Um familiar morre e, com o desgosto, chegam os papéis, um notário francês (notaire), os prazos. Depois, uma pergunta que nem sempre se ousa fazer em voz alta: quanto vai sobrar depois de o fisco passar? A tabela mostra taxas que sobem até 45 %, ou mesmo 60 %, o suficiente para preocupar qualquer pessoa. Só que a taxa indicada quase nunca é a que irá pagar. Neste artigo, explicamos-lhe como se calcula o imposto francês sobre sucessões (droits de succession) em 2026, quantificamos o que realmente sobra em quatro situações comuns e, depois, damos-lhe as linhas gerais para aplicar essa quantia com tranquilidade.
Imposto sucessório e impostos em França: quanto lhe resta e como o aplicar
Este artigo foi originalmente redigido em francês por Jordan Houi, destinando-se a leitores residentes em França. Os produtos de poupança, as regras fiscais e os valores nele descritos aplicam-se em França; outros países têm regras diferentes.
Neste artigo:
Como se calcula o imposto sucessório
Quanto lhe sobra realmente: quatro casos em números
O que escapa ao imposto sucessório
Os custos que ainda reduzem a herança
Como aplicar o dinheiro herdado
Perguntas frequentes
Como se calcula o imposto sucessório
Primeiro, uma boa notícia: o cálculo não tem nada de misterioso.
Faz-se herdeiro a herdeiro, em três etapas. Determina-se primeiro a quota líquida que cada um recebe, ou seja, a sua parte dos bens do falecido depois de deduzidas as dívidas. Retira-se depois uma dedução fiscal francesa à matéria coletável (abattement), que depende do grau de parentesco. Por fim, aplica-se uma tabela progressiva ao que resta.
Progressiva, como o imposto sobre o rendimento: cada escalão é tributado à sua própria taxa, e só o último escalão atinge a taxa mais elevada.
O cônjuge casado e o parceiro de pacto civil de solidariedade francês, uma forma de união civil registada (PACS), estão totalmente isentos de imposto sucessório desde 2007, seja qual for o montante recebido. Todo o resto do artigo diz, portanto, respeito aos outros herdeiros.
As deduções consoante a sua relação com o falecido
A dedução é a parte da herança que não é tributada de todo. Quanto mais próximo for o grau de parentesco, mais elevada é.
| Relação com o falecido | Dedução em 2026 |
|---|---|
| Cônjuge casado ou parceiro de PACS | Isenção total |
| Filho ou pai/mãe | 100 000 € |
| Irmão ou irmã | 15 932 € |
| Sobrinho ou sobrinha | 7 967 € |
| Neto (sem representação) | 1 594 € |
| Outra pessoa, incluindo o companheiro em união de facto | 1 594 € |
| Herdeiro com deficiência | 159 325 € para além da dedução pessoal |
Em termos concretos: um filho que herda 90 000 € de um dos pais não paga nada. Zero.
E estes montantes não se alteraram com a lei do Orçamento do Estado para 2026: as deduções e a tabela são idênticas às dos anos anteriores.
A tabela em linha direta
Para os filhos, os netos que herdam por representação e os pais, eis a tabela que se aplica à parte tributável, após a dedução.
| Parte tributável após a dedução | Taxa |
|---|---|
| Até 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € a 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € a 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € a 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € a 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € a 1 805 677 € | 40 % |
| Acima de 1 805 677 € | 45 % |
Tomemos o caso de um filho que herda 300 000 € do pai. Após a dedução de 100 000 €, a parte tributável é de 200 000 €. O cálculo dá 403,60 € no primeiro escalão, 403,70 € no segundo, 573,45 € no terceiro e, depois, 36 813,60 € sobre os 184 068 € restantes, tributados a 20 %.
Total: 38 194 €.
Ou seja, 12,7 % da herança. Estamos longe dos 20 % que se poderia imaginar ao ler a tabela, e ainda mais longe dos 45 %.
Irmãos, irmãs, sobrinhos, companheiro: outra escala
Assim que se sai da linha reta, o panorama muda drasticamente.
Entre irmãos, a tabela tem apenas dois escalões: 35 % até 24 430 € de parte tributável e 45 % acima desse valor. Para os sobrinhos e sobrinhas, aplica-se uma taxa única de 55 %. E para todas as outras pessoas (um amigo, um primo afastado, um companheiro sem PACS), a taxa sobe para 60 %.
Sim, 60 %.
Um irmão ou uma irmã pode ficar totalmente isento se preencher três condições em simultâneo: ser solteiro, viúvo, divorciado ou separado judicialmente de pessoas e bens, ter mais de 50 anos (ou uma incapacidade que o impeça de trabalhar) à data do óbito e ter vivido sob o mesmo teto que o falecido durante os cinco anos anteriores.
Quanto resta depois de impostos? Quatro casos em números
Chega de teoria. Eis o que resulta do imposto sucessório em situações frequentes, calculado com base na tabela de 2026 e sem qualquer dedução especial.
| Situação | Montante herdado | Imposto sucessório | O que lhe resta | Taxa efetiva |
|---|---|---|---|---|
| Filho | 150 000 € | 8 194 € | 141 806 € | 5,5 % |
| Filho | 300 000 € | 38 194 € | 261 806 € | 12,7 % |
| Irmão ou irmã (não isento) | 100 000 € | 35 388 € | 64 612 € | 35,4 % |
| Sobrinho ou sobrinha | 50 000 € | 23 118 € | 26 882 € | 46,2 % |
| Companheiro sem PACS | 50 000 € | 29 044 € | 20 956 € | 58,1 % |
Este quadro diz duas coisas.
A primeira é tranquilizadora: em linha reta, a grande maioria dos herdeiros paga bem menos do que temia. Um filho que recebe 200 000 € paga, por exemplo, 18 194 € de imposto, ou seja, uma taxa efetiva de 9,1 %.
A segunda, muito menos: para um sobrinho ou um companheiro, quase metade da herança pode ir para impostos. É precisamente para estes graus de parentesco que a antecipação (contrato de poupança francês do tipo seguro de vida (assurance-vie), PACS, doações) muda tudo... desde que pense nisso antes.
As doações recebidas do mesmo falecido nos 15 anos anteriores à morte já «consumiram» uma parte da dedução. Se os seus pais lhe doaram 60 000 € há dez anos, resta-lhe apenas 40 000 € de dedução sobre a herança.
O que escapa ao imposto sucessório
Nem tudo o que recebe com a morte de um familiar passa necessariamente pela tabela. Três casos merecem a sua atenção.
A assurance-vie, um regime à parte
Os montantes pagos por um contrato de assurance-vie ao beneficiário designado não fazem parte da herança no sentido civil. Têm a sua própria fiscalidade, que depende da idade do falecido no momento em que fez as entregas.
Para as entregas efetuadas antes dos 70 anos, cada beneficiário tem direito a uma dedução de 152 500 €. Acima disso, os montantes são tributados a 20 % até 700 000 € e, depois, a 31,25 %.
Para os prémios pagos após os 70 anos, a dedução desce para 30 500 € e é global: é repartida entre todos os beneficiários, considerando todos os contratos. O que exceder fica sujeito ao imposto sucessório normal. Em contrapartida, os ganhos gerados por esses prémios não são tributados de todo.
Um exemplo? Uma filha recebe 200 000 € de um contrato alimentado pela mãe antes dos 70 anos. Os primeiros 152 500 euros estão isentos e os 47 500 € restantes são tributados a 20 %, ou seja, 9 500 €. E a dedução de 100 000 € sobre o resto da herança mantém-se intacta!
O cônjuge sobrevivo
Já o dissemos acima, mas vale a pena recordar: os cônjuges e os parceiros de PACS não pagam nada. Esta isenção só abrange os casais casados ou unidos por PACS. O companheiro em união de facto continua a ser tributado a 60 % após uma dedução de 1 594 €.
Uma diferença enorme por uma simples ida à câmara municipal.
A residência principal do falecido
Quando a habitação principal do falecido é ocupada, à data do óbito, pelo cônjuge, pelo parceiro de PACS ou por um dos filhos, o seu valor beneficia de uma dedução de 20 % para o cálculo do imposto. Numa casa avaliada em 400 000 €, a base tributável desce para 320 000 €.
Os custos que vão consumindo a herança
O imposto sucessório não é a única despesa. Para saber o que chegará realmente à sua conta, tem também de contar com vários custos acessórios.
Os honorários do notário. A sua intervenção é obrigatória sempre que a herança inclua um imóvel. Os seus honorários são regulamentados e dependem do valor dos bens e dos atos a redigir (certidão imobiliária, declaração, partilha). Para uma herança que inclua uma habitação, conte frequentemente com vários milhares de euros.
As comissões bancárias de sucessão. Durante muito tempo pouco transparentes, estão agora limitadas a 1 % dos haveres do falecido, com um máximo de cerca de 850 €. Para 10 000 € nas contas, o banco já não pode cobrar mais de 100 €.
As penalizações por atraso. A declaração de sucessão deve ser entregue nos seis meses seguintes ao óbito (doze meses se o falecido vivia no estrangeiro). Ultrapassado esse prazo, aplicam-se juros de mora e, depois, um agravamento de 10 % para atrasos superiores a um ano. Sobre 100 000 € de imposto, um ano de atraso pode custar mais de 12 000 € em penalizações.
Não tem liquidez para pagar o imposto, porque a herança é sobretudo uma casa? A administração fiscal pode conceder, a pedido, um pagamento fracionado ou diferido, com juros. Fale disso com o notário logo de início, em vez de deixar passar os prazos.
Em suma, entre o montante herdado e a quantia realmente disponível, há o imposto sucessório, além de alguns milhares de euros de custos. Convém sabê-lo antes de fazer planos.
Como aplicar o dinheiro herdado?
Depois de pago o imposto, o dinheiro está lá. E é muitas vezes nesse momento que nos sentimos mais desamparados.
Primeiro conselho, e não o menos importante: não precipitar nada. Nada o obriga a investir no mês seguinte. Deixar a quantia algumas semanas numa conta de poupança regulamentada, o tempo de respirar e fazer o ponto da situação, é uma decisão perfeitamente razoável.
Depois, três etapas simples permitem estruturar a reflexão.
Começar pela poupança de precaução. Antes de qualquer investimento, verifique se dispõe de três a seis meses de despesas num produto disponível a qualquer momento. Uma herança é muitas vezes a ocasião para completar esta almofada.
Dividir a quantia segundo os seus horizontes. O dinheiro de que vai precisar daqui a dois anos (obras, entrada para um imóvel) não deve ser aplicado como aquele em que não vai tocar antes de dez anos. A cada horizonte, o seu produto e o seu nível de risco.
Diversificar. Para a parte de longo prazo, mais vale repartir por várias classes de ativos do que apostar tudo numa única aplicação: fundo francês de capital garantido em euros de um contrato de seguro de vida (fonds en euros) e unidades de participação em fundos de investimento, sem garantia de capital, num contrato francês de seguro de vida (unités de compte) no seguro de vida, ações através de um plano francês de poupança em ações, com benefícios fiscais (PEA), imobiliário e, porque não, uma parcela de empréstimos a empresas. O crowdlending permite, por exemplo, financiar PME em troca de juros pagos regularmente. Como qualquer investimento, comporta um risco de perda de capital e uma liquidez limitada: deve ser encarado como uma componente de um património diversificado, não como a sua totalidade. Os juros recebidos são, aliás, tributáveis, como explicamos no nosso artigo sobre a fiscalidade do crowdlending.
Quadro-resumo
| Ponto-chave | A reter |
|---|---|
| Cônjuge e parceiro de PACS | Isenção total |
| Filho | 100 000 € de dedução, depois tabela de 5 % a 45 % |
| Irmão ou irmã | 15 932 € de dedução, depois 35 % e 45 % |
| Sobrinho, sobrinha | 7 967 € de dedução, depois 55 % |
| Companheiro em união de facto, amigo | 1 594 € de dedução, depois 60 % |
| Assurance-vie | Regime à parte: 152 500 € por beneficiário antes dos 70 anos |
| Prazo de declaração | 6 meses após o óbito |
| Aplicação | Precaução, horizontes, diversificação |
A reter
Em linha reta, o o imposto sucessório pesa muito menos do que a tabela deixa supor: para a maioria das heranças, a taxa real fica abaixo dos 15 %. É fora da família próxima que a fatura se torna verdadeiramente pesada.
Antes de falar de investimento, faça portanto as contas completas: imposto, custos de notário, encargos bancários. É este montante líquido, e só ele, que deve servir de base às suas decisões.
E, uma vez disponível a quantia, não se apresse. Uma herança bem investida raramente é uma herança investida à pressa.
Perguntas frequentes
O imposto sucessório paga-se antes da partilha?
Sim, em princípio. É devido no momento da entrega da declaração, nos seis meses seguintes ao óbito, mesmo que a partilha entre herdeiros não esteja concluída. Cada herdeiro é responsável pelo seu próprio imposto, mas o notário paga-o frequentemente a partir das contas do falecido, quando possível.
Pode-se escalonar o pagamento do imposto sucessório?
Sim, sob condições. A administração fiscal pode conceder um pagamento fracionado, em várias prestações, ou um pagamento diferido, nomeadamente quando um herdeiro recebe a nua-propriedade de um bem. O pedido é feito no momento da entrega da declaração e aplicam-se juros.
A assurance-vie entra na sucessão?
Não, no sentido civil. Os capitais pagos ao beneficiário designado seguem a sua própria fiscalidade: dedução de 152 500 € por beneficiário para as entregas feitas antes dos 70 anos e dedução global de 30 500 € para as feitas depois. Prémios manifestamente exagerados face ao património do falecido podem, no entanto, ser reintegrados.
O que acontece se eu recusar a herança?
Não recebe nada e não paga qualquer imposto, nem qualquer dívida do falecido. A sua parte reverte então para os outros herdeiros, ou para os seus próprios filhos por direito de representação. Atenção: recusar a herança não lhe faz perder o benefício de uma assurance-vie de que seja beneficiário.
O imposto sucessório assusta, muitas vezes mais do que deveria. Conhecer o cálculo já é retomar o controlo num período em que tudo parece escapar-lhe. E o senhor, sabe hoje quanto pagariam os seus próximos sobre aquilo que lhes vai transmitir?
Sobre a Maclear
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