亲人离世，随悲伤而来的是各种文件、法国公证人（notaire）和各种期限。接着是一个人们并不总敢大声说出口的问题：税务机关拿走它那一份之后，还能剩下多少？税率表上的税率最高达到45%，甚至60%，足以让任何人担忧。但您实际缴纳的税率几乎从来不是表上显示的那个。本文将为您解释2026年法国遗产税（droits de succession）如何计算，用具体数字算出四种常见情形下实际能剩下多少，然后为您介绍稳妥配置这笔资金的基本思路。
法国遗产税与相关税费：继承后实得多少，如何投资
本文原由Jordan Houi以法语撰写，面向居住在法国的读者。文中所述的储蓄产品、税收规定及相关数据均适用于法国；其他国家的规定有所不同。
目录：
遗产税如何计算
您实际能剩下多少：四个具体测算案例
哪些财产不缴纳遗产税
继续蚕食遗产的各项费用
如何配置继承所得的资金
常见问题
遗产税如何计算
先说好消息：计算方法一点也不神秘。
计算是 按每位继承人分别进行的，分三步。首先确定每人获得的净份额，即扣除债务后其所得的逝者财产份额。然后减去一笔取决于亲属关系的法国税务免征额（abattement）。最后，对剩余部分适用累进税率表。
所谓累进，与个人所得税相同：每一档按各自的税率征税，只有最高一档才适用最高税率。
自2007年起，已婚配偶和法国民事伴侣契约（PACS）伴侣完全免缴遗产税，无论所得金额多少。因此，本文以下内容针对的都是其他继承人。
根据您与逝者关系确定的免征额
免征额，就是遗产中完全不征税的部分。亲属关系越近，免征额越高。
| 与逝者的关系 | 2026年免征额 |
|---|---|
| 已婚配偶或PACS伴侣 | 完全免税 |
| 子女或父母 | 100 000 € |
| 兄弟姐妹 | 15 932 € |
| 侄子/外甥或侄女/外甥女 | 7 967 € |
| 孙子女（非代位继承） | 1 594 € |
| 其他人，包括同居伴侣 | 1 594 € |
| 残障继承人 | 在个人免征额之外再享159 325 € |
具体来说：一个从父母一方继承90 000 €的子女，无需缴纳任何税款。零。
而且这些金额并未因2026年财政法案而改变： 免征额和税率表与往年完全相同.
直系亲属税率表
对于子女、代位继承的孙子女以及父母，以下是适用于扣除免征额后应税部分的税率表。
| 扣除免征额后的应税部分 | 税率 |
|---|---|
| 8 072 €以下 | 5 % |
| 8 072 €至12 109 € | 10 % |
| 12 109 €至15 932 € | 15 % |
| 15 932 €至552 324 € | 20 % |
| 552 324 €至902 838 € | 30 % |
| 902 838 €至1 805 677 € | 40 % |
| 超过1 805 677 € | 45 % |
假设一名子女从父亲处继承300 000 €。扣除100 000 €的免征额后， 应税部分 为200 000 €。计算结果为：第一档403,60 €，第二档403,70 €，第三档573,45 €，其余184 068 €按20 %征税，为36 813,60 €。
合计：38 194 €。
即遗产的12,7 %。这远低于看税率表时可能想到的20 %，更远低于45 %。
兄弟姐妹、侄甥、同居伴侣：另一套税率
一旦超出直系亲属范围，情况就会急剧变化。
兄弟姐妹之间，税率表只有两档：应税部分24 430 €以内为35 %，超出部分为45 %。侄子、侄女、外甥、外甥女适用55 %的单一税率。至于其他所有人（朋友、远房表亲、未签订PACS的同居伴侣），税率高达60 %。
没错，60 %。
兄弟姐妹如同时满足三个条件，可完全免税：在被继承人去世时未婚、丧偶、离婚或分居，年满50岁（或因残疾无法工作），并且在此前五年内与被继承人同住。
缴税后还剩多少？四个计算实例
理论讲够了。下面来看在常见情形下 遗产税 的实际金额，按2026年税率表计算，不考虑任何特殊免征额。
| 情形 | 继承金额 | 遗产税 | 您实际到手 | 实际税率 |
|---|---|---|---|---|
| 子女 | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| 子女 | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| 兄弟姐妹（非免税） | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| 侄甥 | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| 未签PACS的同居伴侣 | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
这张表说明了两件事。
第一件令人安心：直系继承中，绝大多数继承人实际缴纳的税款远低于他们的担忧。例如，一名子女继承200 000 €，需缴纳18 194 €的遗产税，实际税率为9,1 %。
第二件则远没那么乐观：对于侄甥或同居伴侣而言，近一半遗产可能被税收拿走。正是对于这些亲属关系，提前规划（法国人寿保险储蓄合同（assurance-vie）、PACS、生前赠与）能彻底改变结果……前提是要提早考虑。
在去世前15年内从同一被继承人处获得的赠与，已经“用掉”了一部分免征额。如果您的父母十年前赠与您60 000 €，那么您在继承时只剩下40 000 €的免征额。
哪些财产不缴遗产税
亲人去世时您获得的财产，并不一定都适用累进税率表。有三种情况值得您关注。
assurance-vie：自成一套的制度
assurance-vie合同支付给指定受益人的款项，在民法意义上不属于遗产。这些款项有其独立的税收规则，取决于被继承人缴费时的年龄。
对于 70岁之前缴入的款项，每位受益人可享受152 500 €的免征额。超出部分在700 000 €以内按20 %征税，超过后按31,25 %征税。
对于 70岁以后缴存的款项，免征额降至30 500 €，而且是总额度：由所有受益人共同分享，所有合同合并计算。超出部分按常规遗产税征税。不过，这些缴存款项产生的收益则完全免税。
举个例子？一位女儿从母亲70岁前缴存的合同中获得200 000 €。其中前152 500欧元免税，剩余47 500 €按20%征税，即9 500 €。而且，针对其余遗产的100 000 €免征额仍然完整保留！
在世配偶
前文已经提到，但值得再强调一次：配偶和PACS伴侣无需缴纳任何税款。这项免税仅适用于已婚或已签订PACS的伴侣。同居伴侣则在1 594 €的免征额之后，仍需按60%缴税。
仅仅去一趟市政厅，差别就如此巨大。
逝者的主要住所
如果在逝者去世当日，其主要住所由其配偶、PACS伴侣或其子女之一居住，则该住所价值在计算税款时可享受 20%的免征额 。一套估值400 000 €的房子，应税基数降至320 000 €。
蚕食遗产的各项费用
遗产税并不是唯一的支出项目。要想知道最终真正到账多少，还必须算上几项附加费用。
公证人的报酬。 只要遗产中包含不动产，就必须由公证人办理。其报酬受法规管制，取决于财产价值以及需起草的文书（不动产证明、申报、分割）。对于包含一套住房的遗产，通常要预留数千欧元。
银行的遗产处理费用。 这类费用长期不透明，如今上限为逝者账户资产的1%，最高约850 €。账户中有10 000 €的话，银行最多只能收取100 €。
逾期罚款。 遗产申报必须在逝者去世后六个月内提交（如逝者生前居住在国外，则为十二个月）。逾期后将产生滞纳利息，逾期超过一年还要再加收10%的附加费。如果税款为100 000 €，逾期一年的罚款可能超过12 000 €。
遗产主要是一套房子，您没有现金来支付税款？税务机关可应申请批准分期或延期付款，但需支付利息。请从一开始就与公证人沟通，而不要任由期限白白流逝。
总之，在继承金额与实际可支配的金额之间，隔着遗产税，外加数千欧元的费用。最好在做计划之前就了解这一点。
如何投资继承的资金？
遗产税缴清后，钱就到手了。而往往正是在这个时候，人们感到最无所适从。
第一条建议，也是相当重要的一条： 切勿操之过急。没有任何规定要求您在接下来一个月内就投资。把这笔钱在受监管的储蓄存折上放几个星期，给自己喘口气、理清思路，是完全合理的决定。
接下来，三个简单的步骤可以帮助您理清思路。
从预防性储蓄开始。 在进行任何投资之前，请确认您在一个随时可支取的储蓄工具上留有三到六个月的开支。一笔遗产往往正是补足这块“缓冲垫”的好机会。
按投资期限拆分资金。 两年内要用的钱（装修、购房首付），不应与十年内都不会动用的钱以同样方式投资。不同的期限，对应不同的投资工具和不同的风险水平。
分散投资。 对于长期部分，与其把全部资金押在单一投资上，不如分散配置于多个资产类别：assurance-vie中的法国人寿保险中的保本欧元基金（fonds en euros）和法国人寿保险中的非保本投资单位（unités de compte）、通过法国股票储蓄计划（PEA）投资股票、房地产，何不再加上一部分 企业贷款？ 众筹借贷（crowdlending） 例如，可让您为中小企业提供融资，并定期获得利息。与所有投资一样，它存在本金亏损风险，且流动性有限：应将其视为多元化资产组合的一部分，而非全部。此外，所获利息需要纳税，详见我们关于 众筹借贷税务的文章。.
汇总表
| 要点 | 须记住 |
|---|---|
| 配偶及PACS伴侣 | 完全免税 |
| 子女 | 100 000 €免征额，之后适用5%至45%的税率 |
| 兄弟姐妹 | 15 932 €免征额，之后适用35%和45%的税率 |
| 侄子、侄女／外甥、外甥女 | 7 967 €免征额，之后适用55%的税率 |
| 同居伴侣、朋友 | 1 594 €免征额，之后适用60%的税率 |
| assurance-vie | 单独规则：70岁前存入的部分，每位受益人享有152 500 €免征额 |
| 申报期限 | 去世后6个月内 |
| 投资 | 预防性储备、投资期限、分散配置 |
须记住
在直系亲属之间， 遗产税负担远比 税率表给人的印象要轻：对大多数遗产而言，实际税率都低于15 %。只有在近亲以外，税单才会真正变得沉重。
因此，在谈投资之前，请先把账算全：遗产税、公证人费用、银行费用。只有这个净额，才应作为您决策的依据。
资金到手之后，请不要着急。一笔投资得当的遗产，很少是仓促投出去的。
常见问题
遗产税是否要在遗产分割之前缴纳？
原则上是的。遗产税在提交申报时到期，即在死亡后六个月内，即便继承人之间的分割尚未完成。每位继承人各自承担自己的遗产税，但在可行的情况下，公证人通常会直接从逝者的账户中支付。
遗产税能否分期缴纳？
可以，但有条件。税务机关可以批准分次缴纳，或延期缴纳，尤其是在继承人获得某项财产的虚有权时。申请须在提交申报时提出，并需支付利息。
assurance-vie是否计入遗产？
不计入，至少在民法意义上如此。支付给指定受益人的资金适用其自身的税制：70岁前缴纳的保费，每位受益人享有152 500 €的免征额；70岁后缴纳的保费，享有30 500 €的总免征额。不过，与逝者财产相比明显过高的保费，可能会被重新计入遗产。
如果我放弃继承，会怎样？
您什么也得不到，也无需缴纳任何遗产税，更不必承担逝者的任何债务。您的份额将归其他继承人，或通过代位继承归您自己的子女。请注意：放弃继承并不会让您失去作为受益人所享有的assurance-vie权益。
遗产税 令人畏惧，而且往往超出了应有的程度。了解计算方法，就已经是在一个一切似乎都失控的时期重新掌握主动。那么您呢？您今天是否知道，您的亲人将为您留给他们的财产缴纳多少税？
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