프랑스 상속세와 세금: 상속 후 남는 금액과 투자 방법

이 글은 원래 조르당 우이(Jordan Houi)가 프랑스 거주 독자를 위해 프랑스어로 작성한 것입니다. 본문에서 설명하는 저축 상품, 세법 규정 및 수치는 프랑스에 적용되는 것이며, 다른 국가에는 다른 규정이 적용됩니다.

목차:

• 상속세는 어떻게 계산되는가

• 실제로 얼마가 남는가: 네 가지 계산 사례

• 상속세가 부과되지 않는 것

• 상속 재산을 더 갉아먹는 비용

• 상속받은 돈을 어떻게 투자할 것인가

• 자주 묻는 질문

상속세는 어떻게 계산되는가

먼저 좋은 소식입니다. 계산은 전혀 복잡하지 않습니다.

계산은 상속인별로, 세 단계로 이루어집니다. 먼저 각자가 받는 순지분, 즉 채무를 공제한 뒤 고인의 재산 중 각자의 몫을 정합니다. 다음으로 친족 관계에 따라 정해지는 프랑스 세법상 공제(abattement)를 뺍니다. 마지막으로 남은 금액에 누진세율을 적용합니다.

소득세와 마찬가지로 누진 구조입니다. 각 구간에는 해당 구간의 세율이 적용되며, 가장 높은 세율은 마지막 구간에만 적용됩니다.

고인과의 관계에 따른 공제

공제란 상속 재산 중 전혀 과세되지 않는 부분입니다. 친족 관계가 가까울수록 공제액이 커집니다.

구체적으로 말하면, 부모 중 한 명으로부터 90 000 €를 상속받는 자녀는 세금을 한 푼도 내지 않습니다. 0원입니다.

그리고 이 금액들은 2026년 재정법으로도 바뀌지 않았습니다. 공제와 세율표는 이전 연도와 동일합니다.

직계 상속 세율표

자녀, 대습상속하는 손자녀 및 부모의 경우, 공제 후 과세 대상 지분에 적용되는 세율표는 다음과 같습니다.

아버지로부터 300 000 €를 상속받는 자녀를 예로 들어 보겠습니다. 100 000 €의 공제를 적용하면 과세 대상 지분 은 200 000 €입니다. 계산하면 첫 번째 구간에서 403,60 €, 두 번째 구간에서 403,70 €, 세 번째 구간에서 573,45 €, 그리고 20 %가 과세되는 나머지 184 068 €에 대해 36 813,60 €가 나옵니다.

합계: 38 194 €.

즉 상속 재산의 12,7 %입니다. 세율표를 보고 짐작했을 20 %와는 거리가 멀고, 45 %와는 더욱 거리가 멉니다.

형제자매, 조카, 동거인: 전혀 다른 기준

직계를 벗어나는 순간, 상황은 급격히 달라집니다.

형제자매 사이에서는 세율표에 구간이 두 개뿐입니다. 과세 대상 지분 24 430 €까지는 35 %, 그 초과분은 45 %입니다. 조카에게는 55 %의 단일 세율이 적용됩니다. 그리고 그 밖의 모든 사람(친구, 먼 친척, PACS를 맺지 않은 동거인)에게는 세율이 60 %까지 올라갑니다.

그렇습니다, 60 %입니다.

세금을 내고 나면 얼마가 남을까요? 네 가지 사례로 계산해 보겠습니다

이론은 이 정도면 충분합니다. 다음은 흔히 접하는 상황에서 상속세 가 어떻게 계산되는지 보여 줍니다. 2026년 세율표를 기준으로, 특별 공제는 전혀 적용하지 않고 계산했습니다.

이 표는 두 가지를 말해 줍니다.

첫째, 안심이 되는 점입니다. 직계 상속의 경우 대다수 상속인은 우려했던 것보다 훨씬 적은 세금을 냅니다. 예를 들어 200 000 €를 상속받는 자녀는 18 194 €의 상속세를 내며, 실효세율은 9,1 %입니다.

둘째, 전혀 안심할 수 없는 점입니다. 조카나 동거인이라면 상속재산의 절반 가까이가 세금으로 나갈 수 있습니다. 바로 이런 관계에서 사전 대비(프랑스 생명보험 저축 계약(assurance-vie), PACS, 증여)가 모든 것을 바꿉니다... 단, 미리 생각해 두어야 합니다.

상속세가 부과되지 않는 것

가까운 사람이 사망했을 때 받는 모든 것이 반드시 세율표를 거치는 것은 아닙니다. 세 가지 경우에 주목하십시오.

assurance-vie, 별도의 제도

assurance-vie 계약에서 지정 수익자에게 지급되는 금액은 민법상 상속재산에 포함되지 않습니다. 이 금액에는 고유한 과세 체계가 적용되며, 이는 피상속인이 납입할 당시의 나이에 따라 달라집니다.

70세 이전에 납입한 금액의 경우, 수익자마다 152 500 €의 공제를 받습니다. 이를 초과하는 금액은 700 000 €까지 20 %, 그 이상은 31,25 %로 과세됩니다.

70세 이후에 납입한 금액의 경우 공제는 30 500 €로 줄어들며, 전체 합산 방식으로 적용됩니다. 즉 모든 계약을 통틀어 모든 수익자가 이 금액을 나누어 씁니다. 이를 초과하는 금액은 일반 상속세 과세 대상입니다. 반면 이 납입금에서 발생한 수익에는 세금이 전혀 부과되지 않습니다.

예를 들어 볼까요? 한 딸이 어머니가 70세 이전에 납입한 계약에서 200 000 €를 받습니다. 처음 152 500 €는 면제되고, 나머지 47 500 €에는 20 %가 과세되어 9 500 €를 냅니다. 게다가 나머지 상속 재산에 대한 100 000 € 공제는 그대로 남아 있습니다!

생존 배우자

앞에서 말씀드렸지만 다시 강조할 만합니다. 배우자와 PACS 파트너는 아무것도 내지 않습니다. 이 면제는 법적으로 혼인했거나 PACS를 체결한 커플에게만 적용됩니다. 사실혼 동거인은 1 594 € 공제 후 여전히 60 %로 과세됩니다.

시청에 한 번 다녀오는 것만으로 엄청난 차이가 생깁니다.

고인의 주거주지

사망일에 고인의 주거주지에 배우자, PACS 파트너 또는 자녀 중 한 명이 거주하고 있다면, 상속세 계산 시 그 가치에 20 % 공제 가 적용됩니다. 400 000 €로 평가된 주택이라면 과세 기준액은 320 000 €로 낮아집니다.

상속 재산을 갉아먹는 비용

상속세만 내는 것이 아닙니다. 실제로 계좌에 얼마가 들어올지 알려면 여러 부대 비용도 계산해야 합니다.

공증인 보수. 상속 재산에 부동산이 포함되면 공증인의 개입은 의무입니다. 공증인 보수는 법으로 정해져 있으며, 재산 가치와 작성해야 할 문서(부동산 증명서, 신고서, 분할 문서)에 따라 달라집니다. 주택이 포함된 상속이라면 보통 수천 유로를 예상하십시오.

은행의 상속 처리 수수료. 오랫동안 불투명했던 이 수수료는 이제 고인 예치금의 1 %, 최대 약 850 €로 상한이 정해져 있습니다. 계좌에 10 000 €가 있다면 은행은 100 €를 초과하여 청구할 수 없습니다.

연체 가산금. 상속 신고서는 사망 후 6개월 이내(고인이 해외에 거주했다면 12개월 이내)에 제출해야 합니다. 이 기한을 넘기면 연체 이자가 붙고, 1년 넘게 지연되면 10 % 가산세가 추가됩니다. 상속세가 100 000 €라면 1년 지연으로 12 000 € 넘는 가산금을 낼 수도 있습니다.

요컨대 상속받은 금액과 실제로 쓸 수 있는 금액 사이에는 상속세와 수천 유로의 비용이 끼어 있습니다. 계획을 세우기 전에 이 점을 알아두시는 것이 좋습니다.

상속받은 돈은 어떻게 투자해야 할까요?

상속세를 내고 나면 돈이 손에 들어옵니다. 그리고 바로 이때 가장 막막하다고 느끼는 경우가 많습니다.

첫 번째 조언이자 결코 가볍지 않은 조언은 서두르지 말라는 것입니다. 다음 달 안에 투자해야 할 의무는 전혀 없습니다. 숨을 고르고 상황을 정리할 수 있도록 몇 주 동안 규제 저축통장에 넣어 두는 것도 지극히 합리적인 결정입니다.

그다음에는 간단한 세 단계를 거치면 생각을 정리할 수 있습니다.

비상 자금부터 마련하십시오. 투자에 앞서, 언제든 꺼내 쓸 수 있는 상품에 3~6개월 치 생활비가 있는지 확인하십시오. 상속은 이 안전판을 채울 좋은 기회가 되는 경우가 많습니다.

투자 기간에 따라 금액을 나누십시오. 2년 뒤에 필요한 돈(공사비, 부동산 계약금)은 10년 동안 손대지 않을 돈과 같은 방식으로 투자할 성격이 아닙니다. 기간마다 알맞은 상품과 위험 수준이 따로 있습니다.

분산하십시오. 장기 자금은 한 가지 상품에 모두 거는 것보다 여러 자산군에 나누는 것이 낫습니다. assurance-vie 안의 프랑스 생명보험의 원금보장형 유로화 펀드(fonds en euros)와 프랑스 생명보험의 원금 비보장 투자 단위(unités de compte), 프랑스 주식 저축 계좌(PEA)를 통한 주식, 부동산, 그리고 일부를 기업 대출에 배분하는 것도 방법입니다. 크라우드렌딩(crowdlending)을 활용하면 예컨대 중소기업에 자금을 대고 그 대가로 정기적으로 이자를 받을 수 있습니다. 다른 모든 투자와 마찬가지로 원금 손실 위험이 있고 유동성이 제한적이므로, 자산 전체가 아니라 분산된 자산의 한 부분으로 생각해야 합니다. 또한 받은 이자에는 세금이 붙는데, 이에 대해서는 다음 글에서 설명합니다: 크라우드렌딩 과세.

요약표

기억할 점

직계 상속의 경우 상속세 부담은 누진세율표가 주는 인상보다 훨씬 가볍습니다. 대부분의 상속에서 실효세율은 15 % 미만입니다. 세금이 정말 무거워지는 것은 가까운 가족이 아닌 경우입니다.

그러니 투자를 논하기 전에 전체 비용을 계산해 보십시오. 세금, 공증인 수수료, 은행 수수료까지 모두 포함해서 말입니다. 이 순액, 오직 이 금액만이 의사결정의 기준이 되어야 합니다.

그리고 자금을 쓸 수 있게 되면 서두르지 마십시오. 잘 투자된 상속 재산이 급하게 투자된 경우는 드뭅니다.

자주 묻는 질문

상속세는 재산 분할 전에 납부해야 합니까?

원칙적으로는 그렇습니다. 상속세는 사망 후 6개월 이내에 신고서를 제출할 때 납부해야 하며, 상속인 간의 분할이 끝나지 않았더라도 마찬가지입니다. 각 상속인은 자신의 몫에 대한 세금을 납부할 의무가 있지만, 가능한 경우 공증인이 고인의 계좌에서 직접 납부하는 경우가 많습니다.

상속세를 분할 납부할 수 있습니까?

네, 조건부로 가능합니다. 세무 당국은 여러 차례에 걸친 분할 납부나 납부 유예를 허용할 수 있으며, 특히 상속인이 재산의 허유권(nue-propriété)을 받는 경우가 그렇습니다. 신청은 신고서 제출 시에 하며, 이자가 부과됩니다.

assurance-vie는 상속 재산에 포함됩니까?

민법상으로는 포함되지 않습니다. 지정 수익자에게 지급되는 보험금에는 별도의 과세 체계가 적용됩니다. 70세 이전에 납입한 보험료에 대해서는 수익자 1인당 152 500 €의 공제가, 70세 이후 납입분에 대해서는 총 30 500 €의 공제가 적용됩니다. 다만 고인의 재산 규모에 비해 명백히 과도한 보험료는 상속 재산에 다시 포함될 수 있습니다.

상속을 포기하면 어떻게 됩니까?

아무것도 받지 않으며, 상속세도 고인의 채무도 부담하지 않습니다. 귀하의 몫은 다른 상속인에게, 또는 대습상속에 따라 귀하의 자녀에게 돌아갑니다. 참고로, 상속을 포기하더라도 귀하가 수익자로 지정된 assurance-vie의 혜택은 잃지 않습니다.

상속세는 실제보다 더 큰 두려움을 주는 경우가 많습니다. 계산 방식을 아는 것만으로도 모든 것이 손에서 빠져나가는 듯한 시기에 다시 주도권을 쥘 수 있습니다. 그렇다면 귀하는 지금, 가족들이 귀하에게서 물려받을 재산에 얼마의 세금을 내게 될지 알고 계십니까?

이 기사의 내용은 정보 및 교육 목적으로만 제공됩니다. 이는 투자, 금융, 세무 또는 법률 조언이 아닙니다. 개인 간 대출(P2P) 및 크라우드렌딩 투자는 자본의 부분적 또는 전액 손실 위험이 있습니다. 과거 성과는 미래 결과를 보장하지 않습니다. 이차 시장에서의 유동성은 보장되지 않습니다. 독자는 자신의 연구를 수행하고 재정 결정을 내리기 전에 자격 있는 상담사와 상담할 것을 권장합니다. 제품 및 서비스의 가용성은 특정 관할권에서 제한될 수 있습니다.