Fallece un ser querido y, junto con el dolor, llegan los papeles, un notario francés (notaire) y los plazos. Después, una pregunta que no siempre nos atrevemos a formular en voz alta: ¿cuánto quedará una vez que pase Hacienda? La escala muestra tipos que llegan al 45 %, e incluso al 60 %, lo suficiente para inquietar a cualquiera. Pero el tipo que aparece en la escala casi nunca es el que usted pagará. En este artículo le explicamos cómo se calcula el impuesto francés sobre sucesiones (droits de succession) en 2026, cuantificamos lo que queda realmente en cuatro situaciones habituales y, a continuación, le damos las líneas generales para invertir esa suma con tranquilidad.
Impuesto de sucesiones en Francia: cuánto le queda y cómo invertirlo
Este artículo fue redactado originalmente en francés por Jordan Houi para lectores residentes en Francia. Los productos de ahorro, las normas fiscales y las cifras que en él se describen se aplican en Francia; otros países tienen normas diferentes.
Índice:
Cómo se calcula el impuesto de sucesiones
Cuánto le queda realmente: cuatro casos con cifras
Lo que escapa al impuesto de sucesiones
Los gastos que siguen mermando la herencia
Cómo invertir el dinero heredado
Preguntas frecuentes
Cómo se calcula el impuesto de sucesiones
Primero, una buena noticia: el cálculo no tiene ningún misterio.
Se hace heredero por heredero, en tres pasos. Primero se determina la parte neta que recibe cada uno, es decir, su parte de los bienes del fallecido una vez deducidas las deudas. Después se resta una reducción o mínimo exento de la fiscalidad francesa (abattement) que depende del grado de parentesco. Por último, se aplica una escala progresiva sobre lo que queda.
Progresiva, como el impuesto sobre la renta: cada tramo tributa a su propio tipo, y solo el último tramo alcanza el tipo más alto.
El cónyuge casado y la pareja unida por un pacto civil de solidaridad francés, similar a la pareja de hecho (PACS), están totalmente exentos del impuesto de sucesiones desde 2007, sea cual sea el importe recibido. Por tanto, el resto del artículo se refiere a los demás herederos.
Las reducciones según su vínculo con el fallecido
La reducción es la parte de la herencia que no tributa en absoluto. Cuanto más cercano es el parentesco, más elevada es.
| Vínculo con el fallecido | Reducción en 2026 |
|---|---|
| Cónyuge casado o pareja de PACS | Exención total |
| Hijo o progenitor | 100 000 € |
| Hermano o hermana | 15 932 € |
| Sobrino o sobrina | 7 967 € |
| Nieto (sin representación) | 1 594 € |
| Otra persona, incluida la pareja no registrada | 1 594 € |
| Heredero con discapacidad | 159 325 € además de la reducción personal |
En concreto: un hijo que hereda 90 000 € de uno de sus progenitores no paga nada. Cero.
Y estos importes no han cambiado con la ley de presupuestos para 2026: las reducciones y la escala son idénticas a las de años anteriores.
La escala en línea directa
Para los hijos, los nietos que heredan por representación y los progenitores, esta es la escala que se aplica a la parte imponible, después de la reducción.
| Parte imponible después de la reducción | Tipo |
|---|---|
| Hasta 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € a 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € a 15 932 € | 15 % |
| De 15.932 € a 552.324 € | 20 % |
| De 552.324 € a 902.838 € | 30 % |
| De 902.838 € a 1.805.677 € | 40 % |
| Más de 1.805.677 € | 45 % |
Tomemos el caso de un hijo que hereda 300.000 € de su padre. Tras la reducción de 100.000 €, la parte imponible es de 200.000 €. El cálculo da 403,60 € en el primer tramo, 403,70 € en el segundo, 573,45 € en el tercero y, después, 36.813,60 € sobre los 184.068 € restantes, gravados al 20 %.
Total: 38.194 €.
Es decir, el 12,7 % de la herencia. Muy lejos del 20 % que podría imaginar al leer la escala, y todavía más lejos del 45 %.
Hermanos, sobrinos, pareja no registrada: otra escala
En cuanto se sale de la línea directa, el panorama cambia bruscamente.
Entre hermanos, la escala solo tiene dos tramos: 35 % hasta 24.430 € de parte imponible y 45 % por encima. Para los sobrinos, es un tipo único del 55 %. Y para todas las demás personas (un amigo, un primo lejano, una pareja que no ha firmado un PACS), el tipo sube al 60 %.
Sí, el 60 %.
Un hermano o una hermana puede quedar totalmente exento si cumple tres condiciones a la vez: estar soltero, viudo, divorciado o separado judicialmente; tener más de 50 años (o una discapacidad que le impida trabajar) en el momento del fallecimiento; y haber convivido con el difunto durante los cinco años anteriores.
¿Cuánto queda después de impuestos? Cuatro casos con cifras
Basta de teoría. Esto es lo que supone el impuesto de sucesiones en situaciones habituales, calculado con la escala de 2026 y sin ninguna reducción especial.
| Situación | Importe heredado | Impuesto de sucesiones | Le queda | Tipo real |
|---|---|---|---|---|
| Hijo | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| Hijo | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| Hermano o hermana (no exento) | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| Sobrino o sobrina | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| Pareja de hecho sin PACS | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
Esta tabla dice dos cosas.
La primera, tranquilizadora: en línea directa, la gran mayoría de los herederos pagan mucho menos de lo que temían. Un hijo que recibe 200 000 € paga, por ejemplo, 18 194 € de impuesto, es decir, un tipo efectivo del 9,1 %.
La segunda, mucho menos: para un sobrino o una pareja de hecho, casi la mitad de la herencia puede irse en impuestos. Precisamente para estos vínculos de parentesco la anticipación (contrato francés de ahorro en forma de seguro de vida (assurance-vie), PACS, donaciones) lo cambia todo... siempre que se piense en ello antes.
Las donaciones recibidas del mismo fallecido en los 15 años anteriores al fallecimiento ya han «consumido» parte de la reducción. Si sus padres le donaron 60 000 € hace diez años, solo le quedan 40 000 € de reducción sobre la herencia.
Lo que escapa al impuesto de sucesiones
No todo lo que usted recibe al fallecer un familiar pasa necesariamente por la escala. Tres casos merecen su atención.
La assurance-vie, un régimen aparte
Las sumas abonadas por un contrato de assurance-vie al beneficiario designado no forman parte de la herencia en sentido civil. Tienen su propia fiscalidad, que depende de la edad del fallecido en el momento en que realizó sus aportaciones.
Para las aportaciones realizadas antes de los 70 años, cada beneficiario disfruta de una reducción de 152 500 €. Por encima, las sumas tributan al 20 % hasta 700 000 € y después al 31,25 %.
En el caso de las aportaciones realizadas después de los 70 años, la reducción baja a 30 500 € y es global: se reparte entre todos los beneficiarios, sumando todos los contratos. Lo que la supere queda sujeto al impuesto de sucesiones ordinario. En cambio, las ganancias generadas por esas aportaciones no tributan en absoluto.
¿Un ejemplo? Una hija recibe 200 000 € de un contrato que su madre alimentó antes de cumplir 70 años. Los primeros 152 500 € están exentos; los 47 500 € restantes tributan al 20 %, es decir, 9 500 €. ¡Y la reducción de 100 000 € sobre el resto de la herencia se mantiene intacta!
El cónyuge supérstite
Ya lo hemos dicho, pero conviene recordarlo: los cónyuges y las parejas unidas por PACS no pagan nada. Esta exención solo afecta a las parejas casadas o vinculadas por PACS. La pareja de hecho no registrada, en cambio, sigue tributando al 60 % tras una reducción de 1 594 €.
Una diferencia enorme por un simple paso por el ayuntamiento.
La vivienda habitual del difunto
Cuando la vivienda habitual del difunto está ocupada el día del fallecimiento por su cónyuge, su pareja de PACS o uno de sus hijos, su valor se beneficia de una reducción del 20 % para el cálculo del impuesto. En una casa valorada en 400 000 €, la base imponible baja a 320 000 €.
Los gastos que merman la herencia
El impuesto de sucesiones no es la única partida de gasto. Para saber lo que llegará realmente a su cuenta, también debe tener en cuenta varios gastos adicionales.
Los honorarios del notario. Su intervención es obligatoria en cuanto la herencia incluye un inmueble. Sus honorarios están regulados y dependen del valor de los bienes y de los documentos que haya que redactar (certificado inmobiliario, declaración, partición). Para una herencia que incluye una vivienda, cuente a menudo con varios miles de euros.
Las comisiones bancarias por sucesión. Durante mucho tiempo opacas, ahora están limitadas al 1 % de los haberes del difunto, con un máximo de unos 850 €. Con 10 000 € en las cuentas, el banco ya no puede cobrar más de 100 €.
Los recargos por demora. La declaración de sucesión debe presentarse en los seis meses siguientes al fallecimiento (doce meses si el difunto residía en el extranjero). Pasado ese plazo, se aplican intereses de demora y, después, un recargo del 10 % si el retraso supera un año. Sobre 100 000 € de impuesto, un año de retraso puede costar más de 12 000 € en penalizaciones.
¿No dispone de liquidez para pagar el impuesto porque la herencia consiste sobre todo en una casa? La administración puede conceder, previa solicitud, un pago fraccionado o aplazado, con intereses. Hable de ello con el notario desde el principio en lugar de dejar pasar los plazos.
En resumen, entre el importe heredado y la cantidad realmente disponible están el impuesto de sucesiones y, además, algunos miles de euros de gastos. Más vale saberlo antes de hacer planes.
¿Cómo invertir el dinero heredado?
Una vez pagado el impuesto, el dinero ya está ahí. Y suele ser justo en ese momento cuando uno se siente más perdido.
Primer consejo, y no el menos importante: no precipitarse. Nada le obliga a invertir en el mes siguiente. Dejar la cantidad unas semanas en una cuenta de ahorro regulada, el tiempo necesario para respirar y hacer balance, es una decisión perfectamente razonable.
Después, tres pasos sencillos le permiten estructurar la reflexión.
Empezar por el ahorro de precaución. Antes de cualquier inversión, compruebe que dispone de entre tres y seis meses de gastos en un producto disponible en todo momento. Una herencia suele ser la ocasión de completar ese colchón.
Dividir la cantidad según sus horizontes. El dinero que necesitará dentro de dos años (obras, entrada para una vivienda) no debe invertirse igual que el que no tocará hasta dentro de diez años. A cada horizonte, su producto y su nivel de riesgo.
Diversificar. Para la parte a largo plazo, más vale repartir entre varias clases de activos en lugar de apostarlo todo a una sola inversión: fondo francés en euros con capital garantizado dentro del seguro de vida (fonds en euros) y soportes de inversión sin capital garantizado de los seguros de vida franceses (unités de compte) dentro de la assurance-vie, acciones a través de un plan de ahorro en acciones francés con ventajas fiscales (PEA), inmuebles y, por qué no, una parte destinada a préstamos a empresas. El crowdlending permite, por ejemplo, financiar pymes a cambio de intereses abonados periódicamente. Como toda inversión, conlleva un riesgo de pérdida de capital y una liquidez limitada: debe concebirse como un componente de un patrimonio diversificado, no como su totalidad. Además, los intereses percibidos tributan, como explicamos en nuestro artículo sobre la fiscalidad del crowdlending.
Cuadro resumen
| Punto clave | Lo esencial |
|---|---|
| Cónyuge y pareja de PACS | Exención total |
| Hijo | 100 000 € de reducción y, después, escala del 5 % al 45 % |
| Hermano o hermana | 15 932 € de reducción y, después, 35 % y 45 % |
| Sobrino, sobrina | 7 967 € de reducción y, después, 55 % |
| Pareja de hecho no registrada, amigo | 1 594 € de reducción y, después, 60 % |
| Assurance-vie | Régimen aparte: 152 500 € por beneficiario antes de los 70 años |
| Plazo de declaración | 6 meses después del fallecimiento |
| Inversión | Prudencia, horizontes, diversificación |
Lo esencial
En línea directa, el impuesto de sucesiones pesa mucho menos de lo que hace pensar la escala: en la mayoría de las herencias, el tipo real se queda por debajo del 15 %. Es fuera del círculo familiar cercano donde la factura se vuelve realmente severa.
Antes de hablar de inversión, haga, por tanto, la cuenta completa: impuesto, gastos de notario, gastos bancarios. Es este importe neto, y solo él, el que debe servir de base para sus decisiones.
Y una vez disponible la suma, tómese su tiempo. Una herencia bien invertida rara vez es una herencia invertida con prisas.
Preguntas frecuentes
¿Se paga el impuesto de sucesiones antes del reparto?
Sí, en principio. Se debe en el momento de presentar la declaración, en los seis meses siguientes al fallecimiento, aunque el reparto entre herederos no haya terminado. Cada heredero responde de su propia parte del impuesto, pero el notario suele pagarlo con cargo a las cuentas del difunto cuando es posible.
¿Se puede aplazar o fraccionar el pago del impuesto de sucesiones?
Sí, con condiciones. La administración tributaria puede conceder un pago fraccionado, en varios plazos, o un pago aplazado, sobre todo cuando un heredero recibe la nuda propiedad de un bien. La solicitud se presenta junto con la declaración y se aplican intereses.
¿Forma parte el assurance-vie de la herencia?
No, no en el sentido civil. Los capitales abonados al beneficiario designado siguen su propia fiscalidad: reducción de 152 500 € por beneficiario para las aportaciones realizadas antes de los 70 años, y reducción global de 30 500 € para las realizadas después. No obstante, las primas manifiestamente excesivas en relación con el patrimonio del difunto pueden reintegrarse en la herencia.
¿Qué ocurre si renuncio a la herencia?
No recibe nada y no paga ningún impuesto, ni ninguna deuda del difunto. Su parte pasa entonces a los demás herederos, o a sus propios hijos por derecho de representación. Tenga en cuenta que renunciar a la herencia no le hace perder el beneficio de un assurance-vie del que sea beneficiario.
El impuesto de sucesiones da miedo, a menudo más de lo que debería. Conocer el cálculo ya es recuperar el control en un periodo en el que todo parece escapársele. Y usted, ¿sabe hoy lo que pagarían sus allegados por lo que les transmita?
Acerca de Maclear
Maclear AG es una plataforma suiza de préstamos entre particulares (P2P) y de crowdlending, cuya sede se encuentra en Suiza. La empresa actúa como intermediario financiero en el sector no bancario y es miembro de PolyReg SRO, de acuerdo con la regulación financiera suiza, especialmente en materia de AML, KYC y RGPD. Maclear brinda a los inversores particulares y calificados acceso a oportunidades de préstamos a empresas cuidadosamente seleccionadas, con una evaluación de riesgos integrada, un Fondo de Provisión y un Mercado Secundario destinado a la liquidez.
El contenido de este artículo se proporciona con fines informativos y educativos únicamente. No constituye un consejo de inversión, financiero, fiscal o legal. El préstamo entre particulares (P2P) y las inversiones en crowdlending conllevan un riesgo de pérdida parcial o total del capital. Los rendimientos pasados no presagian resultados futuros. La liquidez en un mercado secundario no está garantizada. Se invita a los lectores a realizar sus propias investigaciones y a consultar a asesores calificados antes de tomar cualquier decisión financiera. La disponibilidad de productos y servicios puede estar restringida en ciertas jurisdicciones.