Günstigerprüfung bei Kapitalerträgen: wann sie sich lohnt
Dies ist keine Steuerberatung; die anwendbare Regelung hängt vom individuellen Ansässigkeitsstatus und den persönlichen Umständen ab
Was die Günstigerprüfung für Kapitalerträge bewirkt
Für eine in Deutschland steuerlich ansässige Person können Zinsen von einer ausländischen Crowdlending-Plattform Teil der Kapitalerträge sein, die in eine Günstigerprüfung einbezogen werden. Das Finanzamt vergleicht die übliche Behandlung der steuerpflichtigen Kapitaleinkünfte mit dem Ergebnis, das sich ergibt, wenn diese Einkünfte den übrigen steuerpflichtigen Einkünften der steuerpflichtigen Person hinzugerechnet und nach dem progressiven Tarif besteuert werden. Nach § 32d Absatz 6 des Einkommensteuergesetzesgilt die progressive Berechnung nur, wenn sie zu einer niedrigeren Einkommensteuer einschließlich der anwendbaren Zuschläge führt.
Der Antrag erfasst sämtliche Kapitalerträge des Steuerjahres. Eine Anlegerin oder ein Anleger mit Zinsen von einer deutschen Bank und von einer ausländischen Plattform kann den Vergleich nicht allein für die ausländischen Zinsen beantragen. Bei zusammen veranlagten Ehegatten erfasst der Antrag die Kapitaleinkünfte beider Ehegatten. Dieser Umfang ist von Bedeutung, wenn die Anlegerin oder der Anleger eine einzelne Zahlung betrachtet und beurteilen möchte, ob ein Antrag einen Unterschied machen würde.
Erfolgt die Günstigerprüfung automatisch oder muss ich sie beantragen?
Sie muss in der Steuererklärung beantragt werden. Die Angabe ausländischer Zinsen verschafft dem Finanzamt die Informationen, die es zur Besteuerung dieser Einkünfte benötigt, löst den Vergleich für sich genommen jedoch nicht aus. Die offizielle ELSTER-Anleitung zur Anlage KAP erläutert, wie der Antrag gestellt wird und welche Einkünfte der Antrag umfassen muss.
Wann die progressive Berechnung niedriger ausfallen kann
Ein geringes zu versteuerndes Einkommen kann den Vergleich lohnenswert machen. Beispielsweise kann eine Person, die nur einen Teil des Jahres gearbeitet hat, ein niedrigeres zu versteuerndes Einkommen haben als in einem vollen Arbeitsjahr. Die Hinzurechnung ihrer steuerpflichtigen Kapitalerträge nach dem progressiven Tarif könnte ihre Gesamtsteuer um weniger erhöhen, als die pauschale Berechnung auf diese Einkünfte erheben würde.
Ein Grenzsteuersatz unterhalb des üblichen Pauschalsatzes kann ein Hinweis sein. Das Finanzamt vergleicht gleichwohl die Ergebnisse für das Jahr und berücksichtigt dabei sämtliche relevanten Kapitaleinkünfte und die anwendbaren Zuschläge. Der Durchschnittssatz auf einer Lohnabrechnung oder in einem früheren Steuerbescheid beantwortet diese Frage nicht. Und wenn der verfügbare Sparer-Pauschbetrag die Kapitaleinkünfte bereits abdeckt, fällt auf diese Einkünfte möglicherweise keine Steuer an, die der Vergleich verringern könnte.
Das ist die Unterscheidung, die zu beachten ist, wenn man über steuereffizientes Investierenliest. Das Ergebnis hängt von den steuerpflichtigen Beträgen und den für das Jahr geltenden Regelungen ab und nicht von dem Satz, der neben einer bestimmten Anlage ausgewiesen wird.
Warum es bei einer Plattform, die nichts einbehalten hat, keine einbehaltene Steuer zur Erstattung gibt
Kann ich Steuer zurückfordern, die eine ausländische Plattform nie einbehalten hat?
Nein. Der Ausdruck Kapitalertragsteuer zurückholen beschreibt eine Situation, in der Steuer an der Quelle einbehalten wurde und die endgültige Veranlagung ergibt, dass zu viel gezahlt wurde. Hat eine Plattform keinen deutschen Steuerabzug vorgenommen, besteht aus dieser Zahlung kein Betrag, der angerechnet werden könnte. Eine erfolgreiche Günstigerprüfung kann stattdessen die auf die Zinsen festgesetzte Steuer verringern.
Ein Anleger kann beide Situationen in derselben Steuererklärung antreffen. Eine deutsche Bank kann auf ihre Zinszahlungen Steuer einbehalten haben, während eine ausländische Plattform wie Maclear Zinsen ohne Einbehalt deutscher Steuer gezahlt hat. In der Steuererklärung können der Steuerabzug der Bank berücksichtigt und zugleich die ausländischen Zinsen veranlagt werden. Eine Erstattung aufgrund der Gesamtveranlagung bedeutet nicht, dass die ausländische Plattform Steuer einbehalten hat.
Ein Freistellungsauftrag für ein Institut, das den deutschen Steuerabzug vornimmt, betrifft die Vorgänge an der Quelle. Die Günstigerprüfung betrifft die Frage, wie das Finanzamt Kapitalerträge in der jährlichen Veranlagung besteuert.
Wo die Kirchensteuer bei Kapitalerträgen einzuordnen ist
Fällt für Zinsen von einer ausländischen Crowdlending-Plattform Kirchensteuer an?
Kirchensteuer kann anfallen, wenn Sie kirchensteuerpflichtig sind und die Zinsen zu einer Steuerbelastung führen. Eine deutsche Bank behält sie in der Regel ein, wenn die Voraussetzungen für den automatischen Abzug erfüllt sind. Behält eine ausländische Plattform nichts ein, geben Sie die entsprechenden Einkünfte und steuerlichen Angaben in der Steuererklärung an, damit das Finanzamt eine etwaige Kirchensteuer festsetzen kann.
Das Fehlen eines Steuerabzugs auf der Abrechnung der Plattform sagt lediglich aus, wie die Zahlung erfolgt ist. Es entscheidet nicht über die deutsche steuerliche Behandlung. Das Bundeszentralamt für Steuern, das Bundeszentralamt für Steuern, erläutert ebenfalls, warum Kirchensteuer im Wege der Veranlagung erhoben werden kann, wenn sie nicht an der Quelle einbehalten wurde.
| Mechanismus | Was er tatsächlich bewirkt | Gilt für Zinsen ausländischer Plattformen? | Was der Anleger tun muss |
|---|---|---|---|
| Günstigerprüfung | Vergleicht die übliche pauschale Besteuerung mit der progressiven Berechnung und wendet Letztere an, wenn der Gesamtbetrag niedriger ist. | Ja. Steuerpflichtige ausländische Zinsen können in den Vergleich mit den übrigen Kapitalerträgen des Jahres einbezogen werden. | Den Vergleich in der Steuererklärung ausdrücklich beantragen und die dafür erforderlichen Kapitalerträge angeben. |
| Kirchensteuer auf Kapitalerträge | Fügt eine Steuerbelastung für kirchensteuerpflichtige Steuerpflichtige hinzu, wobei die maßgebliche Einkommensteuerbemessungsgrundlage herangezogen wird. | Ja, sofern der Steuerpflichtige kirchensteuerpflichtig ist und Steuer anfällt. | Melden Sie die relevanten Einkünfte und Angaben zum Steuerabzug, damit das Finanzamt einen etwaigen fälligen Betrag festsetzen kann. |
| Kapitalertragsteuer zurückholen | Beschreibt die Rückerstattung bereits zu viel einbehaltener Steuer, nachdem die endgültige Steuerschuld festgesetzt wurde. | Nur dann, wenn tatsächlich Steuer einbehalten wurde. Eine Zahlung ohne deutschen Steuerabzug begründet keinen rückforderbaren Betrag. | Unterscheiden Sie tatsächliche Abzüge von Zinsen ohne Steuerabzug. Beantragen Sie die Günstigerprüfung, wenn Sie den Steuersatzvergleich anstreben. |
Den maßgeblichen Pauschsteuersatz, den Kirchensteuersatz und den Sparer-Pauschbetrag entnehmen Sie den Regelungen für das Veranlagungsjahr, für das Sie die Erklärung abgeben, beim Bundesministerium der Finanzen und beim Bundeszentralamt für Steuern.
Wie Günstigerprüfung und Kirchensteuer zusammenwirken
Die Kirchensteuer geht in den Vergleich ein, soweit sie anfällt. Ist die progressive Berechnung günstiger, bestimmt das Finanzamt die Kirchensteuerbemessungsgrundlage nach den für diese Veranlagung geltenden Regeln. Die Kirchensteuer auf die Kapitalerträge bleibt nicht einfach an die Pauschalberechnung gebunden, während die Einkommensteuer neu berechnet wird. Die Hinweise des Bundesministeriums der Finanzen zu § 51a legen dar, wie die Bemessungsgrundlage für diese Zuschlagsteuern ermittelt wird.
Für einen kirchensteuerpflichtigen Steuerpflichtigen ist ein Vergleich des nominalen Pauschsteuersatzes mit dem persönlichen Grenzsteuersatz deshalb unvollständig. Das Finanzamt vergleicht die maßgeblichen Ergebnisse einschließlich der Zuschlagsteuern. Die für das Jahr gemeldeten Zinsen bleiben unverändert. Was sich ändert, ist die Art der Besteuerung dieser Einkünfte.
Die Günstigerprüfung ist in der Steuererklärung zu beantragen. Die progressive Berechnung kommt nur zur Anwendung, wenn sie zu einer niedrigeren Einkommensteuer einschließlich der maßgeblichen Zuschlagsteuern führt. Bei einer Plattform, die nichts einbehalten hat, besteht für diese Zahlung keine deutsche Steuer, die zurückgefordert werden könnte. Prüfen Sie vor der Abgabe die Regelungen für Ihr Erklärungsjahr auf bundesfinanzministerium.de.
Was dies für die Abgabe der Anlage KAP bedeutet
Trennen Sie zunächst die erhaltenen Zinsen von der tatsächlich einbehaltenen Steuer. Die Leitfaden zur Deklaration ausländischer P2P-Zinsen in der Anlage KAP behandelt, wie diese Einkünfte gemeldet werden. Der Antrag auf Günstigerprüfung ist eine gesonderte Entscheidung. Wenn Sie ihn stellen, benötigt das Finanzamt die vom Antrag erfassten Kapitalerträge, einschließlich der Erträge von Instituten, die bereits deutsche Steuer einbehalten haben.
Wenn die Plattform keine deutsche Steuerbescheinigung ausstellt, können ihre Zahlungsnachweise dennoch dazu beitragen, nachzuweisen, was Sie erhalten haben. Eine Zahlungsaufstellung einer Plattform und ein Nachweis über den Steuereinbehalt einer Bank beantworten unterschiedliche Fragen. Ebenso betreffen die Regeln für P2P-Kredite in Deutschland die Tätigkeit selbst. Die Ausfüllhinweise für das betreffende Steuerjahr bestimmen, wie Sie die Einkünfte melden und die Vergleichsberechnung beantragen.
Häufig gestellte Fragen
Was bewirkt die Günstigerprüfung tatsächlich?
Sie vergleicht die übliche pauschale Besteuerung steuerpflichtiger Kapitalerträge mit dem Ergebnis einer Besteuerung nach dem progressiven Einkommensteuertarif. Das Finanzamt wendet die progressive Berechnung nur an, wenn sie zu einer niedrigeren Einkommensteuer einschließlich der anfallenden Zuschläge führt. Der Vergleich umfasst die Kapitalerträge des Jahres und setzt einen ausdrücklichen Antrag voraus.
Erfolgt die Günstigerprüfung automatisch?
Nein. Die steuerpflichtige Person beantragt sie in der jährlichen Steuererklärung. Die Deklaration ausländischer Zinsen ermöglicht es dem Finanzamt, diese Einkünfte zu veranlagen, doch die Erklärung allein löst die Vergleichsberechnung nicht aus. Ohne den Antrag gilt für private Kapitalerträge, die unter diese Regelungen fallen, in der Regel die übliche pauschale Besteuerung.
Kann ich Steuern zurückfordern, die eine ausländische Crowdlending-Plattform nie einbehalten hat?
Nein. Bei einer Zahlung einer Plattform ohne deutschen Steuereinbehalt besteht kein Steuerabzug, der zurückgefordert werden könnte. Die Günstigerprüfung kann den auf diese Zinsen festgesetzten Betrag verringern, wenn die progressive Berechnung günstiger ist. Bereits von einer deutschen Bank einbehaltene Steuer ist ein gesonderter Betrag, der in derselben Veranlagung berücksichtigt werden kann.
Fällt auf Zinsen von einer ausländischen P2P-Plattform Kirchensteuer an?
Kirchensteuer kann anfallen, wenn Sie kirchensteuerpflichtig sind und auf die Zinsen Steuer zu zahlen ist. Nimmt die Plattform keinen Abzug vor, geben Sie die entsprechenden Einkünfte und Angaben zum Steuereinbehalt in der Steuererklärung an. Das Finanzamt bestimmt, was nach den für Ihre Veranlagung geltenden Regeln zu zahlen ist.
Wie wirken Günstigerprüfung und Kirchensteuer bei denselben Einkünften zusammen?
Die Vergleichsberechnung schließt die Kirchensteuer ein, soweit sie anfällt. Führt die progressive Berechnung zum niedrigeren Gesamtbetrag, bestimmt das Finanzamt die Bemessungsgrundlage der Kirchensteuer nach den Regeln für diese Veranlagung. Der Anleger muss keine progressive Einkommensteuerberechnung mit einem gesonderten, aus der pauschalen Berechnung übernommenen Kirchensteuerbetrag kombinieren.
Maclear AG ist eine Schweizer Plattform für Peer-to-Peer (P2P) Kredite und Crowdlending mit Sitz in der Schweiz. Das Unternehmen fungiert als Finanzintermediär im nicht-bancaren Sektor und ist Mitglied von PolyReg SRO, gemäß den schweizerischen Finanzvorschriften, insbesondere in Bezug auf AML, KYC und GDPR. Maclear ermöglicht es privaten und qualifizierten Investoren, auf sorgfältig ausgewählte Unternehmensdarlehen zuzugreifen, mit integrierter Risikobewertung, einem Provision Fund und einem Sekundärmarkt für Liquidität.
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu Informations- und Bildungszwecken. Er stellt keine Anlage-, Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung dar. Peer-to-Peer (P2P) Kredite und Investitionen in Crowdlending bergen das Risiko eines teilweisen oder vollständigen Kapitalverlusts. Frühere Leistungen sind kein Indikator für zukünftige Ergebnisse. Die Liquidität auf einem Sekundärmarkt ist nicht garantiert. Die Leser werden aufgefordert, eigene Recherchen durchzuführen und qualifizierte Berater zu konsultieren, bevor sie finanzielle Entscheidungen treffen. Die Verfügbarkeit von Produkten und Dienstleistungen kann in bestimmten Rechtsordnungen eingeschränkt sein.