La piattaforma non rilascia un certificato fiscale: cosa raccogliere

Perché l’estratto di una piattaforma estera può apparire diverso da quello della Sua banca?

Una banca o un intermediario nazionale può fornire un estratto annuale strutturato secondo gli obblighi di dichiarazione locali. Una piattaforma di crowdlending estera può invece mettere a disposizione documenti contabili che Lei dovrà interpretare secondo le norme del Suo Paese.

Se ha cercato «nessuna dichiarazione fiscale dalla piattaforma», verifichi innanzitutto se il documento mancante è effettivamente non disponibile o se ha semplicemente un nome diverso.

Uno storico delle transazioni, un riepilogo dei redditi e un certificato fiscale prescritto a livello locale svolgono funzioni diverse. L’assenza di uno di essi non significa necessariamente che Lei non disponga di documentazione utile.

Perché una piattaforma di crowdlending non invia un certificato fiscale?

Dipende dalla piattaforma e da che cosa si intende per certificato. Un fornitore estero potrebbe non produrre il documento che Lei conosce dalla Sua banca nazionale, anche quando offre un riepilogo del conto per la preparazione della dichiarazione fiscale.

L’attuale centro assistenza di Maclear descrive un report fiscale scaricabile alla voce Estratti → Fiscale. Esso riepiloga i redditi e l’attività del conto per un periodo selezionato. Affermare che Maclear non fornisce alcun documento fiscale sarebbe quindi inesatto.

Il report non stabilisce come il Suo Paese tassi ciascuna voce né se sia necessaria ulteriore documentazione. Maclear non è un consulente fiscale in alcuna giurisdizione e non applica ritenute fiscali sui pagamenti che elabora.

Quali documenti deve raccogliere per la Sua dichiarazione dei redditi?

Scarichi lo storico delle transazioni per l’esatto periodo d’imposta, insieme a qualsiasi riepilogo dei redditi disponibile. Conservi un originale non modificato prima di ordinare o modificare una copia di lavoro.

Conservi i documenti che indicano il titolare del conto, il conto, la valuta, le date delle transazioni, le tipologie di pagamento e i riferimenti dei prestiti o delle transazioni. Conservi i contratti di prestito e le conferme delle operazioni sul Secondary Market, se aiutano a spiegare le voci. Gli estratti conto bancari possono aiutare a ricostruire trasferimenti, commissioni o detrazioni al di fuori della piattaforma.

Utilizzi nomi di file che identifichino il conto e il periodo d’imposta. Conservi i Suoi calcoli insieme ai documenti originali, in modo che ogni importo dichiarato possa essere ricondotto alla sua fonte.

Il confronto seguente descrive una comune lacuna documentale, senza garantire che ogni banca fornisca le stesse informazioni.

Un riepilogo annuale degli interessi fornisce all'investitore un totale di partenza. Le registrazioni delle operazioni spiegano come si è giunti a tale totale.

Quali tre importi occorre riconciliare?

Inizi dagli interessi percepiti, dall'imposta effettivamente trattenuta e, se è previsto l'obbligo di dichiarare le attività estere, da una posizione di fine periodo. Questi tre importi costituiscono un utile punto di partenza, non un elenco completo di quanto richiesto da ogni sistema fiscale.

Quali interessi rientrano nel periodo?

Per un calcolo basato sugli incassi, selezioni gli interessi in base alla data in cui sono stati pagati o accreditati, anziché alla data in cui risultavano maturati o attesi. Verifichi in base alle norme locali quando un accredito sul conto si considera percepito.

Un pagamento può assumere rilevanza prima che Lei lo prelevi sul Suo conto bancario. Lasciare sulla piattaforma gli interessi accreditati o reinvestirli non comporta necessariamente un differimento dell'imposizione.

Conservi nella Sua documentazione le date di maturazione, ma non le sostituisca tacitamente alle date di pagamento. Se le norme applicabili richiedono un calcolo per competenza, conservi le informazioni necessarie per effettuare tale rettifica.

Come registrare le ritenute e le posizioni di fine anno?

Registri una ritenuta solo se esiste prova che l'imposta è stata trattenuta. Una commissione di trasferimento o un costo di conversione valutaria non costituisce automaticamente un pagamento d'imposta. Se un intermediario ha effettuato una trattenuta, ottenga la documentazione che ne attesti la natura e l'importo.

Raccolga i saldi di liquidità e i crediti in essere a fine periodo, laddove le norme di dichiarazione applicabili lo richiedano. La dichiarazione delle attività estere può richiedere informazioni che vanno oltre i redditi percepiti. Non presuma che il saldo indicato dalla piattaforma segua il metodo di valutazione richiesto dalla Sua autorità.

Tenga separati questi importi. Riunire redditi, capitale rimborsato e saldi del conto in un unico totale rende la documentazione più difficile da giustificare.

Il rimborso del capitale è tassato allo stesso modo degli interessi?

Un normale rimborso del capitale da Lei investito costituisce una restituzione di capitale, non un reddito da interessi. Se un pagamento comprende entrambe le componenti, le separi sulla base dei dettagli della transazione.

Si considerino le seguenti registrazioni illustrative dell'estratto conto:

• Interessi accreditati: 18 €. Includa questo importo nella documentazione degli interessi del periodo di riferimento.
• Capitale rimborsato: 300 €. Registri questo importo come capitale restituito, non come interessi aggiuntivi.
• Trasferimento in banca: 318 €. Si tratta di uno spostamento di denaro già esistente, non di un secondo pagamento di interessi.

L'importo prelevato non indica quanti interessi Lei abbia percepito. Un bonifico bancario può comprendere capitale, interessi e denaro già presente sul conto.

Cosa vale per i crediti acquistati o venduti sul Secondary Market?

Tenga queste transazioni in un prospetto separato. I proventi di vendita non sono interamente interessi, ma non sono necessariamente nemmeno interamente capitale non imponibile. Conservi il costo di acquisto, il prezzo di vendita, le commissioni e l'eventuale quota di interessi attribuita.

Un credito acquistato a un prezzo inferiore al suo importo di rimborso può generare una plusvalenza imponibile o altri redditi da dichiarare secondo le norme locali. Non classifichi come fiscalmente neutro ogni pagamento indicato come «capitale» senza considerare quanto ha pagato per il credito.

Anche bonus, premi per segnalazioni e altri accrediti richiedono categorie separate. Ne verifichi il trattamento anziché presumere che rientrino nel totale ordinario degli interessi.

Cosa fare se l'esportazione e il Suo totale non coincidono?

Verifichi il periodo di riferimento prima di modificare qualsiasi importo. Un anno solare e un anno fiscale locale possono coprire date diverse. Controlli l'intervallo selezionato, se le date limite sono incluse e quale data di transazione viene utilizzata nell'esportazione.

Un pagamento vicino alla data limite può spiegare la differenza?

Sì. Gli interessi maturati alla fine di un periodo possono essere accreditati all'inizio del periodo successivo. Un calcolo manuale basato sulle date di maturazione differirà quindi da un riepilogo degli interessi pagati.

Controlli i fusi orari e gli orari di registrazione se un pagamento avviene intorno alla mezzanotte. Mantenga la data registrata e annoti eventuali rettifiche ai fini della dichiarazione, anziché spostare la voce senza spiegazione.

Altre possibili cause sono download duplicati, pagamenti stornati, arrotondamenti e importi espressi in valute diverse. Confronti i totali nella valuta originale prima di verificare la conversione.

E se la differenza persiste?

Esamini quindi le transazioni sul Secondary Market. Un'offerta in corso non è una vendita conclusa. Le transazioni in sospeso o stornate possono inoltre apparire in modo diverso in un registro delle attività e in un riepilogo delle transazioni concluse.

Rediga una breve nota in cui registra entrambi i totali, le voci interessate e qualsiasi differenza che è in grado di spiegare. Indichi la data dell'esportazione e il metodo di calcolo.

Se la discrepanza resta irrisolta, si rivolga all'assistenza in merito alle transazioni specifiche. Conservi la risposta insieme alla Sua documentazione. Non crei una voce di compensazione fittizia né modifichi il Suo totale al solo scopo di far coincidere due documenti.

Domande frequenti sulla documentazione fiscale

Questa non è una consulenza fiscale; il regime applicabile dipende dalla residenza e dalle circostanze personali di ciascuno: l'insieme esatto di documenti richiesti dalla Sua autorità fiscale, e per quale periodo d'imposta, va confermato direttamente con tale autorità.

Consulti le istruzioni dell'autorità per il periodo pertinente, comprese le regole sull'imputazione temporale dei redditi, i tassi di cambio ammessi, i documenti giustificativi, le modalità di presentazione e gli obblighi di conservazione della documentazione. Per capire come dichiarare gli interessi di fonte estera occorre partire da queste regole, non dalla struttura dell'esportazione di una piattaforma.

Perché una piattaforma di crowdlending non invia una certificazione fiscale come fa una banca?

Una piattaforma estera può fornire documentazione in base a requisiti diversi da quelli che si applicano alla Sua banca nazionale. Alcune piattaforme offrono riepiloghi fiscali; Maclear attualmente indica un report fiscale scaricabile. Tale report non è necessariamente una certificazione prevista dalla normativa locale né un calcolo definitivo della Sua imposta dovuta. Verifichi se la Sua autorità fiscale richiede ulteriore documentazione.

Quali tre dati servono di solito da un conto di crowdlending per la dichiarazione dei redditi?

Gli interessi percepiti, le ritenute documentate e la posizione a fine periodo, ove sia prevista la dichiarazione delle attività estere, sono dati di partenza utili. Non costituiscono tuttavia un obbligo dichiarativo universale né esaustivo. Tenga separati dagli interessi i movimenti di capitale e le transazioni sul Secondary Market. Verifichi se vi sono plusvalenze, premi, commissioni o altre attività del conto che richiedono un trattamento specifico in base alle norme applicabili.

Il rimborso del capitale è tassato come gli interessi?

No, il rimborso ordinario del capitale originariamente investito è diverso dai redditi da interessi. Tenga separate le due componenti anche quando vengono accreditate insieme. Se ha acquistato un credito a sconto o in un'altra valuta, possono sorgere ulteriori questioni fiscali. Conservi la documentazione relativa al costo di acquisto e alla valuta, anziché basarsi unicamente sulla descrizione del pagamento fornita dalla piattaforma.

Cosa devo fare se il mio totale non corrisponde all'esportazione della piattaforma?

Confronti innanzitutto il periodo, le date di pagamento, le valute e le categorie di transazione. Verifichi i pagamenti a cavallo dei periodi, gli storni, le registrazioni duplicate e le operazioni aperte sul Secondary Market. Definisca la differenza e il modo in cui l'ha esaminata. Documenti la differenza e il modo in cui l'ha analizzata. Se i dati risultano ancora discordanti, richieda chiarimenti all'assistenza e conservi la risposta, anziché modificare il Suo totale al solo scopo di farlo coincidere.

La piattaforma agisce come consulente fiscale o trattiene imposte per mio conto?

Maclear non svolge nessuna delle due funzioni: non è un consulente fiscale in alcuna giurisdizione e non trattiene imposte sui pagamenti che elabora. Il suo rendiconto fornisce informazioni sul conto, non una determinazione del Suo debito d'imposta. Verifichi con la Sua autorità fiscale i documenti e la procedura di dichiarazione per il periodo di riferimento, avvalendosi, ove necessario, dell'assistenza di un professionista qualificato.

Il contenuto di questo articolo è fornito a scopo informativo e educativo. Non costituisce un consiglio di investimento, finanziario, fiscale o legale. Il prestito tra privati (P2P) e gli investimenti in crowdlending comportano un rischio di perdita parziale o totale del capitale. Le performance passate non pregiudicano i risultati futuri. La liquidità su un mercato secondario non è garantita. I lettori sono invitati a condurre le proprie ricerche e a consultare consulenti qualificati prima di prendere qualsiasi decisione finanziaria. La disponibilità di prodotti e servizi può essere limitata in alcune giurisdizioni.