Déclarer les intérêts de prêts étrangers en Roumanie : Declarația Unică
Ceci ne constitue pas un conseil fiscal ; le régime applicable dépend du statut de résidence individuel et de la situation personnelle
Pourquoi les intérêts P2P étrangers ne font-ils pas l'objet d'une retenue à la source en Roumanie ?
Une banque roumaine retient normalement l'impôt sur le revenu sur les intérêts imposables des dépôts. Une plateforme étrangère n'exerce pas automatiquement la même fonction de retenue à la source roumaine.
La FAQ fiscale de Maclear indique que Maclear n'effectue aucune déduction fiscale et laisse la déclaration et le paiement aux investisseurs. Maclear est une plateforme suisse et membre de PolyReg SRO ; ce statut ne fait pas de Maclear un conseiller fiscal roumain ni un agent de retenue à la source.
Dois-je déclarer les intérêts provenant d'une plateforme P2P étrangère ?
Oui, lorsque vous êtes résident fiscal roumain et que les intérêts étrangers sont soumis à l'obligation de déclaration roumaine. Ni un paiement de faible montant ni la juridiction de la plateforme ne créent une exonération générale. Un relevé de compte sans total « à déclarer » vous laisse la responsabilité d'identifier les intérêts à déclarer.
Qu'est-ce qui constitue un revenu imposable sur le relevé d'une plateforme P2P étrangère ?
Séparez les paiements d'intérêts du capital remboursé avant d'effectuer toute addition.
Aux fins fiscales roumaines, les intérêts étrangers sont reconnus l'année où ils sont effectivement payés, y compris un crédit effectué et mis à votre disposition sur votre compte de la plateforme, et non l'année où vous avez investi. Une projection d'intérêts non payés n'est pas un paiement. Le retrait d'intérêts déjà perçus sur votre compte de la plateforme ne crée pas un second encaissement d'intérêts.
| Source du revenu | L'impôt est-il retenu par quelqu'un ? | Ce que fait l'investisseur | Où cela figure dans la déclaration |
|---|---|---|---|
| Intérêts de dépôts bancaires nationaux | Normalement par la banque. | Conservez le relevé ; évaluez les contributions séparément. | Normalement en dehors de la section de l'impôt sur le revenu auto-évalué ; la déclaration de la CASS peut s'appliquer. |
| Intérêts d'obligations nationales | Normalement par le payeur pour les coupons imposables soumis à la retenue à la source ; des exceptions s'appliquent, notamment les intérêts exonérés de la dette publique. | Vérifiez l'instrument et le régime de paiement. | Normalement en dehors de l'impôt sur le revenu auto-déclaré lorsque la retenue à la source est libératoire ; les exceptions nécessitent un examen. |
| Intérêts de plateformes P2P étrangères | Aucune par Maclear ; les autres dispositions doivent être vérifiées. | Identifiez les intérêts versés, leur année et leur source. | Section des revenus étrangers de la Declarația Unică. |
| Remboursement du capital | Aucun impôt sur le revenu sur le remboursement du capital initial. | Séparez le capital des intérêts. | Non déclaré en tant que revenu d'intérêts. |
| Vente d'une créance sur le Secondary Market, au pair ou avec décote | Ne présumez pas l'existence d'une retenue à la source ni d'une qualification définitive. | Conservez les justificatifs d'acquisition et de vente ; consultez les instructions en vigueur. | Catégorie applicable uniquement après confirmation de la classification. |
| Passation en perte d'une créance en défaut | Une radiation de créance ne constitue pas un fait générateur de retenue à la source. | Conservez les justificatifs de perte ; vérifiez si la reconnaissance fiscale est autorisée. | Aucune retenue automatique ; le traitement nécessite une confirmation. |
Maclear autorise les annonces sur le Secondary Market à la valeur nominale ou avec une décote, mais pas au-dessus du montant initial de l'investissement.
Ce tableau décrit la structure en vigueur en octobre 2026, sans les taux. Les sections et codes de ligne exacts suivent les instructions de l'ANAF relatives à la Declarația Unică pour la période fiscale concernée.
Le remboursement de mon capital est-il imposable ?
Non. Le remboursement de votre capital prêté initial ne constitue pas un revenu d'intérêts. Si un paiement combine capital et intérêts, utilisez la ventilation figurant dans le relevé.
Où les intérêts de prêts étrangers figurent-ils dans la Declarația Unică ?
Lorsque vous déclarez des revenus étrangers au moyen de la Declarația Unică, commencez par déterminer la période fiscale correcte. Cet article utilise les instructions de dépôt 2026 pour les revenus réalisés au cours de l'année fiscale 2025. La brochure de l'ANAF sur les revenus 2025 inclut expressément les intérêts de source étrangère parmi les catégories de revenus étrangers à déclarer. Les intérêts perçus en 2026 relèvent de la période de revenus 2026 ; utilisez les instructions applicables à cette période lors du dépôt.
L' interface de déclaration de l'ANAF sépare les revenus étrangers des revenus roumains et prévoit des zones de contribution distinctes. Pour déclarer des revenus étrangers en Roumanie, rapprochez les dates de paiement, les intérêts versés, les informations sur le pays source et tout justificatif d'impôt étranger avant de sélectionner la catégorie appropriée dans la déclaration de revenus étrangers de l'ANAF.
Les contributions sociales et d'assurance maladie s'appliquent-elles aux intérêts de source étrangère ?
L'impôt sur le revenu et les contributions requièrent des vérifications distinctes. La CASS peut s'appliquer aux intérêts de placement lorsque le revenu cumulé concerné atteint le seuil légal, sous réserve des exonérations applicables. Le calcul ne cumule pas nécessairement chaque encaissement et n'utilise pas nécessairement la même base que l'impôt sur le revenu.
Dois-je des contributions sociales ou d'assurance maladie sur ce revenu ?
Éventuellement la CASS ; les intérêts de placement ordinaires n'entraînent pas en eux-mêmes la CAS. La CAS concerne d'autres catégories de revenus, notamment les activités indépendantes éligibles et les revenus de propriété intellectuelle. D'autres revenus peuvent créer une obligation distincte au titre de la CAS.
Vérifiez les deux volets de contributions au regard des orientations de l'ANAF en fonction de votre situation complète. Vérifiez les conditions, taux et seuils en vigueur sur anaf.ro au moment du dépôt ; ne considérez pas les chiffres de l'année précédente comme des règles permanentes. L'imposition du prêt P2P en Roumanie ne peut pas être déterminée à partir du seul relevé de la plateforme.
Que se passe-t-il si l'impôt a déjà été retenu à l'étranger ?
Une retenue à la source étrangère ne supprime pas automatiquement l'obligation de déclaration en Roumanie. Un allègement de la double imposition peut être disponible en vertu de la convention applicable et des règles nationales, sous forme de crédit ou d'exonération lorsque les conditions sont remplies.
De quels documents ai-je besoin si l'impôt a été retenu à l'étranger ?
Conservez les justificatifs identifiant le bénéficiaire, les intérêts bruts, l'impôt retenu, la juridiction et la période de revenu. Une attestation de la plateforme ou du payeur est utile, mais les instructions de l'ANAF précisent dans quels cas les justificatifs du payeur peuvent remplacer une attestation de l'autorité étrangère compétente. Faites correspondre les justificatifs aux revenus déclarés et vérifiez la documentation requise avant de demander un allègement.
Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas les intérêts de prêts à l'étranger ?
Des intérêts déclarables omis peuvent entraîner des redressements fiscaux ainsi que des pénalités ou des majorations de retard applicables. L'absence d'une mention de déclaration sur le relevé ne constitue pas une exonération.
Les orientations de l'ANAF sur l'échange automatique d'informations expliquent les cadres de déclaration applicables aux institutions financières et aux comptes éligibles. Ceux-ci peuvent rendre les informations financières étrangères accessibles aux autorités fiscales ; ils n'établissent pas que chaque plateforme P2P déclare automatiquement chaque paiement.
Ne pas déclarer les intérêts d'une plateforme étrangère via la Declarația Unică constitue un risque de conformité que l'échange automatique d'informations fiscales entre juridictions rend visible, et la question de savoir si des contributions sociales ou de santé s'appliquent dépend de l'ensemble de votre situation de revenus - vérifiez ces deux points auprès des orientations actuelles de l'ANAF avant de déposer votre déclaration.
Questions fréquemment posées
Dois-je déclarer en Roumanie les intérêts provenant d'une plateforme P2P étrangère ?
Oui, les intérêts étrangers imposables perçus par un résident fiscal roumain doivent figurer dans la Declarația Unică. La juridiction de la plateforme ne confère pas d'exonération générale, pas plus que l'absence d'un total déclaratif dans le relevé. Identifiez les paiements d'intérêts effectifs pour l'année concernée et consultez les instructions applicables de l'ANAF.
Une plateforme P2P étrangère retient-elle automatiquement l'impôt roumain ?
Non, il ne faut pas présumer d'une retenue à la source roumaine, et Maclear n'effectue expressément aucune déduction fiscale. Contrairement à la pratique habituelle des dépôts bancaires nationaux, la déclaration et le paiement restent de la responsabilité de l'investisseur. D'autres plateformes ou payeurs peuvent retenir un impôt étranger, ce qui doit être vérifié séparément et non considéré comme le paiement de l'obligation roumaine.
Le remboursement de mon capital est-il imposable ?
Non, le remboursement de votre capital initial ne constitue pas un revenu d'intérêts. Séparez ce montant des intérêts lors de l'examen d'un versement combiné et conservez le détail du paiement. Cette réponse concerne le remboursement du capital initial ; les produits de la vente d'une créance ou les paiements reçus sur une créance achetée nécessitent leur propre qualification et une analyse des coûts.
Dois-je des contributions sociales ou de santé sur ce revenu ?
Vous pourriez être redevable de la CASS, en fonction du revenu annuel cumulé pertinent, du seuil et des exonérations. Les intérêts ordinaires de placement ne créent pas en soi d'obligation au titre de la CAS, bien que d'autres revenus puissent en créer une séparément. Vérifiez les conditions de contribution et les valeurs en vigueur sur anaf.ro pour la période fiscale concernée, plutôt que d'appliquer un seuil unique à chaque catégorie de revenus.
Que se passe-t-il si l'impôt a déjà été retenu à la source dans la juridiction de la plateforme ?
Un allègement de la double imposition peut être possible, mais la retenue à la source ne règle pas automatiquement les obligations déclaratives roumaines. Conservez les justificatifs du revenu, de la période et de l'impôt étranger effectivement payé, puis vérifiez la convention applicable et les règles de documentation de l'ANAF. Un crédit d'impôt ou une exonération dépend du respect de ces conditions ; ni un remboursement ni un crédit déterminé ne sont garantis.
Maclear AG est une plateforme suisse de prêt entre particuliers (P2P) et de crowdlending, dont le siège se situe en Suisse. La société agit comme intermédiaire financier dans le secteur non bancaire et est membre de PolyReg SRO, conformément à la réglementation financière suisse, notamment en matière d'AML, de KYC et de RGPD. Maclear donne aux investisseurs particuliers et qualifiés accès à des opportunités de prêts aux entreprises soigneusement sélectionnées, avec une évaluation des risques intégrée, un Provision Fund et un Secondary Market destiné à la liquidité.
Le contenu de cet article est fourni à des fins d'information et d'éducation uniquement. Il ne constitue pas un conseil en investissement, financier, fiscal ou juridique. Le prêt entre particuliers (P2P) et les investissements en crowdlending comportent un risque de perte partielle ou totale du capital. Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs. La liquidité sur un marché secondaire n'est pas garantie. Les lecteurs sont invités à mener leurs propres recherches et à consulter des conseillers qualifiés avant de prendre toute décision financière. La disponibilité des produits et services peut être restreinte dans certaines juridictions.