Una persona cara scompare e, insieme al dolore, arrivano le carte, un notaio francese (notaire), le scadenze. Poi una domanda che non sempre si osa formulare ad alta voce: quanto resterà una volta passato il fisco? La tabella delle aliquote mostra percentuali che salgono fino al 45 %, persino al 60 %: c'è di che preoccupare chiunque. Solo che l'aliquota indicata non è quasi mai quella che pagherete. In questo articolo vi spieghiamo come si calcola l'imposta di successione francese (droits de succession) nel 2026, quantifichiamo ciò che resta davvero in quattro situazioni frequenti e poi vi diamo le linee guida per investire questa somma con serenità.
Imposta di successione e tasse in Francia: quanto vi resta e come investirlo
Il presente articolo è stato originariamente redatto in francese da Jordan Houi per lettori residenti in Francia. I prodotti di risparmio, le norme fiscali e i dati in esso descritti si applicano in Francia; altri Paesi prevedono norme differenti.
In sintesi:
Come si calcola l'imposta di successione
Quanto vi resta davvero: quattro casi con le cifre
Ciò che sfugge all'imposta di successione
Le spese che erodono ancora l'eredità
Come investire il denaro ereditato
FAQ
Come si calcola l'imposta di successione
Prima la buona notizia: il calcolo non ha nulla di misterioso.
Si effettua erede per erede, in tre fasi. Si determina anzitutto la quota netta che ciascuno riceve, cioè la sua parte dei beni del defunto una volta dedotti i debiti. Si sottrae poi una franchigia fiscale prevista dalla normativa francese (abattement), che dipende dal grado di parentela. Infine, si applica una tabella progressiva su ciò che resta.
Progressiva, come l'imposta sul reddito: ogni scaglione è tassato con la propria aliquota e solo l'ultimo scaglione raggiunge l'aliquota più alta.
Il coniuge sposato e il partner di unione civile francese (PACS, pacte civil de solidarité) sono totalmente esenti dall'imposta di successione dal 2007, qualunque sia l'importo ricevuto. Tutto il resto dell'articolo riguarda quindi gli altri eredi.
Le franchigie in base al vostro legame con il defunto
La franchigia è la parte dell'eredità che non viene tassata affatto. Più il grado di parentela è stretto, più è elevata.
| Legame con il defunto | Franchigia nel 2026 |
|---|---|
| Coniuge sposato o partner di PACS | Esenzione totale |
| Figlio o genitore | 100 000 € |
| Fratello o sorella | 15 932 € |
| Nipote (figlio di fratello o sorella) | 7 967 € |
| Nipote (figlio di figlio, senza rappresentazione) | 1 594 € |
| Altra persona, convivente compreso | 1 594 € |
| Erede con disabilità | 159 325 € in aggiunta alla franchigia personale |
In concreto: un figlio che eredita 90 000 € da uno dei genitori non paga nulla. Zero.
E questi importi non sono cambiati con la legge finanziaria per il 2026: franchigie e aliquote sono identiche a quelle degli anni precedenti.
Le aliquote in linea retta
Per i figli, i nipoti che succedono per rappresentazione e i genitori, ecco le aliquote che si applicano alla quota imponibile, dopo la franchigia.
| Quota imponibile dopo la franchigia | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 8 072 € | 5 % |
| Da 8 072 € a 12 109 € | 10 % |
| Da 12 109 € a 15 932 € | 15 % |
| Da 15 932 € a 552 324 € | 20 % |
| Da 552 324 € a 902 838 € | 30 % |
| Da 902 838 € a 1 805 677 € | 40 % |
| Oltre 1 805 677 € | 45 % |
Prendiamo un figlio che eredita 300 000 € dal padre. Dopo la franchigia di 100 000 €, la quota imponibile è di 200 000 €. Il calcolo dà 403,60 € sul primo scaglione, 403,70 € sul secondo, 573,45 € sul terzo, poi 36 813,60 € sui restanti 184 068 € tassati al 20 %.
Totale: 38 194 €.
Ossia il 12,7 % dell'eredità. Siamo lontani dal 20 % che si sarebbe potuto immaginare leggendo la tabella delle aliquote, e ancora più lontani dal 45 %.
Fratelli, sorelle, nipoti, convivente: un'altra scala
Appena si esce dalla linea diretta, il panorama cambia bruscamente.
Tra fratelli e sorelle, la tabella conta solo due scaglioni: 35 % fino a 24 430 € di quota imponibile, poi 45 % oltre. Per i nipoti (figli di fratelli e sorelle) si applica un'aliquota unica del 55 %. E per tutte le altre persone (un amico, un cugino lontano, un convivente non legato da PACS), l'aliquota sale al 60 %.
Sì, il 60 %.
Un fratello o una sorella può essere totalmente esente se soddisfa tre condizioni contemporaneamente: essere celibe o nubile, vedovo, divorziato o separato legalmente, avere più di 50 anni (o un'infermità che gli impedisce di lavorare) al momento del decesso, e aver vissuto sotto lo stesso tetto del defunto nei cinque anni precedenti.
Quanto resta dopo le imposte? Quattro casi in cifre
Basta con la teoria. Ecco cosa comporta l' imposta di successione in situazioni che si incontrano spesso, calcolata sulla tabella delle aliquote 2026 e senza alcuna franchigia speciale.
| Situazione | Importo ereditato | Imposta di successione | Le resta | Aliquota effettiva |
|---|---|---|---|---|
| Figlio | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| Figlio | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| Fratello o sorella (non esente) | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| Nipote (figlio di fratello o sorella) | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| Convivente non legato da PACS | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
Questa tabella dice due cose.
La prima, rassicurante: in linea diretta, la grande maggioranza degli eredi paga molto meno di quanto temesse. Un figlio che riceve 200 000 €, per esempio, paga 18 194 € di imposta, ossia un'aliquota effettiva del 9,1 %.
La seconda, molto meno: per un nipote o un convivente, quasi metà dell'eredità può andarsene in imposte. È proprio per questi legami di parentela che muoversi in anticipo (contratto francese di risparmio assicurativo sulla vita (assurance-vie), PACS, donazioni) cambia tutto... a condizione di pensarci prima.
Le donazioni ricevute dallo stesso defunto nei 15 anni precedenti il decesso hanno già «consumato» una parte della franchigia. Se i Suoi genitori Le hanno donato 60 000 € dieci anni fa, Le restano solo 40 000 € di franchigia sulla successione.
Ciò che sfugge all'imposta di successione
Non tutto ciò che riceve al decesso di un familiare passa necessariamente per la tabella delle aliquote. Tre casi meritano la Sua attenzione.
L'assurance-vie, un regime a parte
Le somme versate da un contratto di assurance-vie al beneficiario designato non fanno parte della successione in senso civilistico. Hanno una fiscalità propria, che dipende dall'età del defunto al momento in cui ha effettuato i versamenti.
Per i versamenti effettuati prima dei 70 anni, ogni beneficiario gode di una franchigia di 152 500 €. Oltre questa soglia, le somme sono tassate al 20 % fino a 700 000 €, poi al 31,25 %.
Per i versamenti effettuati dopo i 70 annila franchigia scende a 30 500 € ed è globale: si ripartisce tra tutti i beneficiari, per l'insieme dei contratti. L'eccedenza è soggetta all'imposta di successione ordinaria. Per contro, i rendimenti prodotti da questi versamenti non sono tassati affatto.
Un esempio? Una figlia riceve 200 000 € da un contratto alimentato dalla madre prima dei suoi 70 anni. I primi 152 500 euro sono esenti, i restanti 47 500 € sono tassati al 20 %, ossia 9 500 €. E la franchigia di 100 000 € sul resto della successione rimane intatta!
Il coniuge superstite
Lo abbiamo detto sopra, ma vale la pena ricordarlo: coniugi e partner di PACS non pagano nulla. Questa esenzione riguarda solo le coppie sposate o unite da PACS. Il convivente, invece, resta tassato al 60 % dopo una franchigia di 1 594 €.
Una differenza enorme per un semplice passaggio in municipio.
L'abitazione principale del defunto
Quando l'abitazione principale del defunto è occupata, alla data del decesso, dal coniuge, dal partner di PACS o da uno dei figli, il suo valore beneficia di una riduzione del 20 % ai fini del calcolo dell'imposta. Su una casa stimata 400 000 €, la base imponibile scende a 320 000 €.
Le spese che erodono l'eredità
L'imposta di successione non è l'unica voce di spesa. Per sapere che cosa arriverà davvero sul Suo conto, occorre mettere in conto anche diverse spese accessorie.
Gli onorari del notaio. Il suo intervento è obbligatorio non appena un immobile fa parte della successione. I suoi onorari sono regolamentati e dipendono dal valore dei beni e dagli atti da redigere (attestazione immobiliare, dichiarazione, divisione). Per una successione che comprende un'abitazione, conti spesso diverse migliaia di euro.
Le spese bancarie di successione. A lungo poco trasparenti, sono ora limitate all'1 % degli averi del defunto, con un massimo di circa 850 €. Per 10 000 € sui conti, la banca non può più fatturare più di 100 €.
Le penali per ritardo. La dichiarazione di successione deve essere presentata entro sei mesi dal decesso (dodici mesi se il defunto viveva all'estero). Scaduto questo termine, si applicano interessi di mora, poi una maggiorazione del 10 % oltre un anno di ritardo. Su 100 000 € d'imposta, un anno di ritardo può costare più di 12 000 € di penali.
Non dispone della liquidità per pagare l'imposta, perché l'eredità è costituita soprattutto da una casa? L'amministrazione può concedere, su richiesta, un pagamento rateizzato o differito, con interessi. Ne parli con il notaio fin dall'inizio, invece di lasciar scadere i termini.
Insomma, tra l'importo ereditato e la somma realmente disponibile ci sono l'imposta di successione, più qualche migliaio di euro di spese. Meglio saperlo prima di fare progetti.
Come investire il denaro ereditato?
Una volta pagata l'imposta, il denaro è lì. Ed è spesso proprio in quel momento che ci si sente più spaesati.
Primo consiglio, e non certo il meno importante: non avere fretta. Nulla La obbliga a investire nel mese successivo. Lasciare la somma per qualche settimana su un libretto regolamentato, il tempo di riprendere fiato e fare il punto, è una decisione perfettamente ragionevole.
Poi, tre semplici passaggi permettono di strutturare la riflessione.
Cominciare dal risparmio precauzionale. Prima di qualsiasi investimento, verifichi di disporre di tre-sei mesi di spese su uno strumento disponibile in qualsiasi momento. Un'eredità è spesso l'occasione per completare questo cuscinetto.
Suddividere la somma in base ai Suoi orizzonti temporali. Il denaro di cui avrà bisogno tra due anni (lavori, anticipo per un immobile) non va investito come quello che non toccherà prima di dieci anni. A ogni orizzonte il suo strumento, e il suo livello di rischio.
Diversificare. Per la parte di lungo periodo, meglio ripartire tra più classi di attivi piuttosto che puntare tutto su un solo investimento: fondo a capitale garantito delle polizze vita francesi (fonds en euros) e quote di fondi d'investimento non garantite delle polizze vita francesi (unités de compte) nell'assurance-vie, azioni tramite un piano di risparmio azionario francese con vantaggi fiscali (PEA, plan d'épargne en actions), immobili, e perché no una quota di prestiti alle imprese. Il crowdlending permette ad esempio di finanziare PMI in cambio di interessi versati regolarmente. Come ogni investimento, comporta un rischio di perdita del capitale e una liquidità limitata: va inteso come una componente di un patrimonio diversificato, non come la sua totalità. Gli interessi percepiti sono inoltre imponibili, come spieghiamo nel nostro articolo sulla fiscalità del crowdlending.
Tabella riepilogativa
| Punto chiave | Da ricordare |
|---|---|
| Coniuge e partner di PACS | Esenzione totale |
| Figlio | 100 000 € di franchigia, poi aliquote dal 5 % al 45 % |
| Fratello o sorella | 15 932 € di franchigia, poi 35 % e 45 % |
| Nipote (figlio di fratello o sorella) | 7 967 € di franchigia, poi 55 % |
| Convivente, amico | 1 594 € di franchigia, poi 60 % |
| Assurance-vie | Regime a parte: 152 500 € per beneficiario prima dei 70 anni |
| Termine per la dichiarazione | 6 mesi dopo il decesso |
| Investimento | Prudenza, orizzonti temporali, diversificazione |
Da ricordare
In linea diretta, le l'imposta di successione pesa molto meno di quanto lasci pensare la tabella delle aliquote: per la maggior parte delle eredità, l'aliquota effettiva resta sotto il 15 %. È al di fuori della famiglia stretta che il conto diventa davvero salato.
Prima di parlare di investimenti, fate quindi il conto completo: imposte, onorari del notaio, spese bancarie. È questo importo netto, e solo questo, che deve servire da base per le vostre decisioni.
E una volta che la somma è disponibile, prendetevi il vostro tempo. Un'eredità ben investita è raramente un'eredità investita in fretta.
FAQ
L'imposta di successione si paga prima della divisione?
Sì, in linea di principio. È dovuta al momento della presentazione della dichiarazione, entro sei mesi dal decesso, anche se la divisione tra gli eredi non è conclusa. Ogni erede è tenuto a pagare la propria imposta, ma spesso il notaio la salda attingendo ai conti del defunto, quando è possibile.
Si può rateizzare il pagamento dell'imposta di successione?
Sì, a determinate condizioni. L'amministrazione fiscale può concedere un pagamento frazionato, in più versamenti, oppure un pagamento differito, in particolare quando un erede riceve la nuda proprietà di un bene. La richiesta va presentata insieme alla dichiarazione e si applicano degli interessi.
L'assurance-vie rientra nella successione?
No, non in senso civilistico. I capitali versati al beneficiario designato seguono una tassazione propria: franchigia di 152 500 € per beneficiario per i versamenti effettuati prima dei 70 anni e franchigia complessiva di 30 500 € per quelli effettuati dopo. I premi manifestamente eccessivi rispetto al patrimonio del defunto possono tuttavia essere reintegrati nella successione.
Che cosa succede se rinuncio all'eredità?
Non ricevete nulla e non pagate alcuna imposta, né alcun debito del defunto. La vostra quota passa allora agli altri eredi, oppure ai vostri figli per rappresentazione. Da notare: rinunciare all'eredità non vi fa perdere il beneficio di un'assurance-vie di cui siete beneficiari.
L' imposta di successione fa paura, spesso più del dovuto. Conoscerne il calcolo significa già riprendere il controllo in un periodo in cui tutto sembra sfuggirvi. E voi, sapete oggi quanto pagherebbero i vostri cari su ciò che lascerete loro?
A proposito di Maclear
Maclear AG è una piattaforma svizzera di prestito tra privati (P2P) e di crowdlending, con sede in Svizzera. La società agisce come intermediario finanziario nel settore non bancario ed è membro di PolyReg SRO, in conformità alla normativa finanziaria svizzera, in particolare in materia di AML, KYC e GDPR. Maclear offre agli investitori privati e qualificati accesso a opportunità di prestiti a imprese accuratamente selezionate, con una valutazione dei rischi integrata, un Fondo di Provvista e un Mercato Secondario destinato alla liquidità.
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