Ein Angehöriger stirbt, und mit der Trauer kommen Papiere, ein französischer Notar (notaire), Fristen. Dann eine Frage, die man nicht immer laut auszusprechen wagt: Wie viel bleibt übrig, wenn das Finanzamt seinen Teil genommen hat? Der Tarif weist Sätze von bis zu 45 %, ja sogar 60 % aus – genug, um jeden zu beunruhigen. Nur ist der ausgewiesene Satz fast nie der, den Sie tatsächlich zahlen. In diesem Artikel erklären wir Ihnen, wie die französische Erbschaftsteuer (droits de succession) im Jahr 2026 berechnet wird, beziffern, was in vier häufigen Situationen tatsächlich übrig bleibt, und geben Ihnen dann die Grundzüge an die Hand, um diese Summe gelassen anzulegen.
Erbschaftsteuer und Steuern in Frankreich: Was Ihnen bleibt und wie Sie es anlegen
Dieser Artikel wurde ursprünglich von Jordan Houi auf Französisch für in Frankreich ansässige Leserinnen und Leser verfasst. Die darin beschriebenen Sparprodukte, Steuerregeln und Zahlen gelten in Frankreich; in anderen Ländern gelten andere Regeln.
Inhalt:
Wie die Erbschaftsteuer berechnet wird
Wie viel Ihnen wirklich bleibt: vier durchgerechnete Fälle
Was der Erbschaftsteuer nicht unterliegt
Die Kosten, die das Erbe zusätzlich schmälern
Wie Sie geerbtes Geld anlegen
FAQ
Wie die Erbschaftsteuer berechnet wird
Zuerst die gute Nachricht: Die Berechnung ist nicht geheimnisvoll.
Sie erfolgt für jeden Erben einzeln und in drei Schritten. Zunächst wird der Nettoanteil bestimmt, den jeder erhält, also sein Anteil am Vermögen des Verstorbenen nach Abzug der Schulden. Anschließend wird ein Freibetrag nach französischem Steuerrecht (abattement) abgezogen, der vom Verwandtschaftsgrad abhängt. Schließlich wird auf den Rest ein progressiver Tarif angewendet.
Progressiv wie die Einkommensteuer: Jede Stufe wird mit ihrem eigenen Satz besteuert, und nur die oberste Stufe erreicht den höchsten Satz.
Der Ehepartner und der Partner einer französischen eingetragenen Lebenspartnerschaft (pacte civil de solidarité, PACS) sind seit 2007 vollständig von der Erbschaftsteuer befreit, unabhängig vom erhaltenen Betrag. Der gesamte weitere Artikel betrifft daher die übrigen Erben.
Die Freibeträge je nach Ihrer Beziehung zum Verstorbenen
Der Freibetrag ist der Teil des Erbes, der überhaupt nicht besteuert wird. Je enger die Verwandtschaft, desto höher fällt er aus.
| Beziehung zum Verstorbenen | Freibetrag im Jahr 2026 |
|---|---|
| Verheirateter Ehepartner oder PACS-Partner | Vollständige Steuerbefreiung |
| Kind oder Elternteil | 100 000 € |
| Bruder oder Schwester | 15 932 € |
| Neffe oder Nichte | 7 967 € |
| Enkelkind (ohne Repräsentation) | 1 594 € |
| Andere Person, einschließlich nichtehelichem Lebenspartner | 1 594 € |
| Erbe mit Behinderung | 159 325 € zusätzlich zum persönlichen Freibetrag |
Konkret: Ein Kind, das von einem Elternteil 90 000 € erbt, zahlt nichts. Null.
Und diese Beträge haben sich mit dem Haushaltsgesetz für 2026 nicht verändert: Freibeträge und Tarif sind dieselben wie in den Vorjahren.
Der Tarif in direkter Linie
Für Kinder, Enkelkinder, die im Wege der Repräsentation erben, und Eltern gilt folgender Tarif für den steuerpflichtigen Anteil nach Abzug des Freibetrags.
| Steuerpflichtiger Anteil nach Freibetrag | Satz |
|---|---|
| Bis 8 072 € | 5 % |
| Von 8 072 € bis 12 109 € | 10 % |
| Von 12 109 € bis 15 932 € | 15 % |
| Von 15.932 € bis 552.324 € | 20 % |
| Von 552.324 € bis 902.838 € | 30 % |
| Von 902.838 € bis 1.805.677 € | 40 % |
| Über 1.805.677 € | 45 % |
Nehmen wir ein Kind, das von seinem Vater 300.000 € erbt. Nach dem Freibetrag von 100.000 € beträgt der steuerpflichtige Anteil 200.000 €. Die Berechnung ergibt 403,60 € auf die erste Stufe, 403,70 € auf die zweite, 573,45 € auf die dritte und dann 36.813,60 € auf die verbleibenden 184.068 €, die mit 20 % besteuert werden.
Insgesamt: 38.194 €.
Das sind 12,7 % des Erbes. Weit entfernt von den 20 %, die man beim Lesen des Tarifs hätte vermuten können, und noch weiter von den 45 %.
Geschwister, Neffen, Lebensgefährte: eine andere Skala
Sobald man die direkte Linie verlässt, ändert sich das Bild schlagartig.
Zwischen Geschwistern kennt der Tarif nur zwei Stufen: 35 % bis zu einem steuerpflichtigen Anteil von 24.430 €, darüber 45 %. Für Neffen und Nichten gilt ein Einheitssatz von 55 %. Und für alle anderen Personen (ein Freund, ein entfernter Cousin, ein Lebensgefährte ohne PACS) steigt der Satz auf 60 %.
Ja, 60 %.
Ein Bruder oder eine Schwester kann vollständig befreit werden, wenn drei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind: ledig, verwitwet, geschieden oder getrennt lebend sein, zum Zeitpunkt des Todes älter als 50 Jahre sein (oder eine Behinderung haben, die das Arbeiten verhindert) und in den fünf Jahren zuvor mit dem Verstorbenen unter einem Dach gelebt haben.
Wie viel bleibt nach Steuern? Vier Fälle in Zahlen
Genug der Theorie. Das ergibt die Erbschaftsteuer in häufig vorkommenden Situationen, berechnet nach dem Tarif 2026 und ohne jeden besonderen Freibetrag.
| Situation | Geerbter Betrag | Erbschaftsteuer | Ihnen bleiben | Effektiver Steuersatz |
|---|---|---|---|---|
| Kind | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| Kind | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| Bruder oder Schwester (nicht befreit) | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| Neffe oder Nichte | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| Lebensgefährte ohne PACS | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
Diese Tabelle zeigt zwei Dinge.
Erstens, und das beruhigt: In direkter Linie zahlt die große Mehrheit der Erben deutlich weniger, als sie befürchtet hatte. Ein Kind, das 200 000 € erhält, zahlt zum Beispiel 18 194 € Erbschaftsteuer, also einen effektiven Steuersatz von 9,1 %.
Zweitens, und das beruhigt weit weniger: Bei einem Neffen oder einem Lebensgefährten kann fast die Hälfte des Erbes an den Fiskus gehen. Gerade bei diesen Verwandtschaftsverhältnissen ändert eine vorausschauende Planung (französischer Lebensversicherungs-Sparvertrag (assurance-vie), PACS, Schenkungen) alles... sofern Sie rechtzeitig daran denken.
Schenkungen desselben Verstorbenen in den 15 Jahren vor dem Tod haben bereits einen Teil des Freibetrags „verbraucht“. Haben Ihnen Ihre Eltern vor zehn Jahren 60 000 € geschenkt, bleiben Ihnen beim Erbe nur noch 40 000 € Freibetrag.
Was nicht der Erbschaftsteuer unterliegt
Nicht alles, was Sie beim Tod eines Angehörigen erhalten, läuft zwangsläufig über den Tarif. Drei Fälle verdienen Ihre Aufmerksamkeit.
Die Assurance-vie: eine Regelung für sich
Die Beträge, die aus einem Assurance-vie-Vertrag an den benannten Begünstigten ausgezahlt werden, gehören zivilrechtlich nicht zum Nachlass. Sie werden eigenständig besteuert, und zwar abhängig vom Alter des Verstorbenen zum Zeitpunkt seiner Einzahlungen.
Für Einzahlungen vor dem 70. Lebensjahrsteht jedem Begünstigten ein Freibetrag von 152 500 € zu. Darüber hinaus werden die Beträge bis 700 000 € mit 20 % besteuert, danach mit 31,25 %.
Für Einzahlungen nach dem 70. Lebensjahr sinkt der Freibetrag auf 30 500 €, und er gilt global: Er wird unter allen Begünstigten aufgeteilt, über alle Verträge hinweg. Was darüber hinausgeht, unterliegt der regulären Erbschaftsteuer. Die Erträge aus diesen Einzahlungen werden dagegen überhaupt nicht besteuert.
Ein Beispiel? Eine Tochter erhält 200 000 € aus einem Vertrag, in den ihre Mutter vor ihrem 70. Lebensjahr eingezahlt hat. Die ersten 152 500 € sind steuerfrei, die restlichen 47 500 € werden mit 20 % besteuert, also 9 500 €. Und der Freibetrag von 100 000 € auf den übrigen Nachlass bleibt vollständig erhalten!
Der überlebende Ehepartner
Wir haben es oben schon gesagt, aber es lohnt sich, daran zu erinnern: Ehepartner und Partner eines PACS zahlen nichts. Diese Befreiung gilt nur für verheiratete Paare oder Paare im PACS. Der Lebensgefährte ohne Trauschein wird dagegen nach einem Freibetrag von 1 594 € mit 60 % besteuert.
Ein enormer Unterschied für einen einfachen Gang zum Standesamt.
Der Hauptwohnsitz des Verstorbenen
Wird die Hauptwohnung des Verstorbenen am Todestag von seinem Ehepartner, seinem PACS-Partner oder einem seiner Kinder bewohnt, gilt für ihren Wert ein Freibetrag von 20 % bei der Berechnung der Erbschaftsteuer. Bei einem auf 400 000 € geschätzten Haus sinkt die Bemessungsgrundlage auf 320 000 €.
Die Kosten, die am Erbe nagen
Die Erbschaftsteuer ist nicht der einzige Kostenpunkt. Um zu wissen, was tatsächlich auf Ihrem Konto ankommt, müssen Sie auch mehrere Nebenkosten einrechnen.
Die Gebühren des Notars. Seine Mitwirkung ist Pflicht, sobald eine Immobilie zum Nachlass gehört. Seine Gebühren sind gesetzlich geregelt und hängen vom Wert der Vermögenswerte und den zu erstellenden Urkunden ab (Immobilienbescheinigung, Erklärung, Teilung). Bei einem Nachlass mit einer Wohnung rechnen Sie oft mit mehreren Tausend Euro.
Die Nachlassgebühren der Bank. Lange undurchsichtig, sind sie inzwischen auf 1 % des Guthabens des Verstorbenen gedeckelt, mit einem Höchstbetrag von etwa 850 €. Bei 10 000 € auf den Konten darf die Bank nicht mehr als 100 € berechnen.
Die Verspätungszuschläge. Die Erbschaftsteuererklärung muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Todesfall eingereicht werden (zwölf Monate, wenn der Verstorbene im Ausland lebte). Nach Ablauf dieser Frist fallen Verzugszinsen an, ab einem Jahr Verspätung zusätzlich ein Zuschlag von 10 %. Bei 100 000 € Erbschaftsteuer kann ein Jahr Verspätung mehr als 12 000 € an Strafen kosten.
Ihnen fehlt die Liquidität, um die Erbschaftsteuer zu zahlen, weil das Erbe vor allem aus einem Haus besteht? Die Finanzverwaltung kann auf Antrag eine Ratenzahlung oder einen Zahlungsaufschub gewähren, gegen Zinsen. Sprechen Sie von Anfang an mit dem Notar, statt die Fristen verstreichen zu lassen.
Kurz gesagt: Zwischen dem geerbten Betrag und der tatsächlich verfügbaren Summe liegen die Erbschaftsteuer und einige tausend Euro an Kosten. Das sollten Sie wissen, bevor Sie Pläne schmieden.
Wie legt man geerbtes Geld an?
Ist die Erbschaftsteuer bezahlt, ist das Geld da. Und oft fühlt man sich genau in diesem Moment am hilflosesten.
Erster Rat, und nicht der unwichtigste: nichts überstürzen. Nichts zwingt Sie, im folgenden Monat zu investieren. Die Summe einige Wochen auf einem regulierten Sparbuch zu lassen, um durchzuatmen und Bilanz zu ziehen, ist eine völlig vernünftige Entscheidung.
Danach helfen drei einfache Schritte, die Überlegungen zu strukturieren.
Mit der Notfallreserve beginnen. Prüfen Sie vor jeder Investition, ob Sie drei bis sechs Monatsausgaben auf einem jederzeit verfügbaren Konto haben. Ein Erbe ist oft die Gelegenheit, dieses Polster aufzufüllen.
Die Summe nach Anlagehorizonten aufteilen. Geld, das Sie in zwei Jahren brauchen (Renovierung, Eigenkapital für eine Immobilie), sollte nicht so angelegt werden wie Geld, das Sie zehn Jahre lang nicht anrühren. Jedem Horizont sein Anlageprodukt und sein Risikoniveau.
Diversifizieren. Für den langfristigen Teil ist es besser, auf mehrere Anlageklassen zu verteilen, statt alles auf eine einzige Anlage zu setzen: kapitalgarantierter Euro-Fonds innerhalb einer französischen Lebensversicherung (fonds en euros) und fondsgebundene Anlageeinheiten einer französischen Lebensversicherung (unités de compte) in der Assurance-vie, Aktien über einen französischen steuerbegünstigten Aktiensparplan (Plan d'épargne en actions, PEA), Immobilien und warum nicht auch ein Anteil an Unternehmenskrediten. Mit Crowdlending können Sie zum Beispiel KMU finanzieren und erhalten dafür regelmäßig Zinsen. Wie jede Investition birgt es ein Risiko des Kapitalverlusts und eine begrenzte Liquidität: Es ist als Baustein eines diversifizierten Vermögens gedacht, nicht als dessen Gesamtheit. Die erhaltenen Zinsen sind zudem steuerpflichtig, wie wir in unserem Artikel zur Besteuerung von Crowdlending erläutern.
Übersichtstabelle
| Kernpunkt | Das Wichtigste |
|---|---|
| Ehepartner und PACS-Partner | Vollständige Steuerbefreiung |
| Kind | 100 000 € Freibetrag, danach Tarif von 5 % bis 45 % |
| Bruder oder Schwester | 15 932 € Freibetrag, danach 35 % und 45 % |
| Neffe, Nichte | 7 967 € Freibetrag, danach 55 % |
| Lebensgefährte, Freund | 1 594 € Freibetrag, danach 60 % |
| Assurance-vie | Eigene Regelung: 152 500 € pro Begünstigtem vor dem 70. Lebensjahr |
| Erklärungsfrist | 6 Monate nach dem Todesfall |
| Anlage | Notreserve, Anlagehorizonte, Diversifikation |
Das Wichtigste
In direkter Linie fällt die fällt die Erbschaftsteuer deutlich geringer aus, als der Tarif vermuten lässt: Bei den meisten Erbschaften bleibt der tatsächliche Steuersatz unter 15 %. Erst außerhalb der engen Familie wird die Rechnung wirklich hart.
Bevor Sie über die Anlage nachdenken, machen Sie also die vollständige Rechnung auf: Steuern, Notarkosten, Bankgebühren. Dieser Nettobetrag, und nur er, sollte die Grundlage Ihrer Entscheidungen sein.
Und wenn die Summe dann verfügbar ist: Nehmen Sie sich Zeit. Ein gut angelegtes Erbe ist selten ein Erbe, das in Eile angelegt wurde.
FAQ
Wird die Erbschaftsteuer vor der Erbteilung fällig?
Ja, grundsätzlich schon. Sie ist bei Einreichung der Erklärung fällig, innerhalb von sechs Monaten nach dem Todesfall, auch wenn die Teilung unter den Erben noch nicht abgeschlossen ist. Jeder Erbe schuldet seine eigene Steuer, doch der Notar begleicht sie oft aus den Konten des Verstorbenen, sofern das möglich ist.
Kann man die Zahlung der Erbschaftsteuer strecken?
Ja, unter bestimmten Voraussetzungen. Die Steuerverwaltung kann eine Ratenzahlung in mehreren Teilbeträgen oder eine aufgeschobene Zahlung gewähren, insbesondere wenn ein Erbe das bloße Eigentum (nue-propriété) an einem Vermögenswert erhält. Der Antrag wird bei Einreichung der Erklärung gestellt, und es fallen Zinsen an.
Fällt die Assurance-vie in den Nachlass?
Nein, nicht im zivilrechtlichen Sinne. Die an den benannten Begünstigten ausgezahlten Beträge unterliegen einer eigenen Besteuerung: Freibetrag von 152 500 € pro Begünstigtem für Einzahlungen vor dem 70. Lebensjahr und ein globaler Freibetrag von 30 500 € für Einzahlungen danach. Offensichtlich überhöhte Prämien im Verhältnis zum Vermögen des Verstorbenen können jedoch dem Nachlass wieder zugerechnet werden.
Was passiert, wenn ich das Erbe ausschlage?
Sie erhalten nichts und zahlen weder Erbschaftsteuer noch Schulden des Verstorbenen. Ihr Anteil geht dann an die übrigen Erben oder im Wege der Repräsentation an Ihre eigenen Kinder. Gut zu wissen: Wenn Sie das Erbe ausschlagen, verlieren Sie nicht den Anspruch aus einer Assurance-vie, deren Begünstigter Sie sind.
Die Erbschaftsteuer macht Angst, oft mehr, als sie sollte. Wer die Berechnung kennt, gewinnt in einer Phase, in der einem alles zu entgleiten scheint, bereits die Kontrolle zurück. Und Sie: Wissen Sie heute, was Ihre Angehörigen auf das zahlen würden, was Sie ihnen hinterlassen?
Über Maclear
Maclear AG ist eine Schweizer Plattform für Peer-to-Peer (P2P) Kredite und Crowdlending mit Sitz in der Schweiz. Das Unternehmen fungiert als Finanzintermediär im nicht-bancaren Sektor und ist Mitglied von PolyReg SRO, gemäß den schweizerischen Finanzvorschriften, insbesondere in Bezug auf AML, KYC und GDPR. Maclear ermöglicht es privaten und qualifizierten Investoren, auf sorgfältig ausgewählte Unternehmensdarlehen zuzugreifen, mit integrierter Risikobewertung, einem Provision Fund und einem Sekundärmarkt für Liquidität.
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu Informations- und Bildungszwecken. Er stellt keine Anlage-, Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung dar. Peer-to-Peer (P2P) Kredite und Investitionen in Crowdlending bergen das Risiko eines teilweisen oder vollständigen Kapitalverlusts. Frühere Leistungen sind kein Indikator für zukünftige Ergebnisse. Die Liquidität auf einem Sekundärmarkt ist nicht garantiert. Die Leser werden aufgefordert, eigene Recherchen durchzuführen und qualifizierte Berater zu konsultieren, bevor sie finanzielle Entscheidungen treffen. Die Verfügbarkeit von Produkten und Dienstleistungen kann in bestimmten Rechtsordnungen eingeschränkt sein.