U hebt al enkele jaren een Franse spaar- en beleggingsverzekering (assurance-vie) en u staat op het punt een deel van uw spaargeld op te nemen. Een verbouwing, een eigen inbreng voor een aankoop, een steuntje in de rug voor een kind: de reden doet er niet toe, één vraag komt altijd terug. Hoeveel neemt de fiscus? Tussen de Franse vlaktaks op inkomsten uit vermogen (prélèvement forfaitaire unique, PFU), de Franse fiscale vrijstelling of aftrek (abattement) na acht jaar, de drempel van 150 000 € en de Franse sociale heffingen op vermogensinkomsten (prélèvements sociaux) staat de fiscaliteit van de assurance-vie bekend als een hoofdbreker. Dat is ze ook een beetje. Maar zodra u de logica begrijpt, wordt de berekening bijna eenvoudig. Wij leggen u hier uit wat u bij een opname in 2026 werkelijk betaalt, met cijfervoorbeelden.
Hoe wordt een opname uit een Franse assurance-vie belast?
Dit artikel werd oorspronkelijk in het Frans geschreven door Jordan Houi voor lezers die in Frankrijk wonen. De spaarproducten, belastingregels en cijfers die erin worden beschreven, gelden in Frankrijk; in andere landen gelden andere regels.
In dit artikel:
Bij een opname worden alleen de winsten belast
Inkomstenbelasting en sociale heffingen: de twee lagen van de rekening
Opname vóór 8 jaar
Opname na 8 jaar
Drie opnames volledig doorgerekend
Hoe u minder belasting betaalt op uw opnames
En bij overlijden?
Assurance-vie en crowdlending: vergelijken bij gelijke fiscaliteit
FAQ
De belasting bij opname
Laten we beginnen met het belangrijkste principe, dat ook het vaakst verkeerd wordt begrepen.
Wanneer u geld opneemt uit uw contract (men spreekt van een opname of afkoop (rachat)), betaalt u geen belasting over het volledige opgenomen bedrag. Het geld dat u zelf hebt gestort, wordt nooit belast: dat is uw kapitaal, en daarover is al belasting betaald voordat het op het contract terechtkwam.
Alleen het deel winst in de opname wordt belast.
Alleen kiest u niet zelf of u 'eerst de winsten' of 'eerst het kapitaal' opneemt. Elke opname bevat een mix van beide, in dezelfde verhouding als in het contract als geheel. De formule luidt:
Belastbare winst = opgenomen bedrag × (waarde van het contract − stortingen) ÷ waarde van het contract
Een voorbeeld? U hebt 40 000 € ingelegd en uw contract is nu 50 000 € waard. De winst bedraagt dus 10 000 €, oftewel 20 % van het contract. Als u 5 000 € opneemt, is slechts 1 000 € (20 % van de opname) belastbaar.
De rest, 4 000 €, ontvangt u volledig belastingvrij.
Staat uw contract op verlies, dat wil zeggen dat het minder waard is dan wat u hebt ingelegd, dan levert een afkoop geen enkele belasting en geen enkele sociale heffing op.
Inkomstenbelasting en sociale heffingen: de rekening bestaat uit twee delen
Op het winstdeel worden twee heffingen bij elkaar opgeteld.
Enerzijds de inkomstenbelasting, waarvan het tarief afhangt van de looptijd van het contract en de hoogte van uw stortingen. Daar komen we in de twee volgende paragrafen op terug.
Anderzijds de sociale heffingen (de Franse algemene sociale bijdrage (contribution sociale généralisée, CSG), de CRDS en de solidariteitsheffing), die hoe dan ook verschuldigd zijn tegen een tarief van 17,2 %, zonder enige mogelijke vrijstelling.
En in 2026 heeft dat tarief van 17,2 % een bijzondere betekenis. Door de voor dit jaar aangenomen verhoging van de CSG zijn de sociale heffingen op de meeste inkomsten uit vermogen gestegen naar 18,6 %: Franse gewone effectenrekening (compte-titres), Franse fiscaal begunstigde aandelenspaarrekening (Plan d'épargne en actions, PEA), rente op leningen... Maar de assurance-vie is uitdrukkelijk van deze verhoging uitgesloten. Het resultaat: de PFU blijft op een assurance-vie 30 %, tegenover 31,4 % voor de meeste andere beleggingen.
Een onopvallend, maar heel reëel voordeel.
Fonds en euros of unités de compte: wanneer de sociale heffingen worden ingehouden
Dit is het punt dat spaarders bij een afkoop het meest verrast.
Op het Frans kapitaalgegarandeerd fonds binnen een levensverzekering (fonds en euros)worden de sociale heffingen niet bij de afkoop ingehouden. Ze worden elk jaar ingehouden, rechtstreeks op de rente die op het contract wordt bijgeschreven. Wanneer u geld opneemt, zijn ze dus al betaald, in elk geval grotendeels.
Bij de Franse beleggingsfondsen binnen een levensverzekering, zonder kapitaalgarantie (unités de compte), is het omgekeerd: er wordt niets ingehouden zolang u niets opneemt. De sociale heffingen worden geheven op het moment van de opname, over het winstgedeelte.
In de praktijk zijn de meeste contracten gemengd. De verzekeraar maakt de rekening op bij de opname en houdt rekening met wat in de voorgaande jaren al is ingehouden.
Opname vóór 8 jaar
Vóór de achtste verjaardag van het contract is de belasting het eenvoudigst, en het minst gunstig.
Standaard wordt over het winstgedeelte de PFU (ook flat tax genoemd) geheven: 12,8 % inkomstenbelasting, plus 17,2 % sociale heffingen. Dat is in totaal 30 %.
U kunt ook kiezen voor het progressieve tarief van de inkomstenbelasting, bij uw jaarlijkse aangifte. Deze optie is alleen interessant als uw marginale belastingtarief lager is dan 12,8 %, in de praktijk als uw huishouden niet belastbaar is of in de schijf van 11 % valt. Let op: de keuze voor het progressieve tarief geldt dan voor al uw beleggingsinkomsten van dat jaar, niet alleen voor deze opname.
Deze regels gelden voor stortingen sinds 27 september 2017. Bedragen die vóór die datum zijn gestort, vallen onder het oude regime, met bevrijdende voorheffingen van 35 % vóór 4 jaar en van 15 % tussen 4 en 8 jaar. Uw verzekeraar maakt die verdeling zelf.
Opname na 8 jaar
Na acht jaar wordt de assurance-vie echt interessant.
Elk jaar geniet uw winst een vrijstelling van 4 600 € als u alleenstaand bent, of van 9 200 € voor een gehuwd stel of een stel met een Frans geregistreerd partnerschap (pacte civil de solidarité, PACS) dat gezamenlijk wordt belast. Deze vrijstelling geldt voor al uw opnames van het jaar, over alle contracten samen.
Boven de vrijstelling wordt het resterende winstgedeelte belast tegen een verlaagd tarief van 7,5 %, plus de sociale heffingen. Dat is in totaal 24,7 %.
Maar let op: twee subtiliteiten veranderen vaak de zaak.
De eerste: de vrijstelling geldt alleen voor de inkomstenbelasting. De sociale heffingen blijven verschuldigd over de volledige winst, vanaf de eerste euro. Ook een opname die volledig binnen de vrijstelling valt, kost dus 17,2 % sociale heffingen over het winstdeel ervan (behalve bij het fonds en euros, waar ze al zijn betaald).
De tweede: bij de opname houdt de verzekeraar doorgaans 7,5 % in op de winst, zonder rekening te houden met de vrijstelling. Dat is slechts een voorschot. De vrijstelling wordt het jaar daarop toegepast, bij de berekening van uw belasting, en het te veel betaalde bedrag krijgt u terug.
Geen paniek dus als u een inhouding ziet terwijl u dacht niets te hoeven betalen!
De drempel van 150 000 € aan stortingen
Het tarief van 7,5 % geldt niet onbeperkt. Het betreft de winst die hoort bij de eerste 150 000 euro aan stortingen, alle assurance-vie-contracten samen. Daarboven wordt het bijbehorende deel van de winst belast tegen 12,8 %, net als vóór acht jaar.
Belangrijk punt: de drempel wordt beoordeeld op de stortingen die belegd blijven, niet op de waarde van uw contracten. Een spaarder die 120 000 € heeft gestort en wiens contract nu 200 000 € waard is, blijft volledig onder de drempel.
Wordt de drempel overschreden, dan wordt het belastbare winstdeel (na vrijstelling) naar verhouding verdeeld. Hebt u 250 000 € gestort, dan wordt 60 % van dat deel (150 000 ÷ 250 000) belast tegen 7,5 % en 40 % tegen 12,8 %.
Drie opnames van begin tot eind doorgerekend
Genoeg regels, tijd voor cijfers. In de drie onderstaande gevallen is het contract belegd in unités de compte, zodat de sociale heffingen duidelijk zichtbaar worden bij de opname.
Geval 1: een contract van 5 jaar. Claire heeft 40 000 € gestort op een contract dat vijf jaar geleden is geopend en nu 46 000 € waard is. Ze neemt 10 000 € op.
Het winstdeel van de opname bedraagt 1 304 € (10 000 × 6 000 ÷ 46 000). Ze betaalt 167 € inkomstenbelasting (12,8 %) en 224 € sociale heffingen (17,2 %).
Totaal: 391 €, ofwel minder dan 4 % van haar opname.
Geval 2: een contract van 10 jaar, binnen de vrijstelling. Marc, alleenstaand, heeft 50 000 € gestort op een contract van tien jaar, dat 70 000 € waard is. Hij neemt 14 000 € op.
Het winstdeel bedraagt 4 000 €, onder de vrijstelling van 4 600 €. Hij is dus geen inkomstenbelasting verschuldigd. De verzekeraar houdt bij de opname toch 300 € (7,5 %) in, die hij het jaar daarop terugkrijgt. Blijven over de sociale heffingen: 688 €.
Geval 3: een groot contract van 12 jaar, boven 150 000 €. Sophie, alleenstaand, heeft in totaal 250 000 € ingelegd. Haar contract is 350 000 € waard. Zij neemt 70 000 € op.
Het winstdeel bedraagt 20 000 €. Na de vrijstelling van 4 600 € blijft er 15 400 € belastbaar over. Naar verhouding wordt 9 240 € belast tegen 7,5 % (693 €) en 6 160 € tegen 12,8 % (788 €). De sociale heffingen bedragen 3 440 €.
Totaal: 4 921 €, ofwel ongeveer 7 % van het opgenomen bedrag.
| Geval nr. 1 | Geval nr. 2 | Geval nr. 3 | |
|---|---|---|---|
| Looptijd van het contract | 5 jaar | 10 jaar | 12 jaar |
| Opgenomen bedrag | 10 000 € | 14 000 € | 70 000 € |
| Winstdeel | 1 304 € | 4 000 € | 20 000 € |
| Inkomstenbelasting | 167 € | 0 € | 1 481 € |
| Sociale heffingen | 224 € | 688 € | 3 440 € |
| Totale kosten | 391 € | 688 € | 4 921 € |
U ziet het: zelfs in het minst gunstige geval blijft de rekening bescheiden in verhouding tot het opgenomen bedrag. Want een groot deel van elke opname, dat is uw eigen kapitaal dat naar u terugkeert.
Hoe betaalt u minder belasting op uw opnames?
Goed nieuws: met een paar eenvoudige reflexen verlicht u de rekening, zonder ingewikkelde constructies.
Spreid uw afkopen. De vrijstelling van 4 600 € of 9 200 € wordt elk jaar opnieuw toegekend. In plaats van één grote opname kunt u met meerdere afkopen, gespreid over meerdere jaren, er telkens gebruik van maken. Als uw project het toelaat, is dit vaak de doeltreffendste hefboom.
Kies voor gedeeltelijke afkopen. Een volledige afkoop beëindigt het contract en u verliest de fiscale anciënniteit ervan. Bij een gedeeltelijke afkoop blijft het contract open, met zijn acht jaar looptijd.
Open vroeg een contract, ook met een klein bedrag. De teller van acht jaar begint te lopen bij de opening van het contract, niet bij elke storting. Wie een contract opent met een klein bedrag, legt alvast een datum vast voor de toekomst.
Controleer de optie voor het progressief tarief. Zijn uw inkomsten in een bepaald jaar laag? Dan kan belasting volgens het progressief tarief gunstiger uitvallen dan het vaste tarief. Bereken beide varianten voordat u aangifte doet.
Sommige spaarders passen een „zuivering” van meerwaarden toe: elk jaar een afkoop net onder de vrijstelling, die meteen opnieuw wordt belegd. Deze techniek verlaagt de toekomstige inkomstenbelasting, maar de sociale heffingen blijven bij elke verrichting verschuldigd en er kunnen instapkosten gelden. Dat moet u per geval doorrekenen.
Wat gebeurt er bij overlijden?
Afkoop is niet de enige manier om een contract te beëindigen. Bij het overlijden van de verzekerde worden de bedragen uitgekeerd aan de aangewezen begunstigden, met een totaal andere fiscaliteit.
Voor stortingen gedaan vóór de 70e verjaardag van de verzekerde geniet elke begunstigde een vrijstelling van 152 500 €. Voor stortingen na 70 jaar geldt een globale vrijstelling van 30 500 €, en de opbrengsten zijn vrijgesteld. De echtgenoot en de PACS-partner betalen helemaal niets.
Daarom is de assurance-vie zo'n gewaardeerd instrument om vermogen over te dragen.
Assurance-vie en crowdlending: vergelijken op gelijke fiscale voet
Wie de assurance-vie met andere beleggingen vergelijkt, krijgt vaak een vertekend beeld door de fiscaliteit, als hij die niet nauwkeurig bekijkt.
Neem 1 000 € aan inkomsten. Bij een assurance-vie van meer dan acht jaar betaalt u onder de vrijstelling alleen de sociale heffingen: 172 €. Voor 1 000 € aan ontvangen rente uit crowdlendinggeldt de PFU, met sociale heffingen die in 2026 zijn gestegen naar 18,6 %: in totaal 314 €, en dat vanaf het eerste jaar.
Op lange termijn wint de assurance-vie dus de fiscale strijd. Maar fiscaliteit is slechts één criterium onder vele. Het bruto rendement, het risico, de regelmaat van de inkomsten en de liquiditeit tellen evenzeer. Crowdlending keert gedurende de hele looptijd van de lening rente uit en vergt geen wachttijd van acht jaar, terwijl het fonds en euros bescheidener rendementen laat zien en de unités de compte niets garanderen.
De twee sluiten elkaar niet noodzakelijk uit: ze kunnen elkaar aanvullen in een gediversifieerd vermogen. We lichten de belasting op rente toe in onze gids over de fiscaliteit van crowdlending..
Overzichtstabel
| Situatie | Inkomstenbelasting (op de winst) | Sociale heffingen |
|---|---|---|
| Opname vóór 8 jaar | 12,8 % (of progressief tarief, naar keuze) | 17,2 % |
| Opname na 8 jaar, binnen de vrijstelling | 0 € | 17,2 % |
| Na 8 jaar, boven de vrijstelling, stortingen tot 150 000 € | 7,5 % | 17,2 % |
| Na 8 jaar, deel van de stortingen boven 150 000 € | 12,8 % | 17,2 % |
| Contract met minwaarde | 0 € | 0 € |
Om te onthouden
Bij een opname wordt alleen het winstdeel belast, nooit uw kapitaal. Daarom valt de werkelijke rekening bijna altijd veel lager uit dan men denkt.
Na acht jaar zorgt de jaarlijkse vrijstelling van 4 600 € of 9 200 € ervoor dat er voor de meeste redelijke opnames geen inkomstenbelasting meer verschuldigd is. Wat overblijft, zijn de sociale heffingen, die in 2026 buiten de verhoging van de CSG zijn gebleven en dus nog steeds 17,2 % bedragen.
En ten slotte: uw beste fiscale bondgenoot is de tijd. Open vroeg, neem geleidelijk op en houd het contract open.
Veelgestelde vragen
Moet u een opname uit een assurance-vie aangeven bij de belastingdienst?
Ja. De winst uit een opname moet worden vermeld in uw belastingaangifte van het jaar daarop. In de meeste gevallen zijn de bedragen al vooraf ingevuld op basis van de gegevens die de verzekeraar heeft doorgegeven. Controleer ze: op dat moment wordt de vrijstelling toegepast en krijgt u eventueel te veel ingehouden belasting terug.
Geldt de vrijstelling van 4 600 € ook voor de sociale heffingen?
Nee. De vrijstelling verlaagt alleen de inkomstenbelasting. De sociale heffingen van 17,2 % gelden voor de volledige winst uit de opname, zonder enige vrijstelling. Op het fonds en euros zijn ze echter al elk jaar ingehouden.
Kunt u geld opnemen uit uw assurance-vie zonder belasting te betalen?
Ja, in twee gevallen. Staat uw contract op verlies, dan bent u geen belasting en geen sociale heffingen verschuldigd. En na acht jaar betaalt u geen inkomstenbelasting zolang het winstdeel van uw opnames in dat jaar onder de vrijstelling blijft. De sociale heffingen op de winst blijft u wel verschuldigd.
Hoe wordt een uitkering in de vorm van een lijfrente belast?
Slechts een deel van de lijfrente is belastbaar, en dat deel hangt af van uw leeftijd bij de eerste uitkering: 70 % vóór 50 jaar, 50 % tussen 50 en 59 jaar, 40 % tussen 60 en 69 jaar en 30 % vanaf 70 jaar. Over dat deel betaalt u inkomstenbelasting volgens het progressief tarief. Anders dan bij opnames gelden er sinds 1 januari 2026 sociale heffingen tegen het nieuwe tarief van 18,6 %.
De belastingregels van de assurance-vie lijken van een afstand ingewikkeld. Van dichtbij komen ze neer op één idee: alleen wat uw geld heeft opgebracht wordt belast, en naarmate de tijd verstrijkt steeds minder. En u, weet u hoeveel winst er in uw volgende opname zit?
Maclear AG is een Zwitserse peer-to-peer (P2P) lening- en crowdlendingplatform, gevestigd in Zwitserland. Het bedrijf fungeert als financiële tussenpersoon in de niet-bancaire sector en is lid van PolyReg SRO, in overeenstemming met de Zwitserse financiële regelgeving, met name met betrekking tot AML, KYC en GDPR. Maclear biedt individuele en gekwalificeerde investeerders toegang tot zorgvuldig geselecteerde zakelijke leningmogelijkheden, met geïntegreerde risicobeoordeling, een Provision Fund en een secundaire markt voor liquiditeit.
De inhoud van dit artikel is uitsluitend bedoeld voor informatieve en educatieve doeleinden. Het vormt geen investerings-, financiële, belasting- of juridische advies. Peer-to-peer (P2P) lenen en crowdlending-investeringen brengen een risico van gedeeltelijk of totaal verlies van kapitaal met zich mee. Prestaties uit het verleden voorspellen geen toekomstige resultaten. Liquiditeit op een secundaire markt is niet gegarandeerd. Lezers worden aangemoedigd om hun eigen onderzoek te doen en gekwalificeerde adviseurs te raadplegen voordat ze financiële beslissingen nemen. De beschikbaarheid van producten en diensten kan in bepaalde rechtsgebieden beperkt zijn.