Een dierbare overlijdt, en met het verdriet komen de papieren, een Franse notaris (notaire), termijnen. En dan een vraag die u niet altijd hardop durft te stellen: hoeveel blijft er over als de fiscus langs is geweest? Het tarief vermeldt percentages die oplopen tot 45 %, of zelfs 60 %. Genoeg om iedereen ongerust te maken. Alleen is het vermelde tarief bijna nooit het tarief dat u werkelijk betaalt. In dit artikel leggen we uit hoe de Franse erfbelasting (droits de succession) in 2026 wordt berekend, rekenen we voor vier veelvoorkomende situaties uit wat er werkelijk overblijft en geven we u de grote lijnen om dat bedrag met een gerust hart te beleggen.
Erfbelasting en belastingen in Frankrijk: wat u overhoudt en hoe u het belegt
Dit artikel werd oorspronkelijk in het Frans geschreven door Jordan Houi voor lezers die in Frankrijk wonen. De spaarproducten, belastingregels en cijfers die erin worden beschreven, gelden in Frankrijk; in andere landen gelden andere regels.
Inhoud:
Hoe de erfbelasting wordt berekend
Hoeveel er werkelijk overblijft: vier doorgerekende voorbeelden
Wat buiten de erfbelasting valt
De kosten die nog aan de erfenis knagen
Hoe u geërfd geld belegt
Veelgestelde vragen
Hoe de erfbelasting wordt berekend
Eerst het goede nieuws: de berekening is helemaal niet mysterieus.
Ze gebeurt per erfgenaam, in drie stappen. Eerst wordt het nettodeel bepaald dat ieder ontvangt, dat wil zeggen zijn deel van de bezittingen van de overledene na aftrek van de schulden. Daarna wordt een Franse fiscale vrijstelling of aftrek (abattement) afgetrokken die afhangt van de verwantschap. Ten slotte wordt op het restant een progressief tarief toegepast.
Progressief, net als de inkomstenbelasting: elke schijf wordt tegen haar eigen tarief belast, en alleen de laatste schijf bereikt het hoogste tarief.
De gehuwde echtgenoot en de partner met een Frans geregistreerd partnerschap (pacte civil de solidarité, PACS) zijn sinds 2007 volledig vrijgesteld van erfbelasting, ongeacht het ontvangen bedrag. De rest van dit artikel gaat dus over de andere erfgenamen.
De vrijstellingen naargelang uw band met de overledene
De vrijstelling is het deel van de erfenis dat helemaal niet wordt belast. Hoe nauwer de verwantschap, hoe hoger ze is.
| Band met de overledene | Vrijstelling in 2026 |
|---|---|
| Echtgenoot of PACS-partner | Volledige vrijstelling |
| Kind of ouder | 100 000 € |
| Broer of zus | 15 932 € |
| Neef of nicht (kind van broer of zus) | 7 967 € |
| Kleinkind (zonder plaatsvervulling) | 1 594 € |
| Andere persoon, ongehuwd samenwonende partner inbegrepen | 1 594 € |
| Erfgenaam met een handicap | 159.325 € bovenop de persoonlijke vrijstelling |
Concreet: een kind dat 90.000 € van een van zijn ouders erft, betaalt niets. Nul.
En deze bedragen zijn met de Franse begrotingswet voor 2026 niet veranderd: vrijstellingen en tarieven zijn identiek aan die van de voorgaande jaren.
Het tarief in rechte lijn
Voor kinderen, kleinkinderen die bij plaatsvervulling erven en ouders geldt het volgende tarief op het belastbare deel, na vrijstelling.
| Belastbaar deel na vrijstelling | Tarief |
|---|---|
| Tot 8.072 € | 5 % |
| Van 8.072 € tot 12.109 € | 10 % |
| Van 12.109 € tot 15.932 € | 15 % |
| Van € 15.932 tot € 552.324 | 20 % |
| Van € 552.324 tot € 902.838 | 30 % |
| Van € 902.838 tot € 1.805.677 | 40 % |
| Boven € 1.805.677 | 45 % |
Neem een kind dat € 300.000 van zijn vader erft. Na de vrijstelling van € 100.000 bedraagt het belastbare deel € 200.000. De berekening geeft € 403,60 over de eerste schijf, € 403,70 over de tweede, € 573,45 over de derde en vervolgens € 36.813,60 over de resterende € 184.068, belast tegen 20 %.
Totaal: € 38.194.
Dat is 12,7 % van de erfenis. Ver van de 20 % die u bij het lezen van de tabel had kunnen verwachten, en nog verder van de 45 %.
Broers, zussen, neven, ongehuwd samenwonende partner: een andere schaal
Zodra u buiten de rechte lijn komt, verandert het landschap ingrijpend.
Tussen broers en zussen kent de tabel slechts twee schijven: 35 % tot € 24.430 belastbaar deel, daarboven 45 %. Voor neven en nichten (kinderen van broers en zussen) geldt één tarief van 55 %. En voor alle anderen (een vriend, een verre neef, een samenwonende partner zonder PACS) stijgt het tarief naar 60 %.
Ja, 60 %.
Een broer of zus kan volledig worden vrijgesteld als hij of zij tegelijk aan drie voorwaarden voldoet: ongehuwd, weduwe of weduwnaar, gescheiden of van tafel en bed gescheiden zijn; op het moment van overlijden ouder zijn dan 50 jaar (of een handicap hebben die werken onmogelijk maakt); en de vijf voorafgaande jaren onder hetzelfde dak met de overledene hebben gewoond.
Hoeveel blijft er over na belastingen? Vier doorgerekende gevallen
Genoeg theorie. Dit is wat de erfbelasting oplevert in situaties die vaak voorkomen, berekend op basis van de tabel van 2026 en zonder enige bijzondere vrijstelling.
| Situatie | Geërfd bedrag | Erfbelasting | Wat u overhoudt | Effectief tarief |
|---|---|---|---|---|
| Kind | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| Kind | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| Broer of zus (niet vrijgesteld) | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| Neef of nicht | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| Samenwonende partner zonder PACS | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
Deze tabel vertelt twee dingen.
Het eerste is geruststellend: in rechte lijn betaalt de overgrote meerderheid van de erfgenamen veel minder dan ze vreesden. Een kind dat 200 000 € ontvangt, betaalt bijvoorbeeld 18 194 € erfbelasting, oftewel een effectief tarief van 9,1 %.
Het tweede veel minder: voor een neef of een samenwonende partner kan bijna de helft van de erfenis naar de fiscus gaan. Juist bij deze familiebanden maakt vooruitdenken (Franse spaar- en beleggingsverzekering (assurance-vie), PACS, schenkingen) het verschil... op voorwaarde dat u er op tijd aan denkt.
Schenkingen die u in de 15 jaar vóór het overlijden van dezelfde overledene hebt ontvangen, hebben al een deel van de vrijstelling "opgebruikt". Hebben uw ouders u tien jaar geleden 60 000 € geschonken? Dan houdt u nog maar 40 000 € vrijstelling over op de nalatenschap.
Wat buiten de erfbelasting valt
Niet alles wat u ontvangt bij het overlijden van een naaste valt automatisch onder het tarief. Drie gevallen verdienen uw aandacht.
De assurance-vie: een apart regime
De bedragen die uit een assurance-vie aan de aangewezen begunstigde worden uitgekeerd, maken civielrechtelijk geen deel uit van de nalatenschap. Ze hebben hun eigen fiscale regels, die afhangen van de leeftijd van de overledene op het moment van zijn stortingen.
Voor stortingen gedaan vóór de leeftijd van 70 jaar geniet elke begunstigde een vrijstelling van 152 500 €. Daarboven worden de bedragen belast tegen 20 % tot 700 000 €, en daarna tegen 31,25 %.
Voor stortingen na het 70e levensjaardaalt de vrijstelling naar 30 500 €, en die is globaal: ze wordt verdeeld over alle begunstigden, voor alle contracten samen. Wat daarboven uitkomt, valt onder de gewone erfbelasting. De opbrengsten van die stortingen worden daarentegen helemaal niet belast.
Een voorbeeld? Een dochter ontvangt 200 000 € uit een contract dat haar moeder vóór haar 70e heeft gevuld. De eerste 152 500 euro zijn vrijgesteld, de resterende 47 500 € worden belast tegen 20 %, dus 9 500 €. En de vrijstelling van 100 000 € op de rest van de nalatenschap blijft volledig behouden!
De langstlevende partner
We zeiden het al, maar het is het herhalen waard: echtgenoten en PACS-partners betalen niets. Deze vrijstelling geldt alleen voor gehuwde paren en paren met een PACS. Een ongehuwd samenwonende partner betaalt daarentegen 60 % na een vrijstelling van 1 594 €.
Een enorm verschil voor een simpel bezoek aan het gemeentehuis.
De hoofdverblijfplaats van de overledene
Wordt de hoofdwoning van de overledene op de dag van het overlijden bewoond door de echtgenoot, de PACS-partner of een van de kinderen, dan geldt voor de waarde ervan een vrijstelling van 20 % bij de berekening van de erfbelasting. Bij een huis dat op 400 000 € wordt geschat, daalt de belastbare grondslag naar 320 000 €.
De kosten die aan de erfenis knagen
De erfbelasting is niet de enige kostenpost. Wilt u weten wat er echt op uw rekening komt? Dan moet u ook rekening houden met een aantal bijkomende kosten.
Het honorarium van de notaris. Een notaris is verplicht zodra er onroerend goed in de nalatenschap zit. Zijn honorarium is wettelijk vastgelegd en hangt af van de waarde van de goederen en van de op te stellen akten (attestation immobilière, aangifte, verdeling). Voor een nalatenschap met een woning moet u vaak rekenen op enkele duizenden euro's.
De bankkosten voor de nalatenschap. Lange tijd waren ze ondoorzichtig, nu zijn ze begrensd op 1 % van het tegoed van de overledene, met een maximum van ongeveer 850 €. Bij 10 000 € op de rekeningen mag de bank niet meer dan 100 € aanrekenen.
De boetes voor te late aangifte. De aangifte van nalatenschap moet binnen zes maanden na het overlijden worden ingediend (twaalf maanden als de overledene in het buitenland woonde). Na die termijn gaat er nalatigheidsinterest lopen, en bij meer dan een jaar vertraging komt er een verhoging van 10 % bij. Op 100 000 € erfbelasting kan een jaar vertraging meer dan 12 000 € aan boetes kosten.
Hebt u niet genoeg liquide middelen om de erfbelasting te betalen, omdat de erfenis vooral uit een huis bestaat? De Franse belastingdienst kan op verzoek gespreide of uitgestelde betaling toestaan, met rente. Bespreek het meteen met de notaris in plaats van de termijnen te laten verstrijken.
Kortom: tussen het geërfde bedrag en de som die u werkelijk ter beschikking hebt, zitten de erfbelasting en nog enkele duizenden euro's aan kosten. Dat kunt u maar beter weten voordat u plannen maakt.
Hoe belegt u het geërfde geld?
Zodra de erfbelasting is betaald, staat het geld op uw rekening. En juist dan voelt men zich vaak het meest hulpeloos.
Een eerste advies, en zeker niet het minst belangrijke: overhaast niets. Niets verplicht u om binnen een maand te beleggen. Het bedrag enkele weken op een gereglementeerde spaarrekening laten staan, zodat u op adem kunt komen en de balans kunt opmaken, is een volkomen redelijke beslissing.
Daarna helpen drie eenvoudige stappen u om uw overwegingen te structureren.
Begin met een buffer voor onvoorziene uitgaven. Controleer vóór elke belegging of u drie tot zes maanden aan uitgaven hebt staan op een product dat op elk moment opneembaar is. Een erfenis is vaak de gelegenheid om die buffer aan te vullen.
Verdeel het bedrag volgens uw beleggingshorizons. Geld dat u over twee jaar nodig hebt (een verbouwing, een eigen inbreng voor een woning) hoort u niet op dezelfde manier te beleggen als geld dat u de komende tien jaar niet aanraakt. Elke horizon heeft zijn eigen product, en zijn eigen risiconiveau.
Spreid. Voor het langetermijngedeelte kunt u beter over meerdere activaklassen spreiden dan alles op één belegging in te zetten: een Frans kapitaalgegarandeerd fonds binnen een levensverzekering (fonds en euros) en Franse beleggingsfondsen binnen een levensverzekering, zonder kapitaalgarantie (unités de compte) in een assurance-vie, aandelen via een Franse fiscaal begunstigde aandelenspaarrekening (Plan d'épargne en actions, PEA), vastgoed, en waarom niet een deel in leningen aan ondernemingen. Met crowdlending kunt u bijvoorbeeld kmo's financieren in ruil voor regelmatig uitgekeerde rente. Zoals elke belegging brengt het een risico op kapitaalverlies en een beperkte liquiditeit met zich mee: het is bedoeld als onderdeel van een gespreid vermogen, niet als het geheel. De ontvangen rente is bovendien belastbaar, zoals we uitleggen in ons artikel over de fiscale behandeling van crowdlending.
Overzichtstabel
| Kernpunt | Om te onthouden |
|---|---|
| Echtgenoot en PACS-partner | Volledige vrijstelling |
| Kind | € 100.000 vrijstelling, daarna tarief van 5% tot 45% |
| Broer of zus | € 15.932 vrijstelling, daarna 35% en 45% |
| Neef, nicht | € 7.967 vrijstelling, daarna 55% |
| Samenwonende partner, vriend | € 1.594 vrijstelling, daarna 60% |
| Assurance-vie | Aparte regeling: € 152.500 per begunstigde vóór 70 jaar |
| Aangiftetermijn | 6 maanden na het overlijden |
| Belegging | Buffer, beleggingshorizonnen, spreiding |
Om te onthouden
In de rechte lijn weegt de erfbelasting veel minder zwaar dan het tarief doet vermoeden: bij de meeste nalatenschappen blijft het werkelijke tarief onder de 15 %. Pas buiten de naaste familie wordt de rekening echt pittig.
Maak daarom eerst de volledige rekening, voordat u over beleggen begint: erfbelasting, notariskosten, bankkosten. Dat nettobedrag, en alleen dat, moet de basis vormen voor uw beslissingen.
En zodra het bedrag beschikbaar is: neem de tijd. Een goed belegde erfenis is zelden een erfenis die in allerijl is belegd.
Veelgestelde vragen
Moet de erfbelasting vóór de verdeling worden betaald?
Ja, in principe wel. De belasting is verschuldigd bij het indienen van de aangifte, binnen zes maanden na het overlijden, ook als de verdeling tussen de erfgenamen nog niet is afgerond. Elke erfgenaam is zijn eigen erfbelasting verschuldigd, maar de notaris betaalt die vaak vanaf de rekeningen van de overledene wanneer dat mogelijk is.
Kunt u de betaling van de erfbelasting spreiden?
Ja, onder voorwaarden. De belastingdienst kan een gespreide betaling in meerdere termijnen toestaan, of uitstel van betaling, met name wanneer een erfgenaam de blote eigendom van een goed ontvangt. Het verzoek wordt gedaan bij het indienen van de aangifte en er is rente verschuldigd.
Valt de assurance-vie in de nalatenschap?
Nee, niet in civielrechtelijke zin. De uitgekeerde bedragen aan de aangewezen begunstigde volgen hun eigen fiscale regels: een vrijstelling van 152 500 € per begunstigde voor stortingen vóór de leeftijd van 70 jaar, en een totale vrijstelling van 30 500 € voor stortingen daarna. Premies die kennelijk overdreven zijn in verhouding tot het vermogen van de overledene kunnen echter alsnog in de nalatenschap worden meegeteld.
Wat gebeurt er als ik de nalatenschap verwerp?
U ontvangt niets en u betaalt geen erfbelasting, en evenmin schulden van de overledene. Uw deel gaat dan naar de andere erfgenamen, of via plaatsvervulling naar uw eigen kinderen. Let op: door de nalatenschap te verwerpen verliest u niet het recht op een assurance-vie waarvan u de begunstigde bent.
De erfbelasting boezemt angst in, vaak meer dan nodig is. Wie de berekening kent, krijgt al weer grip op een periode waarin alles u lijkt te ontglippen. En u: weet u vandaag wat uw naasten zouden betalen over wat u hun nalaat?
Over Maclear
Maclear AG is een Zwitserse peer-to-peer (P2P) lening- en crowdlendingplatform, gevestigd in Zwitserland. Het bedrijf fungeert als financiële tussenpersoon in de niet-bancaire sector en is lid van PolyReg SRO, in overeenstemming met de Zwitserse financiële regelgeving, met name met betrekking tot AML, KYC en GDPR. Maclear biedt individuele en gekwalificeerde investeerders toegang tot zorgvuldig geselecteerde zakelijke leningmogelijkheden, met geïntegreerde risicobeoordeling, een Provision Fund en een secundaire markt voor liquiditeit.
De inhoud van dit artikel is uitsluitend bedoeld voor informatieve en educatieve doeleinden. Het vormt geen investerings-, financiële, belasting- of juridische advies. Peer-to-peer (P2P) lenen en crowdlending-investeringen brengen een risico van gedeeltelijk of totaal verlies van kapitaal met zich mee. Prestaties uit het verleden voorspellen geen toekomstige resultaten. Liquiditeit op een secundaire markt is niet gegarandeerd. Lezers worden aangemoedigd om hun eigen onderzoek te doen en gekwalificeerde adviseurs te raadplegen voordat ze financiële beslissingen nemen. De beschikbaarheid van producten en diensten kan in bepaalde rechtsgebieden beperkt zijn.