след това 55 % |
| Съжител, приятел | 1 594 € необлагаем минимум, след това 60 % |
| Assurance-vie | Отделен режим: 152 500 € на бенефициер преди 70-годишна възраст |
| Срок за деклариране | 6 месеца след смъртта |
| Инвестиране | Предпазливост, хоризонти, диверсификация |
Запомнете
По права линия данъкът върху наследството тежи много по-малко, отколкото подсказва скалата: при повечето наследства реалната ставка остава под 15 %. Сметката става наистина сурова извън близкото семейство.
Затова, преди да говорите за инвестиране, направете пълната сметка: данък, нотариални разноски, банкови такси. Именно тази нетна сума и само тя трябва да е основата на решенията Ви.
А когато сумата вече е на разположение, не бързайте. Добре вложеното наследство рядко е наследство, вложено набързо.
Често задавани въпроси
Плаща ли се данъкът върху наследството преди делбата?
Да, по принцип. Той се дължи при подаването на декларацията, в рамките на шест месеца след смъртта, дори ако делбата между наследниците не е приключила. Всеки наследник дължи своя собствен данък, но нотариусът често го плаща от сметките на починалия, когато това е възможно.
Може ли плащането на данъка върху наследството да се разсрочи?
Да, при определени условия. Данъчната администрация може да разреши разсрочено плащане на няколко вноски или отложено плащане, особено когато наследник получава голата собственост върху имот. Искането се подава заедно с декларацията и се начислява лихва.
Влиза ли assurance-vie в наследството?
Не, не в гражданскоправния смисъл. Сумите, изплатени на посочения бенефициер, имат собствен данъчен режим: необлагаем минимум от 152 500 € на бенефициер за вноските, направени преди 70-годишна възраст, и общ необлагаем минимум от 30 500 € за направените след това. Премии, които са явно прекомерни спрямо имуществото на починалия, все пак могат да бъдат включени обратно в наследството.
Какво става, ако се откажа от наследството?
Не получавате нищо и не плащате нито данък, нито дългове на починалия. Тогава Вашият дял отива при другите наследници или при Вашите деца по право на заместване. Имайте предвид: отказът от наследството не Ви лишава от сумите по assurance-vie, на която сте бенефициер.
Данъкът върху наследството плаши, често повече, отколкото би трябвало. Да познавате изчислението означава вече да си върнете контрола в период, в който всичко сякаш Ви се изплъзва. А Вие знаете ли днес колко биха платили близките Ви върху онова, което ще им оставите?
За Maclear
Maclear AG е швейцарска платформа за кредитиране и краудлендинг, със седалище в Швейцария. Компанията действа като финансов посредник в небанковия сектор и е член на PolyReg SRO, в съответствие с швейцарските финансови разпоредби, особено по отношение на AML, KYC и GDPR. Maclear предоставя на индивидуални и квалифицирани инвеститори достъп до внимателно подбрани бизнес възможности за заеми, с интегрирана оценка на риска, Фонд за провизии и вторичен пазар за ликвидност.
Съдържанието на тази статия е предоставено само за информационни и образователни цели. То не представлява инвестиционен, финансов, данъчен или правен съвет. Кредитиране между равнопоставени (P2P) и инвестиции в краудлендинг носят риск от частична или пълна загуба на капитал. Предишното представяне не предсказва бъдещи резултати. Ликвидността на вторичния пазар не е гарантирана. Читателите се насърчават да провеждат свои собствени изследвания и да се консултират с квалифицирани съветници, преди да вземат финансови решения. Наличността на продукти и услуги може да бъде ограничена в определени юрисдикции.