Podatek od spadków i inne podatki we Francji: ile Ci zostaje i jak to ulokować

Niniejszy artykuł został pierwotnie napisany w języku francuskim przez Jordana Houi z myślą o czytelnikach zamieszkałych we Francji. Opisane w nim produkty oszczędnościowe, przepisy podatkowe i kwoty mają zastosowanie we Francji; w innych krajach obowiązują odmienne przepisy.

W artykule:

• Jak oblicza się podatek od spadków

• Ile naprawdę Panu/Pani zostaje – cztery przykłady z wyliczeniami

• Co nie podlega podatkowi od spadków

• Koszty, które dodatkowo uszczuplają spadek

• Jak ulokować odziedziczone pieniądze

• FAQ

Jak oblicza się podatek od spadków

Najpierw dobra wiadomość: w tym obliczeniu nie ma nic tajemniczego.

Dokonuje się go osobno dla każdego spadkobiercy, w trzech krokach. Najpierw ustala się udział netto, który otrzymuje każdy z nich, czyli jego część majątku zmarłego po odliczeniu długów. Następnie odejmuje się kwotę wolną od podatku we francuskim prawie podatkowym (abattement), zależną od stopnia pokrewieństwa. Na koniec do pozostałej kwoty stosuje się progresywną skalę podatkową.

Progresywną, tak jak w przypadku podatku dochodowego: każdy przedział jest opodatkowany własną stawką, a najwyższa stawka dotyczy tylko ostatniego przedziału.

Kwoty wolne w zależności od Pana/Pani pokrewieństwa ze zmarłym

Kwota wolna to ta część spadku, która w ogóle nie jest opodatkowana. Im bliższe pokrewieństwo, tym jest ona wyższa.

Konkretnie: dziecko, które dziedziczy 90 000 € po jednym z rodziców, nie płaci nic. Zero.

A ustawa budżetowa na 2026 rok nie zmieniła tych kwot: kwoty wolne i skala są takie same jak w poprzednich latach.

Skala w linii prostej

Dla dzieci, wnuków dziedziczących w drodze reprezentacji oraz rodziców do części podlegającej opodatkowaniu, po odliczeniu kwoty wolnej, stosuje się następującą skalę.

Weźmy dziecko, które dziedziczy 300 000 € po ojcu. Po odliczeniu kwoty wolnej w wysokości 100 000 € część podlegająca opodatkowaniu wynosi 200 000 €. Z obliczeń wychodzi 403,60 € w pierwszym przedziale, 403,70 € w drugim, 573,45 € w trzecim, a następnie 36 813,60 € od pozostałych 184 068 € opodatkowanych stawką 20 %.

Razem: 38 194 €.

To 12,7 % spadku. Daleko od 20 %, których można by się spodziewać po lekturze skali, a jeszcze dalej od 45 %.

Bracia, siostry, bratankowie, konkubent: inna skala

Gdy tylko wychodzimy poza linię prostą, obraz zmienia się radykalnie.

Między rodzeństwem skala ma tylko dwa przedziały: 35 % do 24 430 € części podlegającej opodatkowaniu, a powyżej – 45 %. Dla bratanków, siostrzeńców, bratanic i siostrzenic obowiązuje jednolita stawka 55 %. A dla wszystkich pozostałych osób (przyjaciela, dalekiego kuzyna, konkubenta niezwiązanego PACS) stawka rośnie do 60 %.

Tak, 60 %.

Ile zostaje po opodatkowaniu? Cztery przykłady w liczbach

Dość teorii. Oto ile wynosi podatek od spadków w często spotykanych sytuacjach, obliczony według skali na 2026 rok, bez żadnych specjalnych kwot wolnych.

Ta tabela mówi dwie rzeczy.

Pierwsza jest uspokajająca: w linii prostej zdecydowana większość spadkobierców płaci znacznie mniej, niż się obawiała. Na przykład dziecko, które otrzymuje 200 000 €, płaci 18 194 € podatku, czyli efektywna stawka wynosi 9,1 %.

Druga – znacznie mniej: w przypadku bratanka, siostrzeńca czy partnera w związku nieformalnym blisko połowa spadku może pochłonąć podatek. To właśnie przy tych stopniach pokrewieństwa planowanie z wyprzedzeniem (francuska umowa oszczędnościowego ubezpieczenia na życie (assurance-vie), PACS, darowizny) zmienia wszystko... pod warunkiem, że pomyśli się o tym wcześniej.

Co nie podlega podatkowi od spadków

Nie wszystko, co otrzymuje Pan/Pani po śmierci bliskiej osoby, musi przejść przez skalę podatkową. Na uwagę zasługują trzy przypadki.

Assurance-vie – odrębny reżim

Kwoty wypłacane z umowy assurance-vie wskazanemu uposażonemu nie wchodzą w skład spadku w rozumieniu prawa cywilnego. Podlegają własnym zasadom opodatkowania, które zależą od wieku zmarłego w chwili dokonywania wpłat.

W przypadku wpłat dokonanych przed 70. rokiem życia, każdy uposażony korzysta z kwoty wolnej w wysokości 152 500 €. Powyżej tej kwoty środki są opodatkowane stawką 20 % do 700 000 €, a następnie 31,25 %.

W przypadku wpłat dokonanych po ukończeniu 70. roku życia kwota wolna spada do 30 500 € i ma charakter globalny: dzieli się ją między wszystkich uposażonych, łącznie dla wszystkich umów. Nadwyżka podlega zwykłemu podatkowi od spadków. Natomiast zyski wypracowane przez te wpłaty nie są w ogóle opodatkowane.

Przykład? Córka otrzymuje 200 000 € z umowy zasilanej przez matkę przed ukończeniem przez nią 70 lat. Pierwsze 152 500 € jest zwolnione, a pozostałe 47 500 € jest opodatkowane stawką 20 %, czyli 9 500 €. A kwota wolna w wysokości 100 000 € od reszty spadku pozostaje nienaruszona!

Pozostały przy życiu małżonek

Wspomnieliśmy o tym wyżej, ale warto przypomnieć: małżonkowie i partnerzy w PACS nie płacą nic. To zwolnienie dotyczy wyłącznie par w związku małżeńskim lub w PACS. Konkubent natomiast nadal płaci 60 % po odliczeniu kwoty wolnej w wysokości 1 594 €.

Ogromna różnica za jedną wizytę w urzędzie stanu cywilnego.

Główne miejsce zamieszkania zmarłego

Jeżeli w dniu śmierci główne mieszkanie zmarłego zajmuje jego małżonek, partner w PACS lub jedno z jego dzieci, jego wartość korzysta z obniżenia o 20 % przy obliczaniu podatku. W przypadku domu wycenionego na 400 000 € podstawa opodatkowania spada do 320 000 €.

Koszty, które uszczuplają spadek

Podatek od spadków nie jest jedyną pozycją wydatków. Aby wiedzieć, co faktycznie trafi na Pana/Pani konto, trzeba uwzględnić także kilka kosztów dodatkowych.

Wynagrodzenie notariusza. Jego udział jest obowiązkowy, gdy tylko w skład spadku wchodzi nieruchomość. Jego wynagrodzenie jest regulowane i zależy od wartości majątku oraz sporządzanych aktów (zaświadczenie dotyczące nieruchomości, deklaracja, dział spadku). W przypadku spadku obejmującego mieszkanie należy często liczyć się z kosztem kilku tysięcy euro.

Opłaty bankowe związane ze spadkiem. Przez długi czas nieprzejrzyste, obecnie są ograniczone do 1 % aktywów zmarłego, maksymalnie do ok. 850 €. Przy 10 000 € na rachunkach bank nie może już pobrać więcej niż 100 €.

Kary za opóźnienie. Deklarację spadkową należy złożyć w ciągu sześciu miesięcy od śmierci (dwunastu miesięcy, jeśli zmarły mieszkał za granicą). Po upływie tego terminu naliczane są odsetki za zwłokę, a po ponad roku opóźnienia – dodatkowo podwyżka o 10 %. Przy 100 000 € podatku rok opóźnienia może kosztować ponad 12 000 € kar.

Krótko mówiąc: między odziedziczoną kwotą a sumą, którą faktycznie można dysponować, stoi podatek od spadków oraz kilka tysięcy euro kosztów. Lepiej o tym wiedzieć, zanim zacznie się snuć plany.

Jak ulokować odziedziczone pieniądze?

Po uregulowaniu podatku pieniądze są do Państwa dyspozycji. I właśnie wtedy często czujemy się najbardziej bezradni.

Pierwsza rada, i to wcale nie najmniej ważna: niczego nie przyspieszać. Nic nie zmusza Państwa do inwestowania w ciągu najbliższego miesiąca. Pozostawienie kwoty na kilka tygodni na regulowanej książeczce oszczędnościowej, by złapać oddech i przeanalizować sytuację, to w pełni rozsądna decyzja.

Następnie trzy proste kroki pozwalają uporządkować przemyślenia.

Zacząć od oszczędności na wypadek nieprzewidzianych sytuacji. Przed jakąkolwiek inwestycją proszę sprawdzić, czy dysponują Państwo równowartością wydatków z trzech do sześciu miesięcy na produkcie dostępnym w każdej chwili. Spadek jest często okazją, by uzupełnić tę poduszkę finansową.

Podzielić kwotę według horyzontów czasowych. Pieniądze, których będą Państwo potrzebować za dwa lata (remont, wkład własny na nieruchomość), nie powinny być lokowane tak samo jak te, których nie ruszą Państwo przez dziesięć lat. Każdy horyzont wymaga własnego produktu i własnego poziomu ryzyka.

Dywersyfikować. Część długoterminową lepiej rozłożyć między kilka klas aktywów, zamiast stawiać wszystko na jedną lokatę: francuski fundusz gwarantowany w euro w ramach assurance-vie (fonds en euros) i jednostki rozrachunkowe – francuskie inwestycyjne fundusze kapitałowe w ramach assurance-vie (unités de compte), akcje poprzez francuski plan oszczędnościowy w akcjach z ulgą podatkową (Plan d'épargne en actions, PEA), nieruchomości, a dlaczego nie także część przeznaczoną na pożyczki dla przedsiębiorstw. Crowdlending pozwala na przykład finansować MŚP w zamian za regularnie wypłacane odsetki. Jak każda inwestycja wiąże się z ryzykiem utraty kapitału i ograniczoną płynnością: należy go traktować jako jeden ze składników zdywersyfikowanego majątku, a nie jako całość. Otrzymane odsetki podlegają ponadto opodatkowaniu, o czym piszemy w naszym artykule o opodatkowaniu crowdlendingu.

Tabela podsumowująca

Warto zapamiętać

W linii prostej podatek od spadków jest znacznie mniej dotkliwy, niż sugeruje skala: w przypadku większości spadków rzeczywista stawka pozostaje poniżej 15 %. Dopiero poza najbliższą rodziną rachunek staje się naprawdę wysoki.

Zanim więc zaczną Państwo myśleć o inwestowaniu, proszę zrobić pełne wyliczenie: podatek, koszty notariusza, opłaty bankowe. To ta kwota netto, i tylko ona, powinna być podstawą Państwa decyzji.

A gdy środki będą już dostępne, proszę dać sobie czas. Dobrze zainwestowany spadek rzadko jest spadkiem inwestowanym w pośpiechu.

FAQ

Czy podatek od spadków płaci się przed działem spadku?

Co do zasady tak. Jest on należny w momencie złożenia deklaracji, w ciągu sześciu miesięcy od śmierci, nawet jeśli dział spadku między spadkobiercami nie został zakończony. Każdy spadkobierca odpowiada za własny podatek, ale notariusz często reguluje go ze środków na rachunkach zmarłego, jeśli to możliwe.

Czy można rozłożyć płatność podatku od spadków w czasie?

Tak, pod pewnymi warunkami. Administracja skarbowa może zgodzić się na płatność w ratach lub na odroczenie płatności, zwłaszcza gdy spadkobierca otrzymuje gołą własność (nue-propriété) nieruchomości. Wniosek składa się w momencie złożenia deklaracji, a od rozłożonej kwoty nalicza się odsetki.

Czy assurance-vie wchodzi do masy spadkowej?

Nie, nie w rozumieniu prawa cywilnego. Kapitał wypłacany wskazanemu uposażonemu podlega odrębnemu opodatkowaniu: kwota wolna 152 500 € na uposażonego dla wpłat dokonanych przed 70. rokiem życia oraz łączna kwota wolna 30 500 € dla wpłat dokonanych później. Składki rażąco wygórowane w stosunku do majątku zmarłego mogą jednak zostać doliczone do spadku.

Co się stanie, jeśli odrzucę spadek?

Nie otrzymują Państwo niczego i nie płacą Państwo ani podatku, ani żadnych długów zmarłego. Państwa udział przypada wówczas pozostałym spadkobiercom lub, w drodze reprezentacji, Państwa dzieciom. Warto pamiętać: odrzucenie spadku nie pozbawia Państwa świadczenia z assurance-vie, w której są Państwo uposażonym.

Podatek od spadków budzi strach, często większy, niż powinien. Znajomość sposobu jego obliczania to już odzyskanie kontroli w okresie, w którym wszystko zdaje się wymykać z rąk. A Państwo – czy wiedzą Państwo dziś, ile Państwa bliscy zapłaciliby od tego, co im Państwo przekażą?

Treść tego artykułu jest dostarczana wyłącznie w celach informacyjnych i edukacyjnych. Nie stanowi porady inwestycyjnej, finansowej, podatkowej ani prawnej. Pożyczki między osobami (P2P) i inwestycje w crowdlending wiążą się z ryzykiem częściowej lub całkowitej utraty kapitału. Wyniki przeszłe nie gwarantują przyszłych rezultatów. Płynność na rynku wtórnym nie jest gwarantowana. Czytelnicy są zachęcani do przeprowadzenia własnych badań i skonsultowania się z wykwalifikowanymi doradcami przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji finansowej. Dostępność produktów i usług może być ograniczona w niektórych jurysdykcjach.