Έχετε εδώ και μερικά χρόνια ένα γαλλικό αποταμιευτικό συμβόλαιο ασφάλισης ζωής (assurance-vie) και ετοιμάζεστε να αποσύρετε μέρος των αποταμιεύσεών σας. Εργασίες ανακαίνισης, προκαταβολή για μια αγορά, μια βοήθεια σε ένα παιδί: όποιος κι αν είναι ο λόγος, ένα ερώτημα επανέρχεται πάντα. Πόσα θα πάρει η εφορία; Ανάμεσα στον γαλλικό ενιαίο κατ' αποκοπή φόρο επί των εισοδημάτων από κεφάλαιο (prélèvement forfaitaire unique, PFU), το αφορολόγητο ποσό/έκπτωση κατά τη γαλλική φορολογία (abattement) μετά από οκτώ χρόνια, το όριο των 150 000 € και τις γαλλικές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης επί των εισοδημάτων από κεφάλαιο (prélèvements sociaux), η φορολογία του assurance-vie έχει τη φήμη γρίφου. Είναι λίγο. Όμως, μόλις κατανοήσετε τη λογική, ο υπολογισμός γίνεται σχεδόν απλός. Σας εξηγούμε εδώ τι πληρώνετε πραγματικά κατά μια εξαγορά το 2026, με αριθμητικά παραδείγματα.
Πώς φορολογείται η assurance-vie στη Γαλλία κατά την εξαγορά;
Το παρόν άρθρο γράφτηκε αρχικά στα γαλλικά από τον Jordan Houi και απευθύνεται σε κατοίκους Γαλλίας. Τα αποταμιευτικά προϊόντα, οι φορολογικοί κανόνες και τα αριθμητικά στοιχεία που περιγράφει ισχύουν στη Γαλλία· σε άλλες χώρες ισχύουν διαφορετικοί κανόνες.
Περιεχόμενα:
Κατά την εξαγορά, φορολογούνται μόνο τα κέρδη
Φόρος εισοδήματος και κοινωνικές εισφορές: τα δύο σκέλη του λογαριασμού
Εξαγορά πριν από τα 8 έτη
Εξαγορά μετά τα 8 έτη
Τρεις εξαγορές υπολογισμένες από την αρχή ως το τέλος
Πώς να πληρώσετε λιγότερο φόρο στις εξαγορές σας
Και σε περίπτωση θανάτου;
Assurance-vie και crowdlending: σύγκριση με ίση φορολογία
Συχνές ερωτήσεις
Η φορολόγηση κατά την εξαγορά
Ας ξεκινήσουμε από την πιο σημαντική αρχή, και αυτή που συχνότερα παρανοείται.
Όταν αποσύρετε χρήματα από το συμβόλαιό σας (μιλάμε για εξαγορά), δεν πληρώνετε φόρο επί ολόκληρου του ποσού της ανάληψης. Τα χρήματα που καταθέσατε εσείς οι ίδιοι δεν φορολογούνται ποτέ: είναι το κεφάλαιό σας, έχει ήδη φορολογηθεί πριν φτάσει στο συμβόλαιο.
Φορολογείται μόνο το μέρος των κερδών που περιέχεται στην ανάληψη.
Μόνο που δεν επιλέγετε να αποσύρετε «πρώτα τα κέρδη» ή «πρώτα το κεφάλαιο». Κάθε εξαγορά περιέχει ένα μείγμα των δύο, στην ίδια αναλογία με αυτή του συνόλου του συμβολαίου. Ο τύπος είναι ο εξής:
Φορολογητέα κέρδη = ποσό εξαγοράς × (αξία συμβολαίου − καταβολές) ÷ αξία συμβολαίου
Ένα παράδειγμα; Έχετε καταβάλει 40 000 € και το συμβόλαιό σας αξίζει σήμερα 50 000 €. Τα κέρδη ανέρχονται επομένως σε 10 000 €, δηλαδή στο 20 % του συμβολαίου. Αν κάνετε ανάληψη 5 000 €, μόνο τα 1 000 € (20 % της ανάληψης) φορολογούνται.
Τα υπόλοιπα 4 000 € σας επιστρέφονται χωρίς καμία φορολογική επιβάρυνση.
Αν το συμβόλαιό σας βρίσκεται σε ζημία, δηλαδή αξίζει λιγότερο από όσα έχετε καταβάλει, μια εξαγορά δεν συνεπάγεται ούτε φόρο ούτε κοινωνικές εισφορές.
Φόρος εισοδήματος και κοινωνικές εισφορές: τα δύο σκέλη του λογαριασμού
Επί του μέρους που αντιστοιχεί σε κέρδη, δύο επιβαρύνσεις αθροίζονται.
Από τη μία πλευρά, ο φόρος εισοδήματος, του οποίου ο συντελεστής εξαρτάται από την παλαιότητα του συμβολαίου και το ύψος των καταβολών σας. Θα επανέλθουμε σε αυτό στις δύο επόμενες ενότητες.
Από την άλλη, οι κοινωνικές εισφορές (γαλλική γενικευμένη κοινωνική εισφορά (contribution sociale généralisée, CSG), CRDS και εισφορά αλληλεγγύης), που οφείλονται σε κάθε περίπτωση με συντελεστή 17,2 %, χωρίς δυνατότητα αφορολόγητου ποσού.
Και το 2026, αυτός ο συντελεστής 17,2 % έχει ιδιαίτερη σημασία. Η αύξηση της CSG που ψηφίστηκε για φέτος ανέβασε τις κοινωνικές εισφορές στο 18,6 % για τα περισσότερα εισοδήματα από κεφάλαιο: γαλλικός λογαριασμός χρεογράφων χωρίς φορολογικά προνόμια (compte-titres), γαλλικός φοροευνοϊκός λογαριασμός επένδυσης σε μετοχές (Plan d'épargne en actions, PEA), τόκοι δανείων... Όμως η assurance-vie εξαιρέθηκε ρητά από αυτή την αύξηση. Αποτέλεσμα: ο PFU παραμένει στο 30 % για μια assurance-vie, έναντι 31,4 % για τις περισσότερες άλλες επενδύσεις.
Ένα διακριτικό, αλλά απολύτως πραγματικό πλεονέκτημα.
Fonds en euros ή unités de compte: πότε επιβάλλονται οι κοινωνικές εισφορές
Αυτό είναι το σημείο που εκπλήσσει περισσότερο τους αποταμιευτές τη στιγμή της εξαγοράς.
Στο γαλλικό αποταμιευτικό κεφάλαιο εγγυημένου κεφαλαίου σε ευρώ εντός ασφαλιστηρίου ζωής (fonds en euros), οι κοινωνικές εισφορές δεν παρακρατούνται κατά την εξαγορά. Παρακρατούνται κάθε χρόνο, απευθείας από τους τόκους που πιστώνονται στο συμβόλαιο. Όταν κάνετε ανάληψη, έχουν επομένως ήδη καταβληθεί, τουλάχιστον κατά μεγάλο μέρος.
Στις επενδυτικές μονάδες μη εγγυημένου κεφαλαίου σε γαλλικό ασφαλιστήριο ζωής (unités de compte), ισχύει το αντίστροφο: τίποτα δεν παρακρατείται όσο δεν αγγίζετε τα χρήματα. Οι κοινωνικές εισφορές επιβάλλονται κατά την εξαγορά, επί του μέρους που αντιστοιχεί σε κέρδη.
Στην πράξη, τα περισσότερα συμβόλαια είναι μικτά. Ο ασφαλιστής κάνει τους υπολογισμούς κατά την ανάληψη και λαμβάνει υπόψη όσα έχουν ήδη παρακρατηθεί τα προηγούμενα έτη.
Εξαγορά πριν από τα 8 έτη
Πριν από την όγδοη επέτειο του συμβολαίου, η φορολογία είναι η απλούστερη, αλλά και η λιγότερο ευνοϊκή.
Εξ ορισμού, το μέρος που αντιστοιχεί σε κέρδη υπόκειται στον ενιαίο κατ' αποκοπή φόρο (PFU, γνωστό και ως flat tax): 12,8 % φόρος εισοδήματος, συν 17,2 % κοινωνικές εισφορές. Δηλαδή 30 % συνολικά.
Μπορείτε επίσης να επιλέξετε την προοδευτική κλίμακα του φόρου εισοδήματος, κατά την ετήσια δήλωσή σας. Η επιλογή αυτή συμφέρει μόνο αν ο οριακός φορολογικός σας συντελεστής είναι κατώτερος του 12,8 %, στην πράξη αν το νοικοκυριό σας δεν φορολογείται ή φορολογείται στο κλιμάκιο του 11 %. Προσοχή: η επιλογή της κλίμακας εφαρμόζεται τότε σε όλα τα επενδυτικά σας εισοδήματα του έτους, όχι μόνο σε αυτή την εξαγορά.
Οι κανόνες αυτοί ισχύουν για τις καταβολές που έγιναν από τις 27 Σεπτεμβρίου 2017. Τα ποσά που καταβλήθηκαν πριν από την ημερομηνία αυτή υπάγονται στο παλαιό καθεστώς, με συντελεστές απαλλακτικής παρακράτησης 35 % πριν από τα 4 έτη και 15 % μεταξύ 4 και 8 ετών. Ο ασφαλιστής σας κάνει μόνος του τον επιμερισμό.
Εξαγορά μετά από τα 8 έτη
Μετά από οκτώ έτη, η assurance-vie γίνεται πραγματικά ενδιαφέρουσα.
Κάθε χρόνο, τα κέρδη σας επωφελούνται από αφορολόγητο ποσό 4 600 € αν είστε άγαμος/άγαμη, ή 9 200 € για έγγαμο ζευγάρι ή ζευγάρι με γαλλικό σύμφωνο συμβίωσης (pacte civil de solidarité, PACS) που φορολογείται από κοινού. Το αφορολόγητο αυτό ποσό αφορά το σύνολο των εξαγορών σας εντός του έτους, για όλα τα συμβόλαια μαζί.
Πέραν του αφορολόγητου ποσού, το υπόλοιπο μέρος των κερδών φορολογείται με μειωμένο συντελεστή 7,5 %, συν τις κοινωνικές εισφορές. Δηλαδή 24,7 % συνολικά.
Προσοχή όμως: δύο λεπτομέρειες συχνά αλλάζουν τα δεδομένα.
Η πρώτη: το αφορολόγητο ποσό εφαρμόζεται μόνο στον φόρο εισοδήματος. Οι κοινωνικές εισφορές εξακολουθούν να οφείλονται επί του συνόλου των κερδών, από το πρώτο ευρώ. Ακόμη και μια εξαγορά που καλύπτεται πλήρως από το αφορολόγητο ποσό κοστίζει επομένως 17,2 % σε κοινωνικές εισφορές επί του μέρους της που αντιστοιχεί σε κέρδη (εκτός από το fonds en euros, όπου έχουν ήδη καταβληθεί).
Η δεύτερη: κατά την εξαγορά, ο ασφαλιστής παρακρατεί κατά κανόνα 7,5 % επί των κερδών, χωρίς να λαμβάνει υπόψη το αφορολόγητο ποσό. Πρόκειται απλώς για προκαταβολή. Το αφορολόγητο ποσό εφαρμόζεται το επόμενο έτος, κατά τον υπολογισμό του φόρου σας, και το αχρεωστήτως καταβληθέν σάς επιστρέφεται.
Μην ανησυχείτε λοιπόν αν δείτε παρακράτηση ενώ νομίζατε ότι δεν θα πληρώσετε τίποτα!
Το όριο των 150 000 € σε καταβολές
Ο συντελεστής 7,5 % δεν εφαρμόζεται χωρίς όριο. Αφορά τα κέρδη που αντιστοιχούν στις πρώτες 150 000 € καταβολών, για το σύνολο των συμβολαίων assurance-vie. Πέραν αυτού, το αντίστοιχο μέρος των κερδών φορολογείται με 12,8 %, όπως πριν από τα οκτώ έτη.
Σημαντικό σημείο: το όριο υπολογίζεται επί των καταβολών που παραμένουν επενδεδυμένες, όχι επί της αξίας των συμβολαίων σας. Ένας αποταμιευτής που έχει καταβάλει 120 000 € και του οποίου το συμβόλαιο αξίζει σήμερα 200 000 € παραμένει εξ ολοκλήρου κάτω από το όριο.
Όταν το όριο υπερβαίνεται, το φορολογητέο μέρος των κερδών (μετά το αφορολόγητο ποσό) κατανέμεται αναλογικά. Αν έχετε καταβάλει 250 000 €, το 60 % αυτού του μέρους (150 000 ÷ 250 000) φορολογείται με 7,5 % και το 40 % με 12,8 %.
Τρεις εξαγορές υπολογισμένες από την αρχή ως το τέλος
Αρκετά με τους κανόνες, ώρα για αριθμούς. Και στις τρεις περιπτώσεις που ακολουθούν, το συμβόλαιο είναι επενδεδυμένο σε unités de compte, ώστε οι κοινωνικές εισφορές να εμφανίζονται κατά την εξαγορά.
Περίπτωση αρ. 1: συμβόλαιο 5 ετών. Η Claire έχει καταβάλει 40 000 € σε συμβόλαιο που άνοιξε πριν από πέντε χρόνια και αξίζει σήμερα 46 000 €. Αποσύρει 10 000 €.
Το μέρος της ανάληψης που αντιστοιχεί σε κέρδη είναι 1 304 € (10 000 × 6 000 ÷ 46 000). Πληρώνει 167 € φόρο εισοδήματος (12,8 %) και 224 € κοινωνικές εισφορές (17,2 %).
Σύνολο: 391 €, δηλαδή λιγότερο από 4 % της ανάληψής της.
Περίπτωση αρ. 2: συμβόλαιο 10 ετών, κάτω από το αφορολόγητο ποσό. Ο Marc, άγαμος, έχει καταβάλει 50 000 € σε συμβόλαιο δέκα ετών, που αξίζει 70 000 €. Αποσύρει 14 000 €.
Το μέρος που αντιστοιχεί σε κέρδη είναι 4 000 €, κάτω από το αφορολόγητο ποσό των 4 600 €. Δεν οφείλει επομένως κανέναν φόρο εισοδήματος. Ο ασφαλιστής παρακρατεί ωστόσο 300 € (7,5 %) κατά την εξαγορά, τα οποία θα του επιστραφούν το επόμενο έτος. Μένουν οι κοινωνικές εισφορές: 688 €.
Περίπτωση αρ. 3: μεγάλο συμβόλαιο 12 ετών, πάνω από 150 000 €. Η Sophie, άγαμη, έχει καταβάλει συνολικά 250 000 €. Το συμβόλαιό της αξίζει 350 000 €. Αποσύρει 70 000 €.
Το μέρος των κερδών ανέρχεται σε 20 000 €. Μετά το αφορολόγητο ποσό των 4 600 €, απομένουν 15 400 € φορολογητέα. Αναλογικά, 9 240 € φορολογούνται με 7,5 % (693 €) και 6 160 € με 12,8 % (788 €). Οι κοινωνικές εισφορές ανέρχονται σε 3 440 €.
Σύνολο: 4 921 €, δηλαδή περίπου 7 % του ποσού που αποσύρθηκε.
| Περίπτωση αρ. 1 | Περίπτωση αρ. 2 | Περίπτωση αρ. 3 | |
|---|---|---|---|
| Διάρκεια του συμβολαίου | 5 έτη | 10 έτη | 12 έτη |
| Ποσό εξαγοράς | 10 000 € | 14 000 € | 70 000 € |
| Μέρος κερδών | 1 304 € | 4 000 € | 20 000 € |
| Φόρος εισοδήματος | 167 € | 0 € | 1 481 € |
| Κοινωνικές εισφορές | 224 € | 688 € | 3 440 € |
| Συνολικό κόστος | 391 € | 688 € | 4 921 € |
Το βλέπετε: ακόμη και στην λιγότερο ευνοϊκή περίπτωση, ο λογαριασμός παραμένει μέτριος σε σχέση με το ποσό που αποσύρεται. Διότι ένα μεγάλο μέρος κάθε εξαγοράς είναι το δικό σας κεφάλαιο που σας επιστρέφεται.
Πώς να πληρώσετε λιγότερο φόρο στις εξαγορές σας;
Καλά νέα: μερικές απλές κινήσεις επιτρέπουν να ελαφρύνετε τον λογαριασμό, χωρίς περίπλοκες δομές.
Κατανείμετε τις εξαγορές στον χρόνο. Το αφορολόγητο ποσό των 4 600 € ή 9 200 € ανανεώνεται κάθε χρόνο. Αντί για μία μεγάλη ανάληψη, πολλές εξαγορές κατανεμημένες σε αρκετά έτη σας επιτρέπουν να το αξιοποιείτε κάθε φορά. Αν το σχέδιό σας το επιτρέπει, αυτός είναι συχνά ο πιο αποτελεσματικός μοχλός.
Προτιμήστε τις μερικές εξαγορές. Η ολική εξαγορά κλείνει το συμβόλαιο και σας στερεί τη φορολογική του παλαιότητα. Η μερική εξαγορά διατηρεί το συμβόλαιο ανοιχτό, μαζί με τα οκτώ χρόνια παλαιότητάς του.
Ανοίξτε συμβόλαιο νωρίς, ακόμη και με λίγα χρήματα. Η οκταετία αρχίζει να μετρά από το άνοιγμα του συμβολαίου, όχι από κάθε καταβολή. Ανοίγοντας ένα συμβόλαιο με ένα μικρό ποσό, κλειδώνετε ημερομηνία για το μέλλον.
Ελέγξτε την επιλογή της κλίμακας. Αν τα εισοδήματά σας είναι χαμηλά σε μια συγκεκριμένη χρονιά, η φορολόγηση με την κλίμακα μπορεί να είναι ηπιότερη από τον κατ' αποκοπή συντελεστή. Κάντε προσομοίωση και των δύο πριν από τη δήλωση.
Ορισμένοι αποταμιευτές εφαρμόζουν «εκκαθάριση» των υπεραξιών: μια εξαγορά κάθε χρόνο ακριβώς κάτω από το αφορολόγητο ποσό, που επανεπενδύεται αμέσως. Η τεχνική μειώνει τον μελλοντικό φόρο εισοδήματος, όμως οι κοινωνικές εισφορές οφείλονται σε κάθε πράξη και ενδέχεται να ισχύουν προμήθειες καταβολής. Χρειάζεται υπολογισμός κατά περίπτωση.
Τι συμβαίνει σε περίπτωση θανάτου;
Η εξαγορά δεν είναι ο μόνος τρόπος εξόδου από ένα συμβόλαιο. Με τον θάνατο του ασφαλισμένου, τα ποσά καταβάλλονται στους ορισμένους δικαιούχους, με εντελώς διαφορετική φορολογία.
Για τις καταβολές που έγιναν πριν από τα 70 έτη του ασφαλισμένου, κάθε δικαιούχος επωφελείται από αφορολόγητο ποσό 152 500 €. Για όσες έγιναν μετά τα 70, ισχύει συνολικό αφορολόγητο ποσό 30 500 €, ενώ τα κέρδη απαλλάσσονται. Ο σύζυγος και ο σύντροφος με PACS δεν πληρώνουν τίποτα.
Αυτό είναι που καθιστά την assurance-vie τόσο δημοφιλές εργαλείο μεταβίβασης περιουσίας.
Assurance-vie και crowdlending: σύγκριση με ίσους φορολογικούς όρους
Όταν συγκρίνουμε την assurance-vie με άλλες επενδύσεις, η φορολογία συχνά αλλοιώνει τη σύγκριση αν δεν την εξετάσουμε προσεκτικά.
Ας πάρουμε 1 000 € εισοδήματος. Σε μια assurance-vie άνω των οκτώ ετών, κάτω από το αφορολόγητο ποσό, πληρώνετε μόνο τις κοινωνικές εισφορές: 172 €. Για 1 000 € τόκων που εισπράττονται από crowdlendingεφαρμόζεται ο PFU, με τις κοινωνικές εισφορές αυξημένες στο 18,6 % το 2026: 314 € συνολικά, και μάλιστα από τον πρώτο χρόνο.
Η assurance-vie κερδίζει λοιπόν τη φορολογική μάχη μακροπρόθεσμα. Όμως η φορολογία είναι μόνο ένα κριτήριο μεταξύ άλλων. Η μικτή απόδοση, ο κίνδυνος, η τακτικότητα των εισοδημάτων και η ρευστότητα μετρούν εξίσου. Το crowdlending καταβάλλει τόκους καθ' όλη τη διάρκεια του δανείου και δεν απαιτεί αναμονή οκτώ ετών, ενώ το fonds en euros εμφανίζει πιο μετριοπαθείς αποδόσεις και οι unités de compte δεν εγγυώνται τίποτα.
Τα δύο δεν είναι κατ' ανάγκη αντίθετα: μπορούν να αλληλοσυμπληρώνονται σε ένα διαφοροποιημένο χαρτοφυλάκιο. Αναλύουμε τη φορολόγηση των τόκων στον οδηγό μας για τη φορολογία του crowdlending.
Συγκεντρωτικός πίνακας
| Περίπτωση | Φόρος εισοδήματος (επί των κερδών) | Κοινωνικές εισφορές |
|---|---|---|
| Εξαγορά πριν από τα 8 έτη | 12,8 % (ή προοδευτική κλίμακα κατ' επιλογή) | 17,2 % |
| Εξαγορά μετά τα 8 έτη, εντός του αφορολόγητου ποσού | 0 € | 17,2 % |
| Μετά τα 8 έτη, πέραν του αφορολόγητου ποσού, καταβολές έως 150 000 € | 7,5 % | 17,2 % |
| Μετά τα 8 έτη, μέρος των καταβολών άνω των 150 000 € | 12,8 % | 17,2 % |
| Συμβόλαιο σε ζημία | 0 € | 0 € |
Τι πρέπει να κρατήσετε
Κατά την εξαγορά φορολογείται μόνο το μέρος των κερδών, ποτέ το κεφάλαιό σας. Γι' αυτό ο πραγματικός λογαριασμός είναι σχεδόν πάντα πολύ μικρότερος απ' ό,τι φανταζόμαστε.
Μετά από οκτώ έτη, το ετήσιο αφορολόγητο ποσό των 4 600 € ή 9 200 € μηδενίζει τον φόρο εισοδήματος για τις περισσότερες λογικές εξαγορές. Απομένουν οι κοινωνικές εισφορές, οι οποίες το 2026 γλίτωσαν την αύξηση της CSG και παραμένουν επομένως στο 17,2 %.
Τέλος, ο καλύτερος σύμμαχος της φορολογίας σας είναι ο χρόνος: ανοίξτε νωρίς, αποσύρετε σταδιακά, κρατήστε το συμβόλαιο ανοιχτό.
Συχνές ερωτήσεις
Πρέπει να δηλώσετε μια εξαγορά assurance-vie στην εφορία;
Ναι. Τα κέρδη από μια εξαγορά πρέπει να εμφανίζονται στη δήλωση εισοδήματος του επόμενου έτους. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα ποσά είναι προσυμπληρωμένα με βάση τα στοιχεία που διαβιβάζει ο ασφαλιστής. Ελέγξτε τα: σε αυτό το στάδιο εφαρμόζεται το αφορολόγητο ποσό και σας επιστρέφεται τυχόν φόρος που παρακρατήθηκε επιπλέον.
Εφαρμόζεται το αφορολόγητο ποσό των 4 600 € και στις κοινωνικές εισφορές;
Όχι. Το αφορολόγητο ποσό μειώνει μόνο τον φόρο εισοδήματος. Οι κοινωνικές εισφορές 17,2 % επιβάλλονται στο σύνολο των κερδών της εξαγοράς, χωρίς κανένα αφορολόγητο ποσό. Στο fonds en euros, ωστόσο, έχουν ήδη παρακρατηθεί κάθε χρόνο.
Μπορείτε να αποσύρετε χρήματα από το assurance-vie σας χωρίς να πληρώσετε φόρο;
Ναι, σε δύο περιπτώσεις. Αν το συμβόλαιό σας βρίσκεται σε ζημία, δεν οφείλεται ούτε φόρος ούτε κοινωνικές εισφορές. Και μετά από οκτώ χρόνια, αν το μέρος των κερδών στις εξαγορές του έτους παραμένει κάτω από το αφορολόγητο ποσό, δεν πληρώνετε φόρο εισοδήματος. Οι κοινωνικές εισφορές επί των κερδών, αντίθετα, εξακολουθούν να οφείλονται.
Πώς φορολογείται η έξοδος με τη μορφή ισόβιας πρόσοδου;
Μόνο ένα μέρος της πρόσοδου φορολογείται, και αυτό εξαρτάται από την ηλικία σας κατά την πρώτη καταβολή: 70 % πριν από τα 50 έτη, 50 % μεταξύ 50 και 59 ετών, 40 % μεταξύ 60 και 69 ετών και 30 % από τα 70 έτη και άνω. Το μέρος αυτό υπόκειται σε φόρο εισοδήματος με την προοδευτική κλίμακα φόρου εισοδήματος. Σε αντίθεση με τις εξαγορές, επιβαρύνεται με κοινωνικές εισφορές με τον νέο συντελεστή 18,6 % από την 1η Ιανουαρίου 2026.
Η φορολογία του assurance-vie φαίνεται περίπλοκη από μακριά. Από κοντά, συνοψίζεται σε μία ιδέα: φορολογείται μόνο ό,τι κέρδισαν τα χρήματά σας, και όλο και λιγότερο όσο περνά ο χρόνος. Κι εσείς, γνωρίζετε τι μέρος κερδών περιέχει η επόμενη εξαγορά σας;
Η Maclear AG είναι μια ελβετική πλατφόρμα δανεισμού μεταξύ ιδιωτών (P2P) και crowdlending, με έδρα στην Ελβετία. Η εταιρεία λειτουργεί ως χρηματοοικονομικός μεσάζων στον μη τραπεζικό τομέα και είναι μέλος της PolyReg SRO, σύμφωνα με την ελβετική χρηματοοικονομική ρύθμιση, ιδίως όσον αφορά την AML, KYC και GDPR. Η Maclear παρέχει στους ιδιώτες και τους επενδυτές πρόσβαση σε προσεκτικά επιλεγμένες ευκαιρίες δανεισμού σε επιχειρήσεις, με ενσωματωμένη αξιολόγηση κινδύνου, ένα Provision Fund και μια Δευτερεύουσα Αγορά για ρευστότητα.
Το περιεχόμενο αυτού του άρθρου παρέχεται μόνο για ενημερωτικούς και εκπαιδευτικούς σκοπούς. Δεν συνιστά επενδυτική, χρηματοοικονομική, φορολογική ή νομική συμβουλή. Ο δανεισμός μεταξύ ιδιωτών (P2P) και οι επενδύσεις σε crowdlending ενέχουν κίνδυνο μερικής ή ολικής απώλειας του κεφαλαίου. Οι προηγούμενες επιδόσεις δεν προδικάζουν τα μελλοντικά αποτελέσματα. Η ρευστότητα σε μια δευτερογενή αγορά δεν είναι εγγυημένη. Οι αναγνώστες καλούνται να διεξάγουν τις δικές τους έρευνες και να συμβουλεύονται εξειδικευμένους συμβούλους πριν λάβουν οποιαδήποτε χρηματοοικονομική απόφαση. Η διαθεσιμότητα προϊόντων και υπηρεσιών μπορεί να είναι περιορισμένη σε ορισμένες δικαιοδοσίες.