Zemře vám blízký člověk a se smutkem přicházejí papíry, francouzský notář (notaire), lhůty. A pak otázka, kterou se ne vždy odvážíme vyslovit nahlas: kolik zbude, až si svůj díl vezme finanční úřad? Sazebník uvádí sazby až 45 %, ba dokonce 60 %, což by vyděsilo kohokoli. Jenže uvedená sazba téměř nikdy není ta, kterou skutečně zaplatíte. V tomto článku vám vysvětlíme, jak se v roce 2026 počítá francouzská dědická daň (droits de succession), vyčíslíme, co skutečně zbude ve čtyřech běžných situacích, a pak vám nastíníme hlavní zásady, jak tuto částku v klidu investovat.
Dědická daň a další daně ve Francii: kolik vám zůstane a jak to investovat
Tento článek původně napsal ve francouzštině Jordan Houi pro čtenáře s bydlištěm ve Francii. Spořicí produkty, daňová pravidla a údaje, které popisuje, platí ve Francii; v jiných zemích platí odlišná pravidla.
Obsah:
Jak se počítá dědická daň
Kolik vám skutečně zbude: čtyři vyčíslené případy
Co dědické dani nepodléhá
Poplatky, které z dědictví ještě ukrojí
Jak investovat zděděné peníze
Časté otázky
Jak se počítá dědická daň
Nejprve dobrá zpráva: na výpočtu není nic tajemného.
Provádí se pro každého dědice zvlášť, a to ve třech krocích. Nejprve se určí čistý podíl, který každý obdrží, tedy jeho podíl na majetku zesnulého po odečtení dluhů. Poté se odečte odpočitatelná položka podle francouzského daňového práva (abattement), jejíž výše závisí na příbuzenském vztahu. Nakonec se na zbytek uplatní progresivní sazebník.
Progresivní, stejně jako daň z příjmu: každé pásmo se daní vlastní sazbou a nejvyšší sazby dosáhne pouze poslední pásmo.
Manžel či manželka a partner ve francouzském registrovaném občanském partnerství (PACS – pacte civil de solidarité) jsou od roku 2007 zcela osvobozeni od dědické daně, bez ohledu na výši zděděné částky. Celý zbytek článku se proto týká ostatních dědiců.
Odpočitatelné položky podle vašeho vztahu k zesnulému
Odpočitatelná položka je ta část dědictví, která se nedaní vůbec. Čím bližší příbuzenský vztah, tím je vyšší.
| Vztah k zesnulému | Odpočitatelná položka v roce 2026 |
|---|---|
| Manžel či manželka nebo partner v rámci PACS | Úplné osvobození |
| Dítě nebo rodič | 100 000 € |
| Bratr nebo sestra | 15 932 € |
| Synovec nebo neteř | 7 967 € |
| Vnuk či vnučka (bez práva reprezentace) | 1 594 € |
| Jiná osoba, včetně druha či družky | 1 594 € |
| Dědic se zdravotním postižením | 159 325 € navíc k osobní odpočitatelné položce |
Konkrétně: dítě, které zdědí 90 000 € po jednom z rodičů, neplatí nic. Vůbec nic.
A tyto částky se se zákonem o státním rozpočtu na rok 2026 nezměnily: odpočitatelné položky i sazebník jsou stejné jako v předchozích letech.
Sazebník v přímé linii
Pro děti, vnoučata dědící na základě práva reprezentace a rodiče platí pro zdanitelný podíl po odečtení odpočitatelné položky tento sazebník.
| Zdanitelný podíl po odečtení odpočitatelné položky | Sazba |
|---|---|
| Do 8 072 € | 5 % |
| Od 8 072 € do 12 109 € | 10 % |
| Od 12 109 € do 15 932 € | 15 % |
| Od 15 932 € do 552 324 € | 20 % |
| Od 552 324 € do 902 838 € | 30 % |
| Od 902 838 € do 1 805 677 € | 40 % |
| Nad 1 805 677 € | 45 % |
Vezměme si dítě, které zdědí po otci 300 000 €. Po odečtení odpočitatelné položky ve výši 100 000 € činí zdanitelný podíl 200 000 €. Výpočet dává 403,60 € v prvním pásmu, 403,70 € ve druhém, 573,45 € ve třetím a poté 36 813,60 € ze zbývajících 184 068 € zdaněných sazbou 20 %.
Celkem: 38 194 €.
Tedy 12,7 % dědictví. To je daleko od 20 %, která byste si mohli představit při čtení sazebníku, a ještě dále od 45 %.
Sourozenci, synovci, druh: jiná stupnice
Jakmile opustíte přímou linii, situace se prudce mění.
Mezi sourozenci má sazebník jen dvě pásma: 35 % do zdanitelného podílu 24 430 €, nad touto hranicí 45 %. U synovců a neteří platí jednotná sazba 55 %. A u všech ostatních osob (přítel, vzdálený bratranec, druh či družka bez PACS) sazba stoupá na 60 %.
Ano, 60 %.
Bratr nebo sestra mohou být od daně zcela osvobozeni, pokud současně splňují tři podmínky: jsou svobodní, ovdovělí, rozvedení nebo soudně odloučení, v okamžiku úmrtí jsou starší 50 let (nebo trpí invaliditou, která jim brání pracovat) a v předchozích pěti letech žili se zesnulým ve společné domácnosti.
Kolik zbude po zdanění? Čtyři konkrétní příklady
Dost teorie. Takto vychází dědická daň v často se vyskytujících situacích, vypočtená podle sazebníku pro rok 2026 a bez jakékoli zvláštní odpočitatelné položky.
| Situace | Zděděná částka | Dědická daň | Zůstane vám | Skutečná sazba |
|---|---|---|---|---|
| Dítě | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| Dítě | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| Bratr nebo sestra (bez osvobození) | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| Synovec nebo neteř | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| Druh/družka bez PACS | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
Tato tabulka říká dvě věci.
První je uklidňující: v přímé linii platí naprostá většina dědiců mnohem méně, než se obávali. Dítě, které obdrží 200 000 €, zaplatí například 18 194 € daně, tedy efektivní sazbu 9,1 %.
Druhá už tak uklidňující není: u synovce nebo druha může na dani odejít téměř polovina dědictví. Právě u těchto příbuzenských vztahů mění včasná příprava (francouzská životní pojistka se spořicí složkou (assurance-vie), PACS, dary) všechno... pokud na ni pomyslíte včas.
Dary obdržené od téhož zůstavitele během 15 let před jeho úmrtím již „spotřebovaly“ část odpočitatelné položky. Pokud vám rodiče před deseti lety darovali 60 000 €, zbývá vám na dědictví odpočitatelná položka už jen 40 000 €.
Co dědické dani nepodléhá
Ne všechno, co obdržíte po úmrtí blízké osoby, nutně prochází sazebníkem. Pozornost si zaslouží tři případy.
Assurance-vie: zvláštní režim
Částky vyplacené ze smlouvy assurance-vie určenému oprávněnému nejsou součástí dědictví v občanskoprávním smyslu. Mají vlastní zdanění, které závisí na věku zůstavitele v okamžiku, kdy vklady prováděl.
U vkladů provedených před 70. rokem věkumá každý oprávněný nárok na odpočitatelnou položku 152 500 €. Částky nad tuto hranici se daní sazbou 20 % až do 700 000 €, poté sazbou 31,25 %.
U vkladů provedených po 70. roce věku klesá odpočitatelná položka na 30 500 € a je celková: dělí se mezi všechny oprávněné osoby, a to za všechny smlouvy dohromady. Co ji přesahuje, podléhá běžné dědické dani. Výnosy z těchto vkladů však nejsou zdaněny vůbec.
Příklad? Dcera obdrží 200 000 € ze smlouvy, do které její matka vkládala před svými 70. narozeninami. Prvních 152 500 € je osvobozeno, zbývajících 47 500 € se daní sazbou 20 %, tedy 9 500 €. A odpočitatelná položka 100 000 € na zbytek dědictví zůstává nedotčena!
Pozůstalý manžel či partner
Už jsme to zmínili výše, ale stojí za to to zopakovat: manželé a partneři v PACS neplatí nic. Toto osvobození se týká pouze sezdaných párů nebo párů v PACS. Druh či družka bez formálního svazku se naopak daní sazbou 60 % po odpočitatelné položce 1 594 €.
Obrovský rozdíl kvůli pouhé návštěvě radnice.
Hlavní bydliště zůstavitele
Pokud hlavní bydliště zůstavitele ke dni úmrtí obývá jeho manžel, partner v PACS nebo některé z jeho dětí, uplatní se na jeho hodnotu odpočitatelná položka 20 % pro výpočet daně. U domu oceněného na 400 000 € tak základ daně klesne na 320 000 €.
Poplatky, které ukusují z dědictví
Dědická daň není jedinou výdajovou položkou. Chcete-li vědět, co skutečně dorazí na Váš účet, musíte počítat i s několika dalšími poplatky.
Odměna notáře. Jeho účast je povinná, jakmile je součástí dědictví nemovitost. Jeho odměna je regulovaná a závisí na hodnotě majetku a na listinách, které je třeba sepsat (osvědčení o nemovitosti, přiznání, vypořádání). U dědictví zahrnujícího byt či dům počítejte často s několika tisíci eur.
Bankovní poplatky za vyřízení dědictví. Dlouho byly neprůhledné, dnes jsou omezeny na 1 % aktiv zůstavitele, maximálně zhruba 850 €. Při 10 000 € na účtech už banka nesmí účtovat více než 100 €.
Penále za prodlení. Dědické přiznání je nutné podat do šesti měsíců od úmrtí (do dvanácti měsíců, pokud zůstavitel žil v zahraničí). Po uplynutí této lhůty se uplatní úroky z prodlení a při prodlení delším než jeden rok navíc přirážka 10 %. Při dani 100 000 € může rok zpoždění stát přes 12 000 € na penále.
Nemáte hotovost na zaplacení daně, protože dědictví tvoří hlavně dům? Finanční správa může na žádost povolit splátky nebo odklad platby, s úroky. Proberte to s notářem hned na začátku, místo abyste nechali lhůty uplynout.
Zkrátka: mezi zděděnou částkou a penězi, které máte skutečně k dispozici, stojí dědická daň a k tomu několik tisíc eur poplatků. Je lepší to vědět dřív, než začnete plánovat.
Jak zděděné peníze investovat?
Jakmile je dědická daň zaplacena, peníze máte na účtu. A právě v tu chvíli se člověk často cítí nejvíce bezradný.
První rada, a ne ta nejmenší: nic neuspěchejte. Nic vás nenutí investovat hned v následujícím měsíci. Nechat částku několik týdnů na regulovaném spořicím účtu, abyste si mohli vydechnout a vše si promyslet, je naprosto rozumné rozhodnutí.
Poté vám tři jednoduché kroky pomohou uvažování uspořádat.
Začněte rezervou pro nečekané výdaje. Než cokoli investujete, ověřte si, že máte na kdykoli dostupném účtu tři až šest měsíců výdajů. Dědictví je často příležitostí tuto rezervu doplnit.
Rozdělte částku podle svých časových horizontů. Peníze, které budete potřebovat za dva roky (rekonstrukce, vlastní zdroje na koupi nemovitosti), se nemají investovat stejně jako ty, na které nesáhnete dříve než za deset let. Každý horizont má svůj produkt a svou míru rizika.
Diverzifikujte. Dlouhodobou část je lepší rozložit mezi několik tříd aktiv, než vsadit vše na jedinou investici: garantovaný eurový fond v rámci francouzské životní pojistky (fonds en euros) a investiční podílové jednotky ve francouzské životní pojistce (unités de compte) v rámci assurance-vie, akcie přes francouzský daňově zvýhodněný akciový spořicí účet (PEA – plan d'épargne en actions), nemovitosti a proč ne také část v podobě půjček firmám. Crowdlending vám například umožňuje financovat malé a střední podniky výměnou za pravidelně vyplácené úroky. Jako každá investice nese riziko ztráty kapitálu a omezenou likviditu: je třeba ho chápat jako jednu složku diverzifikovaného majetku, nikoli jako celý majetek. Přijaté úroky navíc podléhají zdanění, jak vysvětlujeme v našem článku o zdanění crowdlendingu.
Souhrnná tabulka
| Klíčový bod | Co si zapamatovat |
|---|---|
| Manžel/manželka a partner v PACS | Úplné osvobození od daně |
| Dítě | Odpočitatelná položka 100 000 €, poté sazby od 5 % do 45 % |
| Bratr nebo sestra | Odpočitatelná položka 15 932 €, poté 35 % a 45 % |
| Synovec, neteř | Odpočitatelná položka 7 967 €, poté 55 % |
| Druh/družka, přítel | Odpočitatelná položka 1 594 €, poté 60 % |
| Assurance-vie | Zvláštní režim: 152 500 € na každého oprávněného při vkladech před 70. rokem věku |
| Lhůta pro podání přiznání | 6 měsíců po úmrtí |
| Investování | Rezerva, investiční horizonty, diverzifikace |
Co si zapamatovat
V přímé linii je dědická daň mnohem menší zátěží, než by napovídal sazebník: u většiny dědictví zůstává skutečná sazba pod 15 %. Opravdu tvrdý účet přichází až mimo nejbližší rodinu.
Než začnete mluvit o investování, udělejte si proto úplný výpočet: daň, poplatky notáři, bankovní poplatky. Právě tato čistá částka, a jedině ona, má být základem vašich rozhodnutí.
A jakmile budete mít peníze k dispozici, nespěchejte. Dobře investované dědictví je málokdy dědictví investované ve spěchu.
Časté dotazy
Platí se dědická daň před rozdělením dědictví?
Ano, v zásadě ano. Je splatná při podání přiznání, do šesti měsíců od úmrtí, i když rozdělení mezi dědice ještě není dokončeno. Každý dědic dluží svou vlastní daň, ale notář ji často uhradí z účtů zesnulého, pokud je to možné.
Lze platbu dědické daně rozložit?
Ano, za určitých podmínek. Finanční správa může povolit platbu ve splátkách, nebo odklad platby, zejména když dědic získá holé vlastnictví nemovitosti. Žádost se podává spolu s přiznáním a účtují se úroky.
Spadá assurance-vie do dědictví?
Ne, v občanskoprávním smyslu ne. Plnění vyplacené určenému oprávněnému má vlastní zdanění: odpočitatelná položka 152 500 € na každého oprávněného u vkladů provedených před 70. rokem věku a souhrnná odpočitatelná položka 30 500 € u vkladů provedených později. Pojistné zjevně nepřiměřené vzhledem k majetku zesnulého však může být do dědictví započteno.
Co se stane, když dědictví odmítnu?
Nedostanete nic a nezaplatíte žádnou daň ani žádné dluhy zesnulého. Váš podíl pak připadne ostatním dědicům, nebo v zastoupení vašim vlastním dětem. Pozor: odmítnutím dědictví nepřicházíte o plnění z assurance-vie, u níž jste oprávněnou osobou.
Dědické daně se lidé bojí, často víc, než by měli. Znát výpočet znamená znovu získat kontrolu v období, kdy se zdá, že vám všechno uniká. A co vy, víte dnes, kolik by vaši blízcí zaplatili z toho, co jim předáte?
O Maclear
Maclear AG je švýcarská platforma pro peer-to-peer (P2P) půjčování a crowdlending, se sídlem ve Švýcarsku. Společnost působí jako finanční zprostředkovatel v nebankovním sektoru a je členem PolyReg SRO, v souladu se švýcarskými finančními předpisy, zejména pokud jde o AML, KYC a GDPR. Maclear poskytuje jednotlivým a kvalifikovaným investorům přístup k pečlivě vybraným příležitostem podnikatelských půjček, s integrovaným hodnocením rizik, Fondem rezerv a sekundárním trhem pro likviditu.
Obsah tohoto článku je poskytován pouze pro informační a vzdělávací účely. Nepředstavuje investiční, finanční, daňové nebo právní poradenství. Půjčování mezi jednotlivci (P2P) a investice do crowdlendingu nesou riziko částečné nebo úplné ztráty kapitálu. Minulé výkony nepředpovídají budoucí výsledky. Likvidita na sekundárním trhu není zaručena. Čtenáři jsou vyzváni, aby provedli vlastní výzkum a konzultovali kvalifikované poradce před učiněním jakýchkoli finančních rozhodnutí. Dostupnost produktů a služeb může být v některých jurisdikcích omezena.