您持有一份法国人寿保险储蓄合同（assurance-vie）已有数年，现在准备取出部分储蓄。装修、购房首付、资助子女——无论出于什么原因，总会回到同一个问题：税务机关要拿走多少？法国投资收益统一固定税（PFU）、满八年后的法国税务免征额（abattement）、150 000 €门槛，再加上法国社会附加税（prélèvements sociaux），assurance-vie的税制向来以复杂著称。确实有点复杂。但一旦理解了其中的逻辑，计算几乎就变得简单了。本文将结合具体数字示例，为您说明2026年赎回时您实际需要缴纳多少税。
法国assurance-vie赎回时如何征税？
本文原由Jordan Houi以法语撰写，面向居住在法国的读者。文中所述的储蓄产品、税收规定及相关数据均适用于法国；其他国家的规定有所不同。
目录：
赎回时，只有收益需要纳税
所得税与社会附加税：税单的两个层级
持有未满8年赎回
持有满8年后赎回
三个完整计算的赎回案例
如何减少赎回时的税负
身故时又如何？
assurance-vie与众筹借贷：在同等税负下比较
常见问题
赎回时的税收
我们先从最重要、也最常被误解的原则说起。
当您从合同中取钱时 （即所谓的 赎回），您并不需要就全部取出金额纳税。您自己存入的钱永远不会被征税：那是您的本金，在存入合同之前就已经缴过税了。
只有取出金额中所含的收益部分才需要纳税。
问题在于，您无法选择“先取收益”还是“先取本金”。每次赎回都是两者的混合，其比例与整个合同中的比例相同。公式如下：
应税收益 = 赎回金额 ×（合同价值 − 存入金额）÷ 合同价值
举个例子？您共存入 40 000 €，合同现值 50 000 €。收益即为 10 000 €，占合同价值的 20 %。如果您赎回 5 000 €，只有 1 000 €（赎回金额的 20 %）需要缴税。
其余的 4 000 € 归您所有，无需缴纳任何税费。
如果您的合同处于亏损状态，即合同价值低于您的存入金额，那么赎回既不产生任何所得税，也不产生任何社会附加税。
所得税与社会附加税：账单的两个层级
对于收益部分，需叠加缴纳两项税费。
一方面是 所得税，其税率取决于合同年限和您的存入金额。我们将在接下来的两节中详细说明。
另一方面是 社会附加税 （包括法国普遍社会捐税（CSG）、CRDS 和团结税），无论如何都须按 17,2 % 的税率缴纳，不适用任何免征额。
而在 2026 年，这个 17,2 % 的税率意义非同一般。今年通过的 CSG 上调已将大多数资本收入的社会附加税提高至 18,6 %：法国普通证券账户（compte-titres）、法国股票储蓄计划（PEA）、贷款利息……但 assurance-vie 被明确排除在此次上调之外。结果是：assurance-vie 的 PFU 仍为 30 %，而大多数其他投资则为 31,4 %。
这一优势并不显眼，却实实在在。
欧元基金还是投资单位：社会附加税何时扣缴
这正是赎回时最令储户意外的一点。
对于 法国人寿保险中的保本欧元基金（fonds en euros），社会附加税并不在赎回时扣缴，而是每年直接从计入合同的利息中扣除。因此，当您赎回时，这部分税款已经缴纳，至少大部分已缴纳。
而对于 法国人寿保险中的非保本投资单位（unités de compte）则恰恰相反：只要您不动用资金，就不会扣缴任何税款。社会附加税在赎回时才针对收益部分征收。
实际上，大多数合同都是混合型的。保险公司会在取款时进行结算，并将以往年度已扣缴的部分考虑在内。
持有不满8年时赎回的情况
在合同满八周年之前，税制最为简单，但也最不划算。
默认情况下，收益部分适用 统一固定税 （PFU，又称flat tax）：12,8 %的所得税，加上17,2 %的社会附加税。合计30 %。
您也可以选择适用 所得税累进税率表，在年度申报时选择。只有当您的边际税率低于12,8 %时，这一选择才有意义，实际上就是您的家庭无需缴纳所得税，或处于11 %的税档。请注意：选择累进税率表后，该选择将适用于您当年的全部投资收益，而不仅仅是这次赎回。
这些规则适用于2017年9月27日以来的缴款。在此日期之前缴入的款项适用旧制度：4年以内的预扣清缴税率为35 %，4至8年之间为15 %。由您的保险公司自行进行拆分计算。
持有满8年后赎回的情况
满八年后，assurance-vie就真正变得有吸引力了。
每年，您的收益可享受 4 600 €的免征额 （单身人士），或 9 200 € （适用于合并申报纳税的已婚夫妇或签订法国民事伴侣契约（PACS）的伴侣）。该免征额适用于您当年的全部赎回，所有合同合并计算。
超出免征额后，剩余收益部分按7,5 %的优惠税率征税，另加社会附加税。合计24,7 %。
但请注意，有两个细节往往会改变局面。
第一：免征额仅适用于所得税。 社会附加税仍须就全部收益缴纳，从第一欧元起即须缴纳。因此，即使一笔赎回完全落在免征额之内，其收益部分仍要缴纳17.2%的社会附加税（欧元基金除外，因为其社会附加税已经缴过）。
第二点：赎回时，保险公司通常会对收益预扣7.5%，且不考虑免征额。这只是预缴款。免征额要到次年计算您的所得税时才会适用，多缴的部分会退还给您。
所以，如果您本以为无需缴税，却看到了一笔预扣款，请不必惊慌！
150,000欧元的缴存门槛
7.5%的税率并非无限适用。它只适用于与前150,000欧元缴存额对应的收益，且所有assurance-vie合同合并计算。超出部分对应的收益按12.8%征税，与持有未满八年时相同。
要点：门槛按 仍在投资中的缴存额计算，而不是按合同的价值计算。一位储户缴存了120,000欧元，合同如今价值200,000欧元，仍然完全处于门槛之下。
超过门槛时，应税收益部分（扣除免征额后）按比例分摊。如果您缴存了250,000欧元，这部分收益的60%（150,000 ÷ 250,000）按7.5%征税，40%按12.8%征税。
三个完整计算的赎回案例
规则讲够了，来看数字。以下三个案例中，合同均投资于投资单位，以便在赎回时能清楚看到社会附加税。
案例一：持有5年的合同。 Claire在一份五年前开设的合同中缴存了40,000欧元，合同如今价值46,000欧元。她取出10,000欧元。
这笔取款中的收益部分为1,304欧元（10,000 × 6,000 ÷ 46,000）。她需缴纳167欧元所得税（12.8%）和224欧元社会附加税（17.2%）。
合计：391欧元，不到取款额的4%。
案例二：持有10年的合同，收益在免征额之内。 Marc单身，在一份十年期合同中缴存了50,000欧元，合同价值70,000欧元。他取出14,000欧元。
收益部分为4,000欧元，低于4,600欧元的免征额。因此他无需缴纳任何所得税。但赎回时保险公司仍会预扣300欧元（7.5%），次年会退还给他。剩下的是社会附加税：688欧元。
案例三：持有12年的大额合同，缴存超过150,000欧元。 Sophie单身，累计缴存250 000欧元。她的合同现值350 000欧元。她赎回70 000欧元。
其中收益部分为20 000欧元。扣除4 600欧元的免征额后，应税金额为15 400欧元。按比例计算，9 240欧元按7.5%征税（693欧元），6 160欧元按12.8%征税（788欧元）。社会附加税为3 440欧元。
合计：4 921欧元，约占赎回金额的7%。
| 案例1 | 案例2 | 案例3 | |
|---|---|---|---|
| 合同年限 | 5年 | 10年 | 12年 |
| 赎回金额 | 10 000 € | 14 000 € | 70 000 € |
| 收益部分 | 1 304 € | 4 000 € | 20 000 € |
| 所得税 | 167 € | 0 € | 1 481 € |
| 社会附加税 | 224 € | 688 € | 3 440 € |
| 总成本 | 391 € | 688 € | 4 921 € |
由此可见：即使在最不利的情况下，与赎回金额相比，税负依然不高。原因在于，每笔赎回中很大一部分， 其实是您自己的本金回到您手中.
如何减少赎回时的税负？
好消息：几个简单的习惯就能减轻税负，无需复杂的安排。
分散赎回。 4 600 €或9 200 €的免征额每年更新一次。与其一次性大额取款，不如分几年多次赎回，每次都能用上这一免征额。如果您的计划允许，这往往是最有效的手段。
优先选择部分赎回。 全额赎回会终止合同，让您失去其税务上的持有年限。部分赎回则保留合同，连同其八年的持有期。
尽早开立合同，哪怕金额很小。 八年的计时从合同开立时开始，而不是从每次缴款时开始。用一小笔钱开立合同，就是为未来占下先机。
核实是否选择按累进税率表计税。 如果您某一年收入较低，按累进税率表计税可能比固定税率更轻。申报前请把两种方式都测算一遍。
一些储户会进行收益“清洗”：每年赎回略低于免征额的金额，然后立即再投资。这一技巧能减少未来的所得税，但每次操作仍须缴纳社会附加税，还可能产生缴款费用。需要具体情况具体计算。
被保险人身故时会怎样？
赎回并不是退出合同的唯一方式。被保险人身故时，款项将支付给指定受益人，适用的税制完全不同。
对于被保险人70岁之前缴纳的款项，每位受益人享有152 500 €的免征额。对于70岁之后缴纳的款项，适用30 500 €的总免征额，且收益免税。配偶和PACS伴侣则无需缴纳任何税款。
正因如此，assurance-vie才成为如此受欢迎的财富传承工具。
assurance-vie与众筹借贷：在同等税负下比较
将assurance-vie与其他投资进行比较时，如果不仔细看税收，比较结果往往会失真。
以1 000 €收益为例。在持有超过八年的assurance-vie中，若在免征额以内，您只需缴纳社会附加税：172 €。而对于通过 众筹借贷获得的1 000 €利息，适用的是PFU，且社会附加税在2026年已升至18,6 %：总计314 €，而且从第一年起就要缴纳。
因此从长期来看，assurance-vie在税收上胜出。但税收只是众多标准之一。毛收益率、风险、收入的稳定性和流动性同样重要。众筹借贷在整个借款期间持续支付利息，无需等待八年；而欧元基金的收益率较为有限，投资单位则没有任何保障。
两者未必对立：在多元化的资产组合中，它们可以相互补充。关于利息的征税方式，我们在以下指南中有详细介绍： 众筹借贷税务指南。.
汇总表
| 情况 | 所得税（针对收益） | 社会附加税 |
|---|---|---|
| 持有未满8年赎回 | 12,8 %（或选择适用累进税率表） | 17,2 % |
| 持有满8年后赎回，收益在免征额以内 | 0 € | 17,2 % |
| 满8年后，收益超出免征额，缴存总额不超过150 000 € | 7,5 % | 17,2 % |
| 满8年后，缴存总额超过150 000 €的部分 | 12,8 % | 17,2 % |
| 合同处于亏损状态 | 0 € | 0 € |
要点回顾
赎回时，只有收益部分需要纳税，您的本金永远不会被征税。正因如此，实际税负几乎总是比人们想象的低得多。
满八年后，每年4 600 €或9 200 €的免征额足以让大多数合理规模的赎回免缴所得税。剩下的就是 社会附加税，它在2026年未受CSG上调影响，因此仍为17,2 %。
最后，时间才是您税务上最好的盟友：尽早开户，逐步取款，保持合同不销户。
常见问题
assurance-vie 赎回需要向税务机关申报吗？
需要。部分赎回产生的收益必须填报在次年的个人所得税申报表上。大多数情况下，相关金额会根据保险公司提供的信息预先填好。请您仔细核对：免征额正是在这一环节扣除，多缴的税款也会在此时退还给您。
4 600 €的免征额是否适用于社会附加税？
不适用。免征额只用于减少个人所得税。17,2 %的社会附加税按部分赎回的全部收益计征，没有任何免征额。不过，欧元基金部分的社会附加税已经每年预先扣缴。
从assurance-vie中取钱，能否不缴税？
可以，有两种情况。如果您的合同处于亏损状态，则无需缴纳任何所得税或社会附加税。此外，持有满八年后，如果您当年各次部分赎回中的收益部分低于免征额，您就无需缴纳个人所得税。但收益部分仍须缴纳社会附加税。
以终身年金方式领取，如何征税？
年金中只有一部分需要纳税，具体比例取决于您首次领取时的年龄：50岁以前为70 %，50至59岁为50 %，60至69岁为40 %，70岁及以上为30 %。这部分按累进税率表缴纳个人所得税。与部分赎回不同的是，自2026年1月1日起，这部分须按18,6 %的新税率缴纳社会附加税。
assurance-vie的税制 远看似乎很复杂。走近细看，其实只有一个道理：只对您的钱赚到的部分征税，而且持有时间越长，税负越轻。那么您呢，您知道下一次部分赎回中收益占了多少吗？
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